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1、集团公司财务分析报告一、实现利润分析1. 利润总额20XX年 12 月实现利润为 80.62 万元，与 20XX年 11 月的 89.48 万元相比有所下降， 下降 9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务， 公司盈利基础比较可靠。2. 主营业务的盈利能力20XX年 12 月主营业务收入净额为973.41 万元，与 20XX年 11 月的 864.37 万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，20XX年 12 月的主营业务收入净额为973.41 万元，比 20XX年 11 月的 864.37 万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为 838.41 万元
2、，比 20XX年 11 月的 740.15万元有所增加， 增加 13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。实现利润增减情况表20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月项目名称数值 ( 万元) 增长率 (%) 数值( 万元) 增长率 (%)数值( 万元) 增长率 (%)销售收入 973.4112.61864.3710.14784.790.00实现利润 80.62-9.9089.4841.5363.220.00营业利润 80.62-9.9089.4841.5363.220.00投资收益 0.000.
3、000.000.000.000.00营业外利润 0.000.000.000.000.000.00补贴收入 0.000.000.000.000.000.003. 利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。二、成本费用分析1. 成本构成情况20XX年 12 月上海 XX集团成本费用总额为893.55 万元，其中： 主营业务成本为838.41 万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50 万元， 占成本总额的 2.52
4、%; 管理费用为 29.31 万元， 占成本总额的 3.28%;财务费用为 3.32万元，占成本总额的0.37%。成本构成表 ( 占成本费用总额的比例 ) 20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月项目名称数值 ( 万元) 百分比 (%) 数值( 万元) 百分比 (%)数值( 万元) 百分比 (%)成本费用总额 893.55100.00793.01100.00721.84100.00主营业务成本 838.4193.83740.1593.33666.2492.30销售费用 22.502.5220.972.6419.802.74管理费用 29.313.2823.883.012
5、1.222.94财务费用 3.320.378.011.0114.582.02主营业务税金及附加0.000.000.000.000.000.002. 销售费用的合理性评价20XX年 12 月销售费用为 22.50 万元，与 20XX年 11 月的 20.97 万元相比有较大增长，增长7.31%。20XX年 12 月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长， 公司销售活动取得了良好效果。3. 管理费用变化及合理性评价20XX年 12 月管理费用为 29.31 万元，与 20XX年 11 月的 23.88 万元相比有较大增长， 增长 22.74%。20XX年 12
6、 月管理费用占销售收入的比例为 3.01%，与 20XX年 11 月的 2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长， 但销售利润却大幅度下降， 要注意提高管理费用支出的效率。三、资产结构分析1. 资产构成上海 XX集团 20XX年 12 月资产总额为 10582.94 万元，其中流动资产为 8688.89 万元，主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的48.77%、36.09%和 8.25%。非流动资产为 1894.05 万元，主要分布在长期股权投资和长期债权投资，分别占公司非流动资产的0.00%、0.00%。资产构成各项增量表项目名称 20XX年 12 月
7、 20XX年 11 月 20XX年 10 月流动资产 112.960.0095.58长期投资 0.000.000.00固定资产 -22.220.00-16.19无形及递延资产 -1.530.00-0.77其它 0.000.000.00资产构成表20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月项目名称数值 ( 万元) 百分比 (%) 数值( 万元) 百分比 (%)数值( 万元) 百分比 (%)总资产 10582.94100.0010493.73100.0010493.73100.00流动资产 8688.8982.108575.9381.728575.9381.72长期投资净额 0
8、.000.000.000.000.000.00固定资产净额 0.000.000.000.000.000.00无形及递延资产178.631.69180.171.72180.171.72其它 1715.4216.211737.6316.561737.6316.56公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的48.77%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较 大影响， 要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的42.94%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，
9、流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。流动资产构成表20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月项目名称数值 ( 万元) 百分比 (%) 数值( 万元) 百分比 (%)数值( 万元) 百分比 (%)流动资产 8688.89100.008575.93100.008575.93100.00存货 4237.9948.774208.4049.074208.4049.07应收账款 595.846.86635.197.41635.197.41其它应收款 3135.4536.092701.6731.502701.6731.50短期投资 0.000.000.000.000.
