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1、国库集中支付制度改革覆盖的单位和资金范围我县财政国库集中支付改革工作自 年 月至今已进行了 年多，各项工作均按照改革实施方案的要求稳步推进。截止 2012 年 9 月 10 日，全县已有 个部门 个单位实施了国库集中支付制度改革，全区共支付金额 万元，其中直接支付金额 万元，占总支付的 %，授权支付金额 万元，占总支付的 %，目前我区国库集中支付工作顺利进行。会计集中核算转轨情况我县按照财政厅的要求认真开展会计集中核算制度转轨工作，确保了会计集中核算制度转轨工作的顺利开展。一是将会计集中核算中心改为国库支付中心，并全面推行了国库集中支付改革，为国库集中支付制度改革奠定了坚实的基础。二是根据实际
2、情况，采取各种有效的转轨形式。采取在国库股设立一个会计核算组的模式，负责相应的会计核算工作，部分单位将核算工作退回有能力独立核算的预算单位，由预算单位承担会计核算工作，对少部分无能力承担会计工作的预算单位暂由国库支付中心代理，顺利地完成了转轨工作。国库集中支付运行机制完善情况一是完善相关制度。结合工作实际先后出台了财政国库管理制度改革实施方案、资金支付、银行清算、会计核算、财政局内部操作规程等一系列制度规定，形成了完整的国库集中支付制体系。二是着重提升支付系统安全性和高效性。保证财政部门、预算单位、人民银行、代理银行之间的信息畅通，及时安全地升级支付系统，同时进一步明确内部分工，合理设置支付系
3、统操作和审批流程，尽量减少审批环节和有关环节的审批时间，建立起安全、便捷的支付通道。三是着重提升支付人员素质和服务质量。实行全员轮流培训，针对不同的操作岗位，积极选派人员参加相应层次的国库集中支付培训班。同时通过网络信息化等新途径，为预算单位认真做好政策宣传和操作培训工作，提供全面的国库集中支付培训资料。四是着重加强事前监督，增强预算支出的约束力。严把资金支付审核关，认真审核预算单位每笔资金支付的合理性和合法性，对不符合规定的支出，及时给予退回，逐步实现财政资金支出的“阳光作业” 。五是着重抓好沟通和协调工作。采取不定期召开座谈会和深入基层指导等方式，注意保持与代理银行、预算单位的沟通、联系，
4、及时研究解决执行过程中遇到的新情况、新问题，促进国库集中支付工作规范、安全运转。非税收入收缴管理改革进展情况我县非税收入收缴管理制度改革于 年底正式启动了第一批 家单位的改革试点，又于 年元月启动第二批 家单位改革工作。近 年来，在区委、区政府的正确领导下，在区人大的关心和监督下，在相关部门的大力支持下，各项工作稳步推进。全区包括 个街道（园区）共有改革单位 家，截止 月底，已完成非税改革 家，占总数的 %，其余 家主要以学校为主体的事业单位，计划在 年 季度全部完成改革工作。截止 年底，当年非税收入 亿元，累计结余 亿元，往来款收入 万元，累计结余 万元。目前，我县管理制度框架体系已基本建立
5、，新的收缴管理机制已在改革单位运行。一、非税管理工作开展情况（一）建章立制，完善非税改革政策体系。根据财政部关于加强政府非税收入管理的通知和省政府批转省财政厅等部门关于实行非税收入收缴管理制度改革意见的通知等文件精神，结合我县实际情况，对非税收入性质、范围、收缴程序、征收管理、资金管理、票据管理、监督检查及法律责任等都作了明确的规定和规范，为非税收入管理改革提供了制度保障。（二）开展“三项”清理，完善非税改革基础性工作1.清理收费项目，建立非税收入项目库。对全县行政事业单位的非税收入项目进行调查和清理，具体核定每个单位的非税收入项目及其标准，建立我县非税收入项目库，统一编制非税收入项目代码，实
6、行信息化管理，凡未经财政批准、无编码和超标准的收费，非税收入管理系统不予认可，票据无法开具。2.清理财政票据，启用非税收入电子票据。为顺利实现新旧财政票据的转换工作，组织开展了专项清理行动，对全县执收单位财政票据的购领、使用、结存情况进行调查登记和清理收缴。同时，为改革单位统一配发了电脑和专用打印设备，并由软件公司技术人员对相关工作人员进行操作培训，为如期使用电子化管理提供了保证。3.清理经营性资产，将其收益纳入预算管理。行政事业单位利用国有资产取得的经营收益是非税收入的重要组成部分。为配合非税收入管理改革工作，组织开展对全县行政事业单位的经营性资产及其收入情况进行调查登记，为将各单位经营性资
