《某某有限责任公司成本费用管理办法》

《《某某有限责任公司成本费用管理办法》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《某某有限责任公司成本费用管理办法》（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、某某有限责任公司成本费用管理办法第一章 总 则第一条 为了加强对某某有限责任公司（以下简称集团公司）成本费用的控 制和管理，提高集团公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计 准则等国家有关法律法规的规定，结合集团公司生产经营的实际情况， 特制定 本办法。第二条 本办法适用范围：集团公司全资子公司、控股子公司、直届单位（含 精细化工厂和质检站）、机关部室。第三条 集团公司各单位都要按十什么，管什么，算什么的原则对控制费 用和降低成本负责，全面贯彻责、权、利相结合的经济责任制原则，并实行“全 员、全过程、全方位”的全面经济核算。第四条按照权责发生制的原则核算成本。集团公司内部结算一律采用市

2、场 价格，实行成本费用模拟市场核算。第五条本办法所称成本费用包括可控成本费用和不可控成本费用。第二章成本费用的管理模式及审批权限第六条 可控成本费用实行计划指标管理，不可控成本费用归口各单位管 理。第七条 集团公司的成本费用支出由总经理全面负责。集团公司财务审计 部在集团公司总经理的领导下，负责集团公司成本费用的核算、 控制、分析和管 理工作。年初财务审计部在总经理领导下，根据集团公司年度收入、利润指标，编制 出年度目标可控成本费用计划，并将成本费用指标层层分解，落实到全资子公司、 控股子公司、直届单位、机关部室，并与经济责任制挂钩，严格考核和奖惩。第八条 成本费用审批：全资子公司、控股子公司

3、成本费用由子公司法人代表审批；直届单位、机关部室的可控成本费用（包括应酬费、差旅费、办公费）， 指标内的由各单位行政正职审批（不含集团公司本部的市场营销部， 市场营销部 的成本费用按照集团公司制定的销售费用提成管理办法执行） ，超支部分原则上 不予报销，确因工作需要超支的必须报集团公司经理办公会审批； 集团公司领导 可控成本费用（仅指应酬费）在指标内的由集团公司领导负责审批， 超支部分原 则上不予报销，确因工作需要超支的必须报集团公司经理办公会审批， 集团公司 本部所有不可控成本费用由归口管理部室的主管领导分别审批， 一次性超过二万 元（含二万元）的支出必须报集团公司总经理审批。第九条 集团公

4、司成本费用的归口管理：1 .修理费归口生产管理部管理。修理费包括机关部室和直届单位的固定资 产的维修所需配件费、材料费和人工费用等。精细化工厂、质检站的修理费项目 由各单位报计划、生产管理部审查，报公司计划平衡会通过后，由生产管理部组 织实施，实施方案、工程实物量、结算价格应征求使用单位的意见，签出意见后， 按照公司规定的审批权限办理。 各子公司的大修理项目，报集团公司批准后，原 则上由各单位自行组织实施，修理项目的结算必须按集团公司工程管理程序办 理，其成本费用由各单位承担。集团公司本部一次性结算在2万元以内的由主管 领导审批，2万元以上（含2万元）的主管领导审核后报总经理审批，财务审计 部

5、方可付款。2. 工程项目归口生产管理部管理。对于基建、零星土建和技改等项目，由 建设单位提出方案，生产管理部要按照公司规定的基本建设程序， 对项目可行性、 工艺设计进行多方面论证，编制单项工程费用计划，报集团公司经理办公会讨论 通过后，方可动工兴:建或购置。经集团公司领导批示或需要重点进行竣工验收的项目，由生产管理部、财 务审计部、建设单位、施工单位监理代表联合组成“竣工验收小组”，进行竣工验收，办理交接手续，签署验收意见。生产管理部将已审核的预决算交财务审计 部复审，2万元以内的工程项目由主管领导审批，2万元以上（含2万元）的工程 项目由主管领导签字并报总经理审批，形成固定资产的由生产管理部

