{企业管理制度}企业审计稽核管理办法及标准

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1、企业管理制度企业审 计稽核管理办法及标准 企业管理制度企业审 计稽核管理办法及标准 门店审计稽核门店审计稽核 CHAIN-STORE AUDITING 办法及标准办法及标准 METHOD AND STANDARDS XXXX 有限公司XXXX 有限公司 前 言前 言 财务审计和门店稽核工作对公司连锁门店有效稳健经营起着至关重要的作 用。随着公司规模不断扩大、门店数量越来越多，财务管理和门店运营等经营程 序和衍生的工作方式越来越复杂，经营风险随之加大。过去个别门店经营中出现 的问题给了我们重要启示，加强旨在保证门店有效稳健运营的审计稽核工作，完 善审计监督、稽核检查理论和技术方法已势在必行。据此

2、，在公司审计稽核工作 主管总裁张总、华总的安排布署下，由沈阳城市审计稽核部编写了xxxx 有限公 司门店审计稽核办法及审计稽核标准，以下简称办法及标准。 该办法及标准 结构合理、内容全面、专业性强，理论联系实际，注重可 操作性，全面、系统地列示了财务管理、门店运营环节的审计稽核内容以及审计 稽核标准和方法，是一套理论与实践结合、专业化与经验化结合、外鉴精华与自 身特点相结合的审计稽核手册。另外，门店审计稽核标准 也可作为门店运营 和财务部门日常管理手册之用，相信该办法及标准 为推进门店科学化、规范 化、标准化、专业化、程序化管理进程起到重要作用，为公司审计稽核工作逐步 达到张总所提出的科学化、

3、标准化、专业化的工作要求奠定坚实的基础。 本办法及标准分两部分，第一部分为门店审计稽核办法，第二部分 为门店审计稽核标准。 门店审计稽核标准分为上下两篇，共 33 章，1000 项。上篇：财务审计 标准，共 12 章，360 项。下篇：门店稽核标准，共 21 章，640 项。 本办法及标准 由沈阳城市审计稽核部主编，在编写过程中得到了沈阳城 市有关部门和东北地区所有门店的大力支持和帮助，在此谨表示衷心的感谢。 由于编写时间匆促，不妥之处在所难免，我们恳切希望公司所有人员提出修 改、完善建议和意见。 编写小组 2003 年 8 月 8 日 01 02 03 04 05 06 07 08 09 1

4、0 11 12 01 02 第一部分 ： 审计稽核 办法 第一部分 ： 审计稽核 办法 第二部分 ： 审计稽核 标准 第二部分 ： 审计稽核 标准上篇 ：上篇 ： 财务审计标准财务审计标准 会 计 基 础 工 作 审 计 标 准 财务制度执行情况审计标准 计 划 控 制 审 计 标 准 组 织 结 构 审 计 标 准 授 权 批 准 审 计 标 准 会 计 系 统 审 计 标 准 金库审计标准 固 定 资 产 审 计 标 准 其 他 资 产 安 全 审 计 标 准 内 部 报 告 审 计 标 准 会计电算化系统审计标准 结算审计标准 下篇：门店稽核标准下篇：门店稽核标准 店 外 环 境 稽 核

5、 标 准 主编人：主编人：xxx xxx xxx 卖 场 环 境 稽 核 标准 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 CA TA LO G 人 员 管 理 稽 核 标准 安 全 管 理 稽 核 标准 顾 客 服 务稽核标准 门 店 运 作 稽 核 标 准 办 公 秩 序 稽 核 标 准 订单部稽核标准 收货部稽核标准 商品部稽核标准 特单部稽核标准 收银部稽核标准 售 后 服 务 稽 核 标 准 顾 客 退 货 处 稽 核 标 准 投诉部稽核标准 防损部稽核标准 审 计 稽 核 部 稽 核 标 准 行 政 、 人 事