10、000.00应收票据 0.000.0080.000.9380.000.93货币资金 716.658.25912.8710.64912.8710.64流动资产构成各项增量表项目名称 20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月存货 29.600.00-147.79应收账款 -39.360.00-64.99其它应收款 433.790.00-2.61短期投资 0.000.000.00应收票据 0.000.000.00货币资金 -196.220.00214.11其它-114.850.0096.852. 资产的增减变化20XX年 12 月总资产为 10582.94 万元，与 20XX
11、年 11 月的10493.73 万元相比变化不大，变化幅度为0.85%。具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：其他应收款增加433.79 万元; 存货增加29.60 万元; 共计增加 463.39 万元，以下项目的变动使资产总额减少： 待摊费用减少 34.85 万元; 应收帐款减少 39.36 万元; 应收票据减少80.00 万元; 货币资金减少 196.22 万元; 共计减少 350.42 万元, 增加项与减少项相抵，使资产总额增长112.96 万元。3. 资产结构的合理性评价从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，20XX年 12 月应收账款所占比例基本合理。其它应收款所占比例过高。
12、存货所占比例过高。固定资产趋于老化。20XX年 12 月公司资产结构基本合理。 20XX年 12 月与 20XX年 11 月相比，20XX年 12 月存货占销售收 入的比例明显下降。 应收账款占销售收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，流动资产增长慢于主营业务收入增长，资产的盈利能力没有提高。因此与20XX年 11 月相比，资产结构趋于恶化。主要资产项目变动情况表20XX年 12 月 20XX年 11 月 20XX年 10 月项目名称数值 ( 万元) 增长率 (%) 数值( 万元) 增长率 (%)数值( 万元) 增长率 (%)流动资产 8688.891.328575.930.00857
13、5.930.00长期投资 0.000.000.000.000.000.00固定资产 0.000.000.000.000.000.00存货 4237.990.704208.400.004208.400.00应收账款 595.84-6.20635.190.00635.190.00货币性资产 716.65-27.82992.870.00992.870.00四、偿债能力分析1. 短期偿债能力从支付能力来看， 上海 XX集团 20XX年 12 月的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。从发展角度来看，上海XX集团公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司短期债务的偿还没有充 足的资金保证，需要依靠
14、借新债还旧债。从变化情况来看，20XX年12 月流动比率为 1.42 ，与 20XX年 11 月的 1.39 相比变化不大。 20XX 年 12 月速动比率为 0.73 ，与 20XX年 11 月的 0.70 相比变化不大。公司短期偿债能力提高，这是由公司流动资产周转速度加快、经营活动创造的现金净流量增加引起的，是可靠的。2. 还本付息能力从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来 看全部偿还短期债务本息会有一定困难。从盈利情况来看， 公司盈利对利息的保障倍数为25.29倍。从实现利润和利息的关系来看，公司盈利能力较强，利息支付有保证。偿债能力指标表项目名称 20XX年 12 月
15、20XX年 11 月 20XX年 10 月流动比率 1.421.391.39速动比率 0.730.700.70利息保障倍数 25.2912.185.34资产负债率 0.580.590.593. 增加负债的可行性从资本结构和资金成本来看， 上海 XX集团 20XX年 12 月的付息负债为 3400.00 万元，实际借款利率水平为0.10%,公司的财务风险系数为 1.65 。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。五、盈利能力分析1. 主营业务的盈利能力上海 XX集团 20XX年 12 月的营业利润率为8.28%，资产报酬率为 9.56%，净资产收益率为13.46%，成本费用利润率为9.02%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为10579.99 万元，经营资产的收