7、产收益纳入财政预算管理提供了依据。（三）开发收缴管理系统，构建非税管理网络化平台。为建立我区非税收入管理信息系统，利用县政府现有网络平台建成全县非税收入管理网络，实现改革单位、财政、代理银行网络互联。实行系统电脑开具票据、系统电脑自动核销票据、系统实时查询和信息共享。非税收入管理系统在现代计算机数据交换、网络技术和银行资金清算体系的技术支撑下，实现非税收入征缴、审核、监管的一体化，达到非税收入管理信息化、科学化、智能化、网络化的管理目标。二、非税管理改革取得的成效（一）项目管理和收费行为进一步规范。通过清理整顿非税收入项目，建立统一的非税收入项目库，并运用电子票据管理系统锁定执收单位具体收入项
8、目和标准，从而有效地规范和控制执收行为，促进执收单位依法征收，优化经济发展环境，严格控制执收单位利用财政票据自主收费、重复收费和超标准收费，从源头上杜绝“三乱”现象。（二）非税范围和管理内容进一步拓展。在原有预算外资金收入范围的基础上，将国有资产有偿使用收入和国有资本经营收益纳入非税收入财政管理，实行预算管理，同时对单位发生的往来款项也纳入了财政专户管理。改变过去单位自收自支，财政难以监管的问题，从管理体制、管理方法、管理手段上杜绝隐瞒收入、转移资金、私设“小金库” 、乱支滥用等违法违纪行为的发生。（三）票据管理和以票管收进一步完善。改革简化财政票据，从原有 27 种财政票据，除需要保留少数专
9、用票据外，通过票据收入项目实行一票多用，改变了以往票据种类繁多、难以有效监管的状况，同时，新票据将收据与缴款书合一，达到票款同步，实行严格意义上的“以票管收控缴” ，从而有效防止过去通过财政结算票据来收费、拉赞助，以及源头治理隐瞒、截留、坐支财政收入的问题。（四）信息共享和实时监管进一步加强。财政、执收单位、代理银行联网互通，实现了非税收缴信息在三个方向的同步传输，通过非税收入收缴管理系统，财政、执收单位和代理银行可以实时查询非税收入收缴信息，增强了财政资金运行的公开度和透明度，同时，财政发放的票据信息与单位开票信息及单位开票信息与代理银行收款信息通过信息系统进行自动比对，实现了对执收单位票据
10、的源头管理、对收缴行为的过程监控。（五）完善管理和深化改革进一步协调。非税收入直接缴入财政专户或国库，实行“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的非税管理新体制，既为下一步实施国库集中收付改革和建立单一国库账户体系创造了良好条件，同时将非税收入全部纳入财政统管，通过非税系统将各单位的非税收入资金收缴进度与支出挂钩，使综合预算编制更加完整，单位收支预算执行得到更为有效的控管，促进了非税资金更为规范有效地使用。三、非税管理存在的问题（一）改革配套措施还未完全到位。如国有资产有偿收入是非税收入的重要部分，由于国有资产分布面广量大，虽然几经清查登记，但还未实行动态管理，不能全面掌握和实时控制国有
11、资产有偿收入，甚至存在以收抵支隐匿收支现象，影响其足额收缴财政专户。（二）非税收入资金还未统筹安排。目前非税收入资金实行“谁收取、谁使用”的管理体制，执收单位为其自身利益以收定支，预算追加频繁，造成预算约束力不强，同时非税收入大部分为区级财力，政府未能统筹安排，也削弱了政府的宏观调控能力，形成非税改革对收支管理前紧后松，造成财政资金的浪费和低效，影响到非税管理改革的最终成效。（三）全面推进改革还有瓶颈制约。主要有网络还未全面覆盖第三批改革单位，医院、幼儿园等单位还需要保留专用票据，不能通过一般缴款书票据管理系统进行收缴和监管，区级事业单位仍然保留银行账户，其非税资金的收支无法事前监控，非税收入
12、的应税项目使用财政票据等问题。1 国库集中支付制度改革存在的问题 1.1 实行国库集中支付制度改革的思想认识不统一国库集中支付制度是一项全新的“从上而下” 的政策改革 ,由于认识的不到位,其在推行过程中必然会遇到一定的阻力。这不仅表现在人们对已延用几十年的财政资金分散支付方式的习惯性的深入影响,使得现在要对此进行根本性改革 ,实行国库集中支付 ,在思想观念上需要有个过程才能最终完全转变过来。同时,在原先分散支付条件下, 各部门和各单位拥有对资金的直接支付权,使用资金时不受预算硬约束 ,自主性强,资金还可以存在商业银行生息,而实行国库集中支付后,这些利益将不复存在 ,从而引发一些部门和单位由于原先既得利益受损而对改革产生抵触情绪。1.2 国库集中支付制度改革执行过程中存在操作效率低的问题目前在实际操作过程中,由于财政资金性质复杂 ,在国库单一账户体系中需设置的清算账户多 ,又涉及多家代理银行,造成清算环节较多 ,资金在各账户间调动频繁 ,在实际操作中不易把握,从而导致支付速度慢,支付效率低下。同时支付程序没有相应规范, 由于财政直接支付和单位授权支付两种支付方式使得对其选择不够优化,从而引起执行中的具他一系列问题, 容易.(
