财政学减税必须向压缩支出要空间

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1、财政学减税必须向压缩支出要空间财政学减税必须向压缩支出要空间 2019/07/24 2019年政府工作报告中指出，我国将实施更大规模的减税降费政策，全年要实现减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。大规模的减税降费肯定会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负，政府工作报告中要求各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。要让减税的效果进一步彰显，必须盯准以下三个方向发力。首先，必须推进主体税种的税率下调。更大规模的减税，关键是在占税收收入大头的大税种上做文章。2018年我国税收收入中，占比最高的两大税种分别是增值税和企业所得税，这两大税种加起来超过全年整个税收总收入的61%。2019年政府工作报告中提

2、出将“深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。”目前中国实际的企业所得税率是低于25%的，考虑到我国企业的整体税负较重，适当下调企业所得税率仍有必要及空间。个人所得税方面，需要进一步推进综合税制改革，逐步扩大个税抵扣范围。二是必须以激活企业活力为目标，促进企业利润改善为方向。企业是最重要的市场主体，也是经济的基石。企业活了，就业才稳定，居民的收入才能增加，

3、税收的税基也才能扩大。要下好经济这盘棋，关键是把企业这个棋子激活。而要激活企业活力，关键是提升企业盈利能力。当前我国总体宏观税负仍然偏重，特别是企业的税负过重，不但高于主要发达国家，也高于部分发展中国家。如果企业盈利能力持续减弱，将会影响到就业稳定，居民收入增长也会受影响，经济增速也会受拖累，税收基础也将萎缩。所以大规模地减税降费是激活企业这一微观主体活力的关键。三是必须向压缩财政支出要空间。从财政支出和税收二者的关系来看：财政支出是政府在花钱，而税收则是政府在收钱，财政支出是依赖税收收入来支撑的。理论而言，政府要花钱的地方越多，财政支出规模就越大，就越有加征更多的税收来收取更多钱的驱动。相反，如果能够消减政府不必要的开支从而减少财政支出，那么，加税的必要性就会降低，甚至可以为减税提供空间。从近十年来财政支出总量增幅和主要支出项目的结构来看，我国财政支出有很大的压缩空间。在大规模减税的同时，大幅削减不必要的财政支出，提升财政资金使用效率，将是确保积极财政政策加力提效的关键。