6、会同财务审 计部编制资产活册入帐。严禁超计划的项目。如果出现超计划现象，项目所在单位说明超计划的原因， 并将其原因报生产管理部审核，提交总经理办公会讨论，在严肃处理责任人后， 财务审计部方可付款。3. 配件加工归口生产管理部管理。 凡是某某公司能够加工的配件，不得外委 加工。凡需出厂外委加工的，经集团公司主管领导审核同意后方可进行。4. 车辆维修费用归口党政办公室管理。党政办公室负责定期收集集团公司 本部车辆运行情况。车辆维修一律到集团公司定点修理厂维修。 有车单位要建立 单台车辆维修费用卡，实行一车一卡，同时建立车辆管理档案，生产管理部要定 期或不定期对其情况进行检查。集团公司机关车辆大、中

7、修理计划由集团公司党政办公室负责申报，经集团公司计划平衡会通过后，方可办理。其费用支出按费用审批权限管理办法由主管 领导或总经理审批后，财务审计部方可付款。5. 材料费用归口生产管理部管理。为节约材料采购成本和采购费用，对集团 公司本部生产经营所需各种材料实行由生产单位报计划 ，生产管理部统一采购、 统一调配，材料费用管理分为材料采购管理和材料领用管理。生产管理部应严格 按照规定采购，坚持“货比三家”的原则控制采购成本，保持材料物资的合理库存， 严禁多头采购和重复采购；材料的领取消耗实行单位行政正职负责制，严禁“以领代耗”的管理办法。各单位无论是从某某分公司供应处还是从公司库房领取的材料，二级

8、小库都要办 理材料入库手续，二级小库要建立材料领取、发出、库存明细账 ，并定期进行材 料盘点，保证帐实相符，领料单位并于每月30日前向集团公司财务审计部上报当 期材料实际消耗明细表。同时领料单位要设置兼职的材料计划员、 保管员、材料 核算员，明确岗位职责，建立完善材料收发与盘点制度，严格印鉴管理，将二级库 房管理纳入规范化管理。6. 工资及工资性费用（包括工资、津贴、各类奖金、养老金、工伤费、教 育经费、医保金等）归口人力资源部管理。7. 业务应酬费的管理。集团公司领导、直届单位和机关部室根据业务的需 要，并本着“节俭、从简”的原则在指标范围内控制使用，集团公司内部单位之 间不得相互宴请。8.

9、 差旅费的管理。集团公司直届单位和机关部室根据业务的需要，并本着“节俭、从简”的原则在指标范围内控制使用，集团公司领导根据业务需要从严 控制差旅费的开支。差旅费报销标准按照某某有限责任公司职工差旅费报销规 定执行。9. 办公费用管理。集团公司直届单位和机关部室根据公司下达的费用指标 控制使用，超指标的一律不予报销。同时，各单位所需办公用品必须按照“同等 优先”的原则到某某公司购买。10. 会议费用、诉讼费归口投资理财部管理。集团公司组织召开股东会、董 事会、监事会及承办的各种会议应由投资理财部编制预算计划，报经理办公会或总经理审批后，方可列支。11 .电话通讯费归口党政办公室管理。 财务审计部

10、必须严格执行 某某有限 责任公司电话通讯费管理办法。12. 印刷费归口财务审计部管理。集团公司直届单位和机关部室需要印刷各 种资料，首先向财务审计部提出申请，包括印刷品的项目、数量、规格、品种， 由财务审计部审核；一次性印刷费超过 2000元，必须报公司主管领导审批，财 务审计部备案后方可印刷，否则财务审计部不予报销。13. 资料费归口党政办公室管理。技术资料图书由产业发展部编制征订计划 报党政办公室统一订购，而其他报刊杂志由直届单位和机关部室向党政办公室申 报订购的名称、数量，党政办公室审定后报主管领导审批。14. 外租车辆运输费、车辆保险费、养路费归口生产管理部管理。集团公司本部产品销售和

11、物资采购等方面租用外单位的车统一归口生产管理部管理。用车路单和发票经生产管理部同意并报由主管领导审批后，方可报销。集团公司机关 部室用车要严格按照党政办公室制订的车辆管理办法执行。集团公司直届单位的运输费管理严格按公司下达的运输费用指标控制使用， 超支一律不予报销。15. 劳务费归口生产管理部管理。集团公司直届单位和机关部室对外使用临 时工首先向生产管理部提出申请， 经主管领导同意，并报总经理批准后，财务审 计部方可报销。16. 技术开发费、技术设计费、技术咨询费和技术服务费归口产业发展部管理。集团公司开发新项目的所需研制费用由发展部负责制定计划，报主管领导审批；一次性付款在2万元以内的由主管

