【财务管理财务报表】 财务报表分析作业题

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1、财务管理财务报表财务 报表分析作业题 财务管理财务报表财务 报表分析作业题 13企业持有货币资金的目的主要是为了（ABE）。 A 投机的需要 B 经营的需要C 投资的需要 D 获利的需要 E 预防的需要 三、简答题三、简答题 1简述投资人进行财务报表分析可以获得的信息。 2债权人进行财务报表分析的目的是什么？ 答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财 务报表分析的目的包括： （1）公司为什么需要额外筹集资金； （2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么； （3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还； （4）公司将来在哪些方面还需要借款。 3简述财

2、务报表分析的步骤。 答：财务报表分析的一般步骤包括： （1）明确分析目的 （2）设计分析程序 （3）收集相关信息 （4）将整体分为各个部分 （5）研究各个部分的特殊本质 （6）研究各个部分之间的联系 （7）得出分析结论 四、计算分析题四、计算分析题 1某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（8 万件5 元/件）40 万元； 预算销售收入：（9 万件4.8 元/件）43.2 万元， 差异:3.2 万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 解：总差异=40-43.2=-3.2 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素： 数量变动影响金额=实际价格实际数量-实

3、际价格预算数量=实际价格数量差异=5（8-9）=-5 万元 价格变动影响金额=实际价格实际数量-预算价格实际数量=价格差异实际数量=（5-4.8） 8=1.6 万元 分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4，与总差异-3.2 的差-0.2 是混合差异。 连环替代法： 数量变动影响金额=预算价格实际数量-预算价格预算数量=预算价格数量差异=4.8（8-9） =-4.8 万元 价格变动影响金额=实际价格实际数量-预算价格实际数量=价格差异实际数量=（5-4.8） 8=1.6 万元 2华羽公司 2003 年度资产负债表资料如下表： 资产负债表 编制单位：华羽公司 2003 年

4、 12 月 31 日单位：万元 资产资产年初数年初数年末数年末数年初数年初数负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数年末数年末数 流动资产 679186846791 流动负债 41405850 其中：应收帐款 314440713144 其中：应付帐款 36145277 存货 217830252178 长期负债 454510334 固定资产原值 137891566713789 负债合计 868516184 固定资产净值 666380136663 所有者权益 60136780 无形及递延资产 124462671244 其中：实收资本 50006000 资产总计 146982296414698

5、负债加所有者权益 1469822964 要求： （1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。 （2）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变 动情况进行分析评价。 （3）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析。 解：（1）增减变动分析 资产负债表 编制单位：华羽公司 2003 年 12 月 31 日单位：万元 资产增加数增长率负债及所有者权益增加数增长率 流动资产 189327.88 流动负债 171041.30 其中： 应收帐款 92729.48 其中： 应付帐款 166346.02 存货 847-28 长期负债 5789127.37

6、 固定资产原值 187813.62 负债合计 749986.34 固定资产净值 135020.26 所有者权益 76712.76 无形及递延资产 5023403.78 其中：实收资本 100020 资产总计 826656.24 负债加所有者权益 826656.24 （2）结构变动分析 资产负债表 编制单位：华羽公司 2003 年 12 月 31 日单位：万元 资产年末数年初数结构变动 负债及所有者权益年末数年初数 结构变动 流动资产 37.82 46.20 -8.38 流动负债 25.4728.17-2.70 其中： 应收帐款 21.39 17.73 -3.66 其中： 应付帐款 存货 14.

7、82 13.17 -1.65 长期负债 4530.9214.08 固定资产原值负债合计 70.4759.0911.39 固定资产净值 34.89 45.33 -10.44 所有者权益 29.5340.91-11.39 无形及递延资产27.29 8.46 18.83 其中：实收资本 资产总计 100100 负债加所有者权益 100100 3以下是天士公司 2003 年度的利润表： 利润表利润表 编制单位：天士公司 2003 年度单位：万元 项目项目 2002 年度2002 年度2003 年度2003 年度 一、主营业务收入4093848201 减：主营业务成本2680132187 主营业务税金及

8、附加164267 二、主营业务利润1397315747 加：其他业务利润31057 减：存货跌价损失51 营业费用13801537 管理费用28674279 财务费用17151655 三、营业利润83218282 加：投资收益8901450 补贴投入3501 营业外收入34464 减：营业外支出59330 四、利润总额98469467 减：所得税32493124 五、净利润65976343 天士公司董事长对 2003 年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用 的增加。 要求： （1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数后二位。 （2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。

