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1、 西安欧亚学院本科毕业论文（设计）题 目： EXCEL在财务管理中的应用 存在问题及探讨 学生姓名： 指导教师： 所在分院： 会计学院 专 业： 财务管理 班 级： 0902 二一三年五月摘 要Microsoft Excel 2003是功能强大、操作简便、具有人工智能特性的电子表格系统。Excel强大的数据处理功能、大量的函数以及多种多样的分析工具，能够帮助财务人员卓有成效地从事财务管理工作，即通过建立财务预测、分析和决策模型等方法，为作出科学合理的决策提供有用的依据，为提高企业经济效益服务。然而在日常应用中，却因种种原因导致财务人员对其应用不够，excel中的财务函数包括固定资产折旧、年金计
2、算等两大类，本文重点分析固定资产折旧及年金计算在应用中的问题及其解决方案。旨在于可以极大的减少财务人员的劳动量，提高办公效率。能够提高Excel在财务管理中的应用。关键词：excel；财务管理；应用；问题；探讨ABSTRACTMicrosoft Excel 2003 is the electronic form system that is powerful simple operation with artificial intelligence characteristics. Excel strong data processing function, lots of functions
3、 and various analysis tools, can help financial personnel very fruitful in financial management, through the establishment of financial forecast, analysis and decision model, provide useful basis for making scientific decision, to improve the economic efficiency of enterprises. However, in everyday
4、use, but because of various reasons lead to financial personnel to its application is insufficient, the financial function in Excel include the depreciation of fixed assets, annuity and other two categories, this paper focuses on the analysis of fixed assets depreciation and pension calculation in t
5、he application of the problem and the solution of. Significance is that it can greatly reduce the amount of labor of financial personnel, to improve office efficiency. This paper starts from the Excel application in financial management, explores the problems in the calculation of depreciation of fi
6、xed assets and annuities in its application and solutions analysis. Based on the establishment of fixed assets depreciation and pension calculation model analysis, using comparative analysis method, model method, the combination of macro and micro analysis method, take the relevant index analysis, c
7、omprehensive analysis, in the process of analysis extends the existing problems and to explore, the results concluded.Key words: Excel; financial management; application; problem; discussion目 录1 EXCEL在财务管理中的应用现状41.1 Microsoft Excel和财务管理概述41.2 Excel在财务管理中应用的国内外现状41.2.1 Excel在财务管理中应用的国内现状41.2.2 Excel在
8、财务管理中应用的国外现状52 Excel在财务管理中的应用分析以固定资产折旧为例62.1固定资产折旧的计算方法62.1.1直线折旧法62.1.2加速折旧法72.2利用Excel建立固定资产折旧模型82.2.1采用直线折旧法计算折旧模型的建立82.2.2采用加速折旧法计算折旧模型的建立92.2.3建立可以选择折旧方法的折旧计算模型113. EXCEL在财务管理中的应用分析以年金计算为例133.1年金现值和终值的相关概念133.2年金现值和年金终值的计算方法133.2.1普通年金的现值和终值133.2.2先付年金的现值和终值143.2.3延期年金的现值143.2.4永续年金的现值143.3 几种不
9、同年金现值和终值的计算模型153.3.1几种不同年金现值和终值的计算模型153.3.2年金现金和终值选择计算模型154. EXCEL在财务管理中的应用存在问题184.1 Excel在财务管理中的应用存在问题184.1.1、 安全性差184.1.2 应用普及度不高184.1.3 公式定义难度大184.1.4 操作失误多194.1.5 数据对接难度大195 Excel在财务管理中的应用存在问题探讨205.1 针对安全性差应采取的对策205.2 针对应用普及度不高应采取的对策205.3 针对公式定义难度大应采取的对策205.4 针对操作失误多应采取的对策205.5 针对数据对接难度大应采取的对策21
10、结论22致谢231 EXCEL在财务管理中的应用现状1.1 Microsoft Excel和财务管理概述Microsoft Excel是一个集快速制表、数据图表化以及进行数据分析和管理的软件工具包，它可以创建和修改工作表、三维图表以及分析管理数据。用户可以用它完成一系列商业、工程、科研任务。它具有人工只能特性，可以对各种问题提供针对性很强的帮助和指导；具有强大的数据综合管理和分析功能，可以把数据用各种统计图的形式形象地表示出来；提供了丰富的函数和强大的决策分析工具，可以简便快捷地进行各种数据处理、统计分析和预测决策分析等操作。Excel中所提的函数其实是一些预定义的公式，它们使用一些称为参数的
11、特定数值按特定的数序活结构进行计算。“Excel函数一共有11类，分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数以及用户自定义函数” 王琳：财务管理中存在的问题及其解决的方法，网络财富，2007，（7）所以说Excel是一套高度图表化和集成化的电子表格软件。 “财务管理是指每个单位范围内有关资金的组织、筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理工作的总称。即企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作，财务管理是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。”
12、 刘学文：浅谈EXCEL在财务管理中的应用，商业会计，20101.2 Excel在财务管理中应用的国内外现状1.2.1 Excel在财务管理中应用的国内现状 目前，我国企业解决会计核算问题大多利用财务软件进行，利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但也有一定的局限性。由于企业的业务种类繁多，有时也会出现财务软件解决不了的问题；由于电算化软件的功能悠闲，也使其不能完全满足企业管理的需要；财务软件价格昂贵，一般中小企业满足不了，而Excel刚好可以减轻中小企业的经济负担，一般采购的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况，而Excel则没有这样的麻烦，但现在很少的企业对Excel
13、进行深入的应用，大多数在其表格处理和基础的函数应用。1.2.2 Excel在财务管理中应用的国外现状 国外学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义，而且国外学者的著作中使用的数学、统计知识较少，如格莱葛.W.霍顿所著的基于Excel的投资学主要的理论部分，均结合Excel工具有实证分析，可见国外的应用是将其作为其他理论的研究平台，希望利用Excel解决实际问题。 因此，我们在国外先进模型的基础上，通过实用的方法，来探讨其在财务管理中的应用，并结合国内外经验来分析Excel在财务管理应用中存在的问题。2 Excel在财务管理中的应用分析以固定资产折旧为例
14、2.1固定资产折旧的计算方法企业为了进行内部长期投资决策，通常需要计算投资项目的现金流量，为此需要先了解固定资产折旧的概念及其计算方法。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值，这部分价值以折旧费用的形式计入各期成本费用，并从企业的营业收入中得到补偿，转化为货币资金，从而为固定资产更新奠定基础。固定资产折旧方法主要包括直线折旧法和加速折旧法两大类。我国企业固定资产折旧一般采用直线折旧法计算，对一些技术发展较快的行业，其机器设备的折旧可以采用加速折旧法计算。2.1.1直线折旧法直线折旧法是指按照一定的标准平均分摊折旧总额的计算方法。直线折旧法主要包括平均年限法和工作量法。平均年限法 平均年限法又称使用年限法，是指按固定资产使用年限平均计算年折旧额的计算方法。按平均年限法计提折旧一般适用于固定资产在预计使用年限内各期负荷比较均衡的情况。其计算公式为 工作量法 工作量法是指按照预计总工作量平均计算单位工作量的折旧额，并根据各期的实际工作量计算每期折旧额的计算方法。根据不同的情况，工作量可以分别是汽车的行驶里程、机器的工作小时等。按工作量法计提折旧一般适用于固定资产在预计使用年限内各期负荷不均衡的情况。计算公式为2.1.2加速折旧法加速折旧法是指在固定资产使用的前期计提较多的折旧而后期计提较少折旧的计提折旧方法。
