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1、樹德家商會計制度準則 财务管理财务会计高雄 市私立树德家事商业职业 学校会计制度准则 财务管理财务会计高雄 市私立树德家事商业职业 学校会计制度准则 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德家事商業職業學校高雄市私立樹德家事商業職業學校 會計制度會計制度 第一章 總則 第一條本校會計制度準則係依據學校財團法人及所設私立學校 建立會計制度實施辦法及私立學校會計制度之一致規定訂定，以為本 校會計作業、管理事務之共同規範。 第二條本校會計年度於每年八月一日開始至次年七月三十一日 終了，以年度開始日之中華民國紀元年度為其年度名稱。 第三條本校會計制度採日結制，每月結算一次，編制會計報表用 供校務管理主管教
2、育行政機關監督之需要。 第四條本校會計室設主辦會計一人會計員一人、 佐理會計二人， 辦理全校歲計會計統計等事務。 第五條各項事務之職掌如左： 一、歲計： 1.本校經費概算、預算之彙編。 2.年度預算之分配。 3.歲入類經費審核、分配。 二、會計： 1.各項經費之審核、控管。 樹德家商會計制度準則 2.各類憑證帳務電腦化之處理。 3.付款憑證、收支傳票之編製。 4.財產增減及統制帳之登錄。 5.每月會計報告之編製。 6.年度決算之編製。 7.各類憑證、帳冊、報表之整理、存檔、保管。 8.各類補助款之會計事務及核銷。 9.各項活動經費及受託經費之會計事務及核銷。 10.推廣教育經費之審核、控管、核
3、銷。 11.代收代辦款項之審核、控管。 12.年度會計師查核簽證事務。 13.附設幼稚園帳務之處理。 樹德家商會計制度準則 三、審核： 1.年度預算之控制與執行。 2.監辦購置、 定製財物及營繕工程之招標、 估價及驗收。 3.各類憑證之審核。 4.現金及銀行存款之核對。 5.本校統一收據之控管。 6.有關增進財務效能及減少不經濟支出之建議。 四、統計：各項公務統計報表之彙編。 五、其他： 1.依政府公佈收費標準訂製學雜費、代收代辦費收據。 2.辦理教育文化機關年度結算申報。 3.教職員工薪資核算。 4.臨時交辦事項。 第六條會計事務與非會計事務之劃分。 一、會計事務之主要事項如下： 1.編製預
4、（概）算及分配預算。 2.審核原始憑證。 3.編製記帳憑證，登錄會計簿籍。 樹德家商會計制度準則 4.編造會計報告。 5.營繕工程及購置定製變賣財物案件之監辦。 6.執行內部審核。 7.辦理決算。 8.業務（工作）計劃之擬訂與所需經費預算之估計。 9.計劃實施時經費之簽辦。 10.計劃實施進度及成果之檢討與報告。 11.會計檔案整理保管。 12.其他有關之會計事務。 樹德家商會計制度準則 二、非會計事務之主要事項如下： 1.額定零用金之請領保管支用登記及結報。 2.現金票據有價證證券之出納移轉保管登記及 報告。 3.掣給收款書據。 4.填製繳款書及辦理繳款。 5.代收代扣各種款項。 6.營繕工
5、程及購置定製變賣財物之招標比價議價。 7.財產之保管登記維護處分盤點與增減表及目錄之 編報。 8.物品之收發保管登記處分盤點與增減表及目 錄之編報。 9.員工到（離）職日期級職薪餉變動之登記及通知有 關單位。 10.員工薪餉工作津貼案給與清冊之編造與核對。 11.員工出差加班請（休）假之核對及登記。 12.員工退休（職）保險撫恤福利互助案之辦理。 13.軍訓教官護理教師待遇專戶之處理。 樹德家商會計制度準則 14.臨時交辦事項。 樹德家商會計制度準則 第二章 簿記組織系統圖 第七條本校會計簿記組織系統圖如下所示。 明細分類帳 資 產 類 科 目 明 細 表 總 分 類 帳 科 目 彙 總 表
6、圖 2-1 樹德家商會計制度準則 第三章 會計報告 第八條會計報告依報告對象，分為對內報告與對外報告。 一、對內報告依管理及統計分析之需要，定期或不定期編 製。 二、對外報告依有關機關需要之會計事項編製。 第九條會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。 前項之會計報告編報期限及份數如下。 編送份數編送份數 區分區分名稱名稱編報期限編報期限 留存留存 董事 會 董事 會 主管教育 行政機關 主管教育 行政機關 合 計 合 計 遞送遞送 方式方式附註附註 月報總分類帳科 目彙總表 次月十五 日以前 1224遞送單 表 3-1 明細分類帳 科目彙總表 次月十五 日以前 1224遞送單 表 3