6、部 稽 核 标 准 信息部稽核标准 市场部稽核标准 家 具 、 家 装 稽 核 标 准 门店审计稽核门店审计稽核办法办法 CHAIN-STORE AUDITING METHOD XXXX 有限公司XXXX 有限公司 2003 年 8 月2003 年 8 月 xxxx 有限公司门店审计稽核办法有限公司门店审计稽核办法 第一章第一章 总则总则 第一条为进一步建立健全公司审计稽核体系，充分发挥审计稽核工作在门 店经营管理各环节的监督检查作用， 推进门店科学化、 规范化、 标准化、 专业化、 程序化管理进程，结合xxxx 门店审计稽核标准 ，制定本办法。 第二条本办法适用于公司所有连锁门店。 第三条本

7、办法由公司审计稽核中心和设立区域的审计稽核部负责组织实 施。 第二章第二章 审计稽核依据审计稽核依据 第四条对门店进行审计稽核的依据是xxxx 门店审计稽核标准 。 第五条xxxx 门店审计稽核标准 的制定依据为公司、门店管理制度 、 门店标准化流程 、 审计法 、 会计法 、国家审计署内部审计条例 、 关 于内部审计工作的规定及其他有关准则。 第三章第三章 审计稽核原则审计稽核原则 第六条对门店实施审计稽核，审计稽核人员必须坚持客观公正、实事求是 原则，严格遵守内部审计人员职业道德规范。 第七条审计稽核结束， 根据评分结果进行综合、 单项排名， 在公司内通报， 对连续三次末位排名建议调整、处

8、罚原则。 第八条对审计稽核过程中发现的特殊问题，实施专项审计稽核，采取一事 一议的原则。 第四章第四章 审计稽核内容、标准及方法审计稽核内容、标准及方法 第九条门店审计稽核标准中详细列有门店稽核内容、稽核标准。 第十条门店审计稽核标准中详细列有财务审计内容、审计标准。 第十一条对审计稽核内容采用的审计稽核方法： （一）实地检查。现场对会计记录、其他书面文件及工作流程可靠程度的 审阅与复核； （二）监盘。在现场监督被审计稽核门店各种实物资产及现金、有价证券 等的盘点，并进行适当的抽查； （三）观察。实地察看被审计稽核门店的经营场所、实物资产、工作流程 及其内部控制的执行情况等； （四）查询和询问

9、。查询和询问是对有关人员进行书面或口头询问以获取 审计证据的方法； （五）函证。函证是为印证被审计稽核门店会计记录所载事项而向第三者 发函询证； （六）计算。对被审计稽核门店的原始凭证及会计记录中的数据所进行的 验算或另行计算； （七）分析性复核。对被审计稽核门店重要的比率或趋势进行的分析，包 括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异； （八）穿行稽核。以顾客消费行为为起点，审计稽核人员以顾客身份检查 具有代表性和重要性的工作环节。 第五章第五章 审计稽核评分办法审计稽核评分办法 第十二条为横向比较和量化各门店内控、管理、执行情况，以百分比打分 制和文字表达的形式，记录各

10、项审计稽核内容的审计稽核结果。 第十三条评分标准分为三档：100% 、 50% 、 0% 。 1、审计稽核内容完全达到审计稽核标准，审计稽核结果：100% 例如：对收货部的稽核： 09009 收货授权书所列项目签字及填写是否齐全收货授权书所列项目签字及填写是否齐全 稽核标准：稽核标准：必须齐全 稽核方法：稽核方法：抽查收货授权书样本 100 份 稽核结果：稽核结果：100% 2、审计稽核内容未完全达到审计稽核标准， 但属于非原则或非重要标准 （范 围和标准由审计稽核人员运用适当的审计职业判断确定） ， 审计稽核结 果：50% 后面以文字形式详细表述未达标具体情况 。 例如：对收货部的稽核： 0

11、9009 收货授权书所列项目签字及填写是否齐全收货授权书所列项目签字及填写是否齐全 稽核标准：稽核标准：必须齐全 稽核方法：稽核方法：抽查收货授权书样本 100 份 稽核结果：稽核结果：50% 有 3 份收货授权书单号是 00478、00479、00480 未注明订单是否关闭。 3、审计稽核内容未达到审计稽核标准，但属于原则或重要标准，实行一票 否决（范围和标准由审计稽核人员运用适当的审计职业判断确定） ，审计 稽核结果：0% 后面以文字形式详细表述未达标具体情况 。 例如：对收货部的稽核： 09024 商品退货单退货数量与商品退货单退货数量与 JDA 系统录入数量是否一致系统录入数量是否一致