12、领导审批，2万元以上（含2万元）的经主 管领导审批并报总经理同意后，财务方可支付。17. 审计费、资产评估费和验资费归口财务部审计管理。 财务审计部负责其 费用标准的核实和审查，费用支出由总经理审批。18. 慰问病号、丧事探望费用支出由集团公司总经理和工会主席审批，从“福 利费”中列支。19. 党务活动的费用归口党政办公室管理，由集团公司党委书记审批20. 工会经费归口集团公司工会管理，由工会主席控制使用。集团公司各单位工会费用报销应按集团公司的相关规定，由集团公司工会主席审批同意后，方 可到财务审计部办理。21. 低值易耗品、物料消耗及其他未列出的费用由集团公司直届单位、机关 部室本着“必须

13、、节省”的原则向集团公司主管领导提出申请，经主管领导审批 后方可列支。第十条财产物资盘盈、盘亏、毁损、报废归口生产管理部和财务审计部管 理。财产物资盘盈和短缺的，由公司查明原因后，如届于工作过失的，视情况追 究当事人的责任。固定资产的盘盈、盘亏、毁损、出售、抵押、租赁、报废等处理必须严格按 某某有限责任公司固定资产管理办法执行。第十一条 各项成本费用的报销及结算，财务审计部严格按照企业会计准 则的相关规定执行，以确保成本费用的真实、准确、完整。财务审计部负责审 查成本费用报销及结算中原始凭据的合法性、 合规性，对相关手续不全的、发票 不合规的单据有权拒绝办理。对牵涉到与实物有关的成本费用，在其

14、结算单据上 必须有经办人、验收人签字。第三章 成本费用管理的基础工作第十二条成本费用管理的基础工作包括定额管理、计量管理、原始记录管 理、财产物资活查盘存管理、计划价格管理等基础工作。第十三条定额管理包括成本费用定额的制订和修改、变动程序。定额包 括实物量定额和价值量定额两种。原材料、辅助材料、燃料、动力、物料消耗、 低值易耗品等实物量定额按行业平均先进水平的原则制订；其他成本费用定额根 据生产经营实际情况采用零基预算方法编制核定。定额修改和变更的程序为：申 请人向主管部室提出申请，主管部室审核后报请集团公司主管领导审批，经集团公司仲裁委员会确认后新的定额生效。第十四条计量管理是指对生产经营过

15、程中材料物资进出计量、转移交接手 续的管理。包括计量工具管理、计量方法管理、计量数据核对、财产物资转移交 接程序和手续管理。财产物资的进出必须办理验收、 计量、入库手续并向有关职 能部室传递。第十五条 原始记录管理是指对产品的产量、质量、设备使用；物料消耗、 物资收发和领退；在产品、半成品的转移；产成品的入库、发出；财产物资的毁 损等原始记录的格式、记录时间和内部传递程序作出明确规定。第十六条财产物资的活查盘存管理，是指定期或不定期对公司所有财产物 资进行活查盘点，查明盘盈与毁损原因并及时做出相应处理。第十七条 定额管理、计量管理、原始记录管理、财产物资活查盘存管理、 计划价格管理等管理制度由

16、集团公司另行制定办法。第四章 成本费用的核算内容第十八条 集团公司成本费用的核算严格按照财务会计制度的规定进行，但为了规范集团公司的成本费用核算， 在本规定中，进一步明确各有关成本费用所 核算的明细内容。第十九条 工程成本的核算，包括各项新建、改建、扩建工程的项目设计费、 工程领用材料物资、有关工程人员的工资支出、工程项目竣工验收前所发生的贷 款利息费用支出、其他与工程有关的费用支出。第二十条 固定资产成本的核算，包括固定资产的实际价格、合理的运输费 和包装费、对需要安装的固定资产，还包括安装费。第二一条 修理费的核算，包括各修理项目领用的材料费、 配件费、零配 件加工费、修理劳务费。车辆维修包括配件费、材料费和修理工时费，实行总额 控制、单台考核。第二十二条 物料消