7、-2 現金及銀行 存款結存表 次月十五 日以前 213遞送單 表 3-3 銀行存款調 節表 次月十五 日以前 213遞送單 表 3-4 財產增減表 次月十五 日以前 213遞送單 表 3-5 樹德家商會計制度準則 借入款變動 表 次月十五 日以前 112遞送單 表 3-6 應付款明細 表 次月十五 日以前 112遞送單 表 3-7 樹德家商會計制度準則 編送份數編送份數 區分區分名稱名稱編報期限編報期限 留存留存 董事 會 董事 會 主管教育 行政機關 主管教育 行政機關 合 計 合 計 遞送遞送 方式方式附註附註 決算表 平衡表十一月底 以前 1135備文表 3-8 收支餘絀表 十一月底 以
8、前 1135備文表 3-9 現金流量表 十一月底 以前 1135備文表 3-10 固定資產變 動表 十一月底 以前 1135備文表 3-11 借入款變動 表 十一月底 以前 1135備文表 3-6 應付款明細 表 十一月底 以前 1135備文表 3-7 收入明細表 十一月底 以前 1135備文表 3-12 支出明細表 十一月底 以前 1135備文表 3-13 科目明細帳 十一月底 以前 1135備文表 3-14 預算表 預算說明書 七月底以 前 1135備文表 3-15 收支餘絀預 計表 七月底以 前 1135備文表 3-16 樹德家商會計制度準則 預計固定資 產變動表 七月底以 前 1135
9、備文表 3-17 增置重要固 定資產預計 表 七月底以 前 1135備文表 3-18 借入款預計 表 七月底以 前 1135備文表 3-19 收入預算明 細表 七月底以 前 1135備文表 3-20 支出預算明 細表 七月底以 前 1135備文表 3-21 第十條本校各類對外會計報告之規格及格式內容均依私立學校 會計制度之一致規定。 第十一條本校對內會計報告之種類及內容如下（格式如附表所 示）： 一、經費需求計畫表（表 3-22）：由本校各單位依年度計 畫擬定工作目標、執行策略、工作項目，據以提出經費需求，應於學 年度開始前編報，由會計室彙整成冊。 二、經費需求預計表（表 3-23）：由本校各
10、單位依其經費 需求計畫表估算經費項目、規格、數量、單價，於學年度開始前編報， 由會計室彙整成冊。 樹德家商會計制度準則 三、核定預計表（表 3-23）：會計室彙整經費需求預計表 後，依本校各學年收支狀況核定預算。 四、預算執行進度表 （表 3-24） ： 依各預算項目執行進度， 包括預算金額、累計執行金額、預算餘額、執行率等。 五、會計收支統計報表（表 3-25）：依各單位支用情形統 計當月實際支用金額。 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 總分類帳各科目彙總表總分類帳各科目彙總表 報表日期：年月日第頁 借方金額借方金額 累計數本月數 科目編號 會計科目 累計數本月數 1
11、110現金 1120銀行存款 1140應收款項 1160預付款項 1310土地 合計 製表：主辦會計人員：校長： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 明細分類帳各科目彙總表明細分類帳各科目彙總表 報表日期：年月日第頁 借方金額借方金額 累計數本月數 科目編號 會計科目 累計數本月數 1110現金 樹德家商會計制度準則 1111零用金 1112庫存現金 1120銀行存款 1121一銀支存 合計 製表：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 現金及銀行存款結存表現金及銀行存款結存表 中華民國年月日第號 昨日結存昨日結存今日共收今日共收今日共付今日共付今日結存
12、今日結存 現金現金銀 行 活 期 存 款 銀 行 活 期 存 款 現金現金銀行活期存 款 銀行活期存 款 現金現金銀行活期存 款 銀行活期存 款 現金現金銀行活期存 款 銀行活期存 款 結存細數結存細數 貨幣種類金額銀行名稱及帳號金額 製表：主辦出納人員：主辦會計人員： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 銀行名稱：銀行存款調節表銀行存款調節表 帳號：中華民國年月日 摘要摘要金額金額摘要摘要金額金額 銀行對帳單餘額帳載餘額 表 3-3 樹德家商會計制度準則 調整後餘額調整後餘額 製表：複核：主辦總務人員：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 財產增減表