12、 稽核标准：稽核标准：完全一致 稽核办法：稽核办法：抽样检查 RTV 退货单 50 份 稽核结果：稽核结果：0% 00481 号 RTV 退货单 SKU123456 商品系统录入数量 小于商品退货单数量 50 个。另将作专项审计，查明 是否有舞弊行为和给公司造成经济损失。 第十四条审计稽核项目：门店审计稽核标准分为上、下两篇，共 33 章。上篇：财务审计标准，共 12 章。下篇：门店稽核标准，共 21 章。 第十五条审计稽核结果平均分计算方法： 1、责任岗位（每章）平均分（单项得分）单项总数 2、门店财务（上篇）平均分（上篇每章平均分）12 3、门店运营（下篇）平均分（下篇每章平均分）21 4

13、、门店最终平均分门店财务 （上篇） 平均分20%门店运营（下篇） 平均分80% 5、区域（城市） 平均分区域（城市） 内门店最终平均分门店总数 第六章第六章 审计稽核程序审计稽核程序 第十六条门店审计稽核周期：按照会计日历，以半年为一审计稽核周期， 即：2 次年店。 第十七条审计稽核程序按照内部审计准则执行： （一） 送达审计通知书：审计稽核前向被审计稽核门店送达审计稽核通知书 （详见附件一） ，被审计稽核门店应予配合，做好审计稽核前自查和准备工作； （二） 沟通情况：审计组进驻后，与被审计稽核门店沟通审计稽核计划（详 件附件二） ，门店向审计组介绍本店的基本状况和自查情况； （三） 实施审计

14、稽核：审计稽核组人员实施现场审计稽核，评定审计稽核分 数并在审计稽核标准工作底稿内记录审计稽核详细情况； （四） 结果确认签收：审计稽核工作结束后，审计稽核组编制审计稽核结果 确认表（详见附件三） ，附审计稽核标准工作底稿，征求被审计稽核门店意 见，店长确认签收审计稽核结果； 被审计稽核门店收到审计稽核结果确认表后如对评分结果提出异议，与审 计稽核组未达成一致意见，门店拒绝签收确认的，门店可以保留意见，但不影响 审计稽核结果上报公司领导审批。 门店可以自收到审计稽核结果确认表起 7 日内提出书面意见上报审计稽核 工作主管总裁，如被审计稽核门店 7 日内不提出书面意见的视为无意见。 （五）总结、

15、报批、公布结论：审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部根 据审计情况总结审计稽核结论和审计稽核建议，对违反国家财经法纪、公司制度 的问题需要进行处理和处罚的，依据公司有关制度作出审计稽核决定，连同审 计稽核标准工作底稿上报主管总裁审批。 按照主管总裁审批意见将审计稽核结果抄报运营副总裁、运营执行副总裁、 财务副总裁、董事长。 公司内所有门店审计稽核结束后，在公司范围内公布各门店分数排名情况 （详见附件四） ； （六）审计稽核结果整改落实：被审计稽核门店自收到审计稽核标准底 稿、公司审计稽核工作主管总裁审批意见、审计稽核决定书之日起 10 日内，对 没有达标的审计稽核内容进行整改，对审批意见或审计

16、稽核决定进行落实，并出 具整改落实报告上报审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部。 第七章第七章 审计稽核结果兑现审计稽核结果兑现 第十八条篇、 章审计稽核结果平均分作为考核责任岗位负责人的重要依据。 第十九条审计稽核标准 各章节对应的责任岗位见门店审计稽核标准 章节与责任岗位对照表 （详见附件五） 。 第二十条门店最终平均分和审计稽核结论、 建议作为考核评价店长的重要 依据。 第二十一条设立区域（城市）层级管理的，区域（城市）平均分和综合 审计稽核结论、建议作为考核评价区域（城市）总经理的重要依据。 第二十二条审计稽核结果分数档次：审计稽核结果及格分数线为 75 分 75 分（不包括 75 分）以下为不及格 75-85 分（不包括 85 分）为合格 85-95 分（不包括 95 分）为良好 95-100 分为优秀 第二十三条审计稽核结果