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1、大学生税务所实习总结 XX年 7 月 7 日至 7 月 8 日在沈阳市志同税务师事务所进 行我的专业实习。在这几天里，通过受理企业纳税申报，企 业所得税汇算清缴的工作，结合所学财政学专业理论，使我 更加系统的掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作岗位 的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学 习专业理论知识的积极性。这是一次考验我的机会。对我来 说是一个新的开始，为我以后走向工作岗位和社会奠定了初 步的基础。 沈阳志同税务师事务所是一家经国家税务总局批准的， 在国家工商行政管理机关注册登记的，专门从事税务代理、 涉税签证、组织服务咨询业务的税务服务中介机构。目前， 此事务所由2 名
2、注册会计师、5 名注册税务师、3 名高级会 计师及税务界业内资深人士组成，是集财务代理、税务咨询 及商务代理等多项业务于一体的税务机构。 一、实习经过 7 月 7 日，到达实习税务所的天，在税务所的相关负责 人员详细介绍了工作内容之后，我就投入到了工作中。工作 的内容主要包括了解纳税申报的基本内容和审计企业所得 税汇算清缴。 首先，纳税申报有国税申报和地税申报之分。地税申报 主要应提供辽宁省地方税费表、营业税附表、个人所得税申 报表、医疗保险和定单、单位代缴代扣的养老保险表一、财 务报表等主要资料。国税申报则分为一般纳税人纳税申报和 小规模纳税人纳税申报。一般纳税人的月报应提供增值税三 张表、
3、会计报表，季报还应提供除月报提供外的现金流量表 和企业所得税报表。 其次，审计企业所得税汇算清缴是本次实习的重要内 容。 XX 年以前成立的企业，企业所得税归管地税，XX 年以 后成立的企业，业所得税归管国税。企业所得税主要表现在 企业税后利润的分配上，企业所得税直接影响税后利润变 化，从而影响企业的经营活动和经济利益。所以企业所得税 是税收的一个重要税种，所以一定要做好企业所得税汇算清 缴的审计工作。 在企业所得税汇算清缴时，内资企业应提供法人营业执 照副本复印件 ; 国税、地税税务登记副本复印件; 组织机构代 码证复印件 ; 验资报告复印件; 公司章程复印件 ;12个月份的 银行对账单复印
4、件;12 月 31 日的库存现金盘点表; 企业基本 情况表 ; 如有贷款需提供贷款合同。外资企业还应提供外汇 登记证复印件。此外，内外资企业都应提供会计报表。 谈到所得税汇算清缴，先要谈谈所得税。由于所得税涉 及的面很广，所以审计的重点很多都是放在利润表上，收入 是否确认正确，成本费用是否多记，值得关注的是工资福利 费、职工教育费、以及固定资产折旧，无形资产摊销和多种 资产的准备等。由于所得税汇算清缴有查账征收和核定征收 之分，再加上外商投资企业的所得税汇算清缴的不同，所以 所得税汇算清缴的具体审计也不同。以原始凭证为主是必要 的，例如，实习过程中遇到这样的一种情况：此工程公司被 审计出有三十多万的白条，即有收据没有发票，再加上其他 项目的调增，一下子调增应纳所得税额100 多万，所以万变 不离其宗，一切都以原始凭证为主，所以本次实习我所学到 的不仅知识，的是经验。 二、实习感想 实习本来就是大学里必经的一个阶段，但是在实习期间 我们以什么心态对待很重要，我们要面对真实的社会，工作 是辛苦的，我们必须抱着一种学习的态度，以正确的心态去 对待我们的实习，才能积极主动，有责任的完成任务。
