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1、一、单项选择题(共 10 题。每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)1增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。A厂办公室购置办公用品B外购钢材用于对外投资C外购食用油发放给职工D生产车间新添生产用机床2企业所得税年度申报表附表三纳税调整项目明细表中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A收人类调整项目B资产类调整项目C扣除类调整项目D与取得收入无关的调整项目3关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )A从 2009 年 11 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B从 2009 年 1 月 1 日
2、起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理c从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D从 2009 年 1 月 1 日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理4代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( ) 。A由委托人和代理人负连带责任B只由委托人负责任，代理人不负责任C由代理人负责任，委托人不负责任D由税务机关认定代理人和委托人的责任5甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( ) 。A由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B由
3、乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任6关于印花税的说法，正确的是( ) 。A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金 20000 元。租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20000Xl=20(元)。B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税c某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的
4、运输费金额作为计税依据7某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 1 月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元(不含税) 化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 25 万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为 30)A0B300c375D4508因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业 2010 年 3 月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金 3000 元和罚款 1500 元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( ) 。A全部由甲税务师事务
5、所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金92010 年 4 月注册税务师在对某增值税一般纳税人 2009 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2009 年 12 月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009 年决算报表已编制)注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是() 。A借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费应交增值税(销项税额) 17000B借：以前年
6、度损益调整 17000贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 17000C借：以前年度损益调整 1452991贷：应交税费应交增值税(销项税额) 1452991D借：以前年度损益调整 1452991贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 145299110根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A房地产企业土地增值税清算报告B税收筹划报告、C涉税咨询答复报告D办税事宜建议报告二、多项选择题(共 10 题。每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分)1委托方()，税务师事务所可以在代理期限内
7、单方终止代理行为A更换法定代表人B实施虚开发票行为，经劝告仍不停止c不按期支付代理费用D提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚2关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( ) 。A纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 30 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记C纳税人因住所、经营地点变动，涉及变
8、更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记E境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记3关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有()。A股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B特许权使用费收入按照合同约定的特
9、许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现C接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现4关于涉税账务处理的说法，正确的有()。A资产负债表中的“固定资产 ”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计人当期损益C固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D用权益法核算长期股权
10、投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额5根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。A出口货物的到岸价格B购进货物的不含税价款C出口货物的离岸价格D税务机关核定的离岸价格E出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额6关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。A年度发生的关联购销金额 15 亿元人民币，无其他关联交易B年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控
11、价格法进行了调整C年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D外资股份 65，年度内仅与境内关联方发生关联交易E年度关联购销交易金额 2.5 亿元人民币(另有关联融通资金支付利息 500 万元)7关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨 2008 年 3 月 1 日起调整为 2000 元月B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除c实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%标准内据实扣除D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40扣除E实际发生的广告和宣传费不
12、超过当年营业收人 15的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除8关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( )A建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和B建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款C从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内D建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额E建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额9行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有( ) 。A申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B申请人死亡，须等待其继承人表明是否
13、参加行政复议的C申请人的法人资格终止D申请人死亡，无继承人的E申请人撤回行政复议申请10下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( ) 。A分体式空调B电梯c智能化楼宇设备D消防设备E地下停车场三、简答题(共 5 题，第 l、3、4 题 7 分，第 2 题 6 分。第 5 题 8 分)(一)新华制造有限公司 2005 年以货币资金 500 万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于 2008 年 3 月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008 年 10 月，新华制造有限公
14、司在长江贸易公司注销后收回货币资金 100 万元，投资损失 400 万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于 2008 年的企业所得税税前扣除。2010 年 6 月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税 100 万元，并自 2009 年 1 月 1 日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题：1税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。2新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理?(二)个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营
15、。2009 年 1 月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，预准地税务所责令其限辫申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款 1000_元，限其于 15 日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值 1500 元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以 1000 元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：1根据税法规定，应如何处理甲的行为?2分析税务所的执法行为有何不妥。(三)拓展投资有限公司于 2006 年 8 月以 2000 万货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于 2010 年 3 月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，注册税务师了解到。1终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：2拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为：(1)注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计 100万元，偿还短期借款 1000 万元后，收回货币资金 4900 万元。(2)股权转让方案：以 500 万元价格转让凯旋