9、 解：结构百分比分析： 项目 2002 年度2003 年度 一、主营业务收入100100 减：主营业务成本65.4766.78 主营业务税金及 附加 0.400.55 二、主营业务利润34.1332.67 加：其他业务利润0.760.12 减：存货跌价损失0.11 营业费用3.373.19 管理费用7.008.88 财务费用4.193.43 三、营业利润20.3317.18 加：投资收益2.173.01 补贴投入0.850 营业外收入0.840.76 减：营业外支出0.140.07 四、利润总额24.0519.64 减：所得税7.946.48 五、净利润16.1113.16 通过以上的计算可以

10、分析得出：本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长，从 65.47%上升到 66.78%，其他业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润 总额比上年减少。 财务报表分析作业 2财务报表分析作业 2 一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。） 1诚然公司报表所示：2000 年年无形资产净值为 160000 元，负债总额为 0 元，所有者权 益总额为 0 元。计算有形净值债务率为（C）。 A55.8B55.4C56D178 2可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。 A 存出投资款 B 回收期在一年以上的应收款项C

11、现金 D 存出银行汇票存款 3可以分析评价长期偿债能力的指标是（D）。 A 存货周转率 B 流动比率C 保守速动比率 D 固定支出偿付倍数 4 某企业的流动资产为 230000 元， 长期资产为元， 流动负债为 105000 元， 长期负债 830000 元，则资产负债率为（D）。 A19%B18%C45%D21% 5酸性测试比率，实际上就是（D）。 A 流动比率 B 现金比率C 保守速动比率 D 速动比率 6现金类资产是指货币资金和（B）。 A 存货 B 短期投资净额C 应收票据 D 一年内到期的和藏起债权投资 7利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括

12、（B）。 A 汇兑损溢 B 购建固定资产而发行债券的当年利息 C 固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入 8企业（D）时，可以增加流动资产的实际变现能力。 A 取得应收票据贴现款 B 为其他单位提供债务担保 C 拥有较多的长期资产 D 有可动用的 银行贷款指标 9要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A）借款利息率。 A 大于 B 小于C 等于 D 无关系 10能够减少企业流动资产变现能力的因素是（B）。 A 取得商业承兑汇票 B 未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C 有可动用的银行贷款指标 D 长期 投资到期收回 11企业的长期偿债能力主要取决于（B）。 A 资产的短期

13、流动性 B 获利能力C 资产的多少 D 债务的多少 12理想的有形净值债务率应维持在（C）的比例。 A3：1B2：1C1：1D0.5：1 13不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（B）。 A 吸收投资 B 发行债券C 接受捐赠 D 取得经营利润 14盛大公司 2000 年年末资产总额为元，负债总额为元，计算产权比率为（A）。 A1.16B0.54C0.46D0.86 二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。） 1（ABC）指标可用来分析长期偿债能力。 A 产权比率 B 资产负债率 C 有形净值债务率D 流动比率 E 酸性测试比率

14、 2影响有形净值债务率的因素有（ABCDE）。 A 流动负债 B 长期负债 C 股东权益D 负债总额 E 无形资产净值 3只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（ABE）。 A 短期借款 B 发行债券 C 吸收投资D 接受捐赠 E 赊购原材料 4造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ABCD）。 A 季节性经营的企业，销售不均衡 B 大量使用分期付款结算方式 C 年末销售大幅度上升或下降 D 大量的销售为现销E 存货计价方式发生改变 5负债总额与有形资产净值应维持（BD）的比例。 A0.5：1B1：1C2：1D 相等 E 没有参照标准 6与息税前利润相关的因素包

15、括（ABD）。 A 利息费用 B 所得税 C 营业费用D 净利润 E 投资收益 7不能用于偿还流动负债的流动资产有（AB）。 A 信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款 C 存出投资款 D 回收期在一年以上的应收 款项 E 现金 8在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ABDE）。 A 存货估价成本与合理市价相差悬殊B 存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不 能变现的存货 C 存货种类繁多， 难以综合计算其价值 D 存货的变现速度最慢E 部分存货可能已抵押 给某债权人 9计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括（ABCD）。 A 所得税率 B 优先股股息 C 息税前利润D 利息费用

16、 E 融资租赁费中的利息费用 10保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ADE）。 A 短期证券投资净额 B 待摊费用C 预付帐款 D 应收账款净额 E 货币资金 三、简答题三、简答题 1企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？ 答：短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。 （1）对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。 （2）对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。 （3）对企业的债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。 （4）对企业的供应商和消费者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。 2为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？ 答：主要原因： （1）在流动资产中存货的变现速度最慢。原材料存货、半成品存货要经过加工才能转变成产成 品存货，产成品存货出售后转为应收账款，然后才能收回现金，而能否实现出售是有风险的。 （2）由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 （3）部分存货可能已抵押给某债权人。 （4）存货估价还存在成本与合理