13、財產增減表 中華民國年度月全頁第頁 財產本月增加本月減少 分類編號 名稱 單位 數量 單價金額數量單價金額 備註 製表：複核：主辦總務人員：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 借入款變動表借入款變動表 中華民國年月日全頁第頁 貸 款 機構 借 款 用途 借 款 期間 期 初 金額 本期借 入金額 本 期 償 還金額 期 末 金額 利率 保證情形及 償還方式 備 註 製表：主辦會計人員：校長： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 應付款明細表應付款明細表 中華民國年月日全頁第頁 摘要摘要金額金額備註備註 樹德家商會計制度準則 製表：主辦會計人員：校長：
14、 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 平衡表平衡表 中華民國年及年月日全頁第頁 金額金額 資產年月日年月日增（減） 金額 負債、基 金及餘絀 年月日年月日增（減） 金額 總計總計 製表：主辦會計人員：校長：董事長： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 收支餘絀表收支餘絀表 中華民國年度及年度全頁第頁 本年度決算與本 年度預算比較 本年度決算與上 年度決算比較 科目 本 年 度 預算數 本 年 度 決算數 上 年 度 決算數 差異%差異% 表 3-9 樹德家商會計制度準則 本年度純餘（絀） 製表：主辦會計人員：校長：董事長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業
15、職業學校 現金流量表現金流量表 中華民國年度及年度全頁第頁 項目項目本學年度本學年度上學年度上學年度 學校營運活動之現金流量： 學校投資活動之現金流量： 學校理財活動之現金流量： 本期現金及約當現金增（減）數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 製表：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 固定資產變動表固定資產變動表 中華民國年度全頁第頁 科目名稱科目名稱上年底止結 存金額 上年底止結 存金額 本年度增加 金額 本年度增加 金額 本年度減少 金額 本年度減少 金額 結至本年底 止結存金額 結至本年底 止結存金額 備註備註 製表：複核：主辦總
16、務人員：主辦會計人員：校長： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 收入明細表收入明細表 中華民國年度全頁第頁 比較比較 收入科目收入科目預算數預算數實際數實際數 差異差異% % 備註備註 製表：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 支出明細表支出明細表 中華民國年度全頁第頁 比較比較 支出科目支出科目預算數預算數實際數實際數 差異差異% % 備註備註 製表：主辦會計人員：校長： 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 資產負債科目明細表資產負債科目明細表 中華民國年月日全頁第頁 金額金額 科目名稱科目名稱摘要摘要 小計小計合計合計 備註備註 表 3-13 樹德家商會計制度準則 製表：主辦會計人員：校長： 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業學校 預算說明書預算說明書 中華民國年度全頁第頁 一、 學校組織及沿革 二、 重要校務計畫 三、 收入預算說明 四、 支出預算說明 五、 重要固定資產增置計畫說明 六、 其他必要說明事項 樹德家商會計制度準則 高雄市私立樹德高級家事商業職業
