财务管理税务规划哈萨 克斯坦国家税收信息 财务管理税务规划哈萨 克斯坦国家税收信息 哈萨克斯坦国家概况 【国名】哈萨克斯坦共和国，简称哈萨克斯坦 【地理位置】位于亚洲中部北邻俄罗斯，南与乌兹别克斯坦、土库 曼斯坦、吉尔吉斯斯坦接壤，西濒里海，东接中国 【面积】272.49 万平方公里 【人口】1721 万（截至 2014 年 3 月） 【宗教】 50%以上居民信奉伊斯兰教（逊尼派）此外，还有东正教、 天主教和佛教等 【民族】140 个，其中哈萨克族占 64.7%，俄罗斯族占 23.7% 【官方语言】哈萨克语为国语，官方语言为哈萨克语和俄语 【重大节日】新年（1 月 1 日），纳乌鲁斯节（波斯语和突厥语国家 的春节，3 月 22 日） ，祖国保卫者日（5 月 7 日） ，宪法日（8 月 30 日），独立日（12 月 16 日）此外还有肉孜节、古尔邦节等宗教节 日 【首都】阿斯塔纳 【货币】坚戈（1 美元约合 185 坚戈） 【行政区划】 全国设 14 个州、2 个直辖市（首都阿斯塔纳和原首都阿 拉木图） 【政治】哈政局稳定2011 年 4 月哈提前举行总统大选，纳扎尔巴 耶夫总统以绝对优势胜选连任。
2007 年哈政治改革启动，政体由总 统制过渡为总统议会制2012 年 1 月，哈举行新一届议会下院选举， 纳扎尔巴耶夫总统领导的“祖国之光”党获议会下院绝对多数席位，“光 明道路”党、共产主义人民党等进入议会 【经济】哈经济以石油、采矿、煤炭和农牧业为主近几年，哈政府 采取加强宏观调控、加大产业结构调整、大力发展非资源产业、振兴 本国中小企业、积极引进外资等措施，较成功地应对金融危机冲击， 经济重回发展快车道，多项指标在独联体国家中名列前茅2014 年 哈国内生产总值 1784 亿美元，同比增长 4.3%人均 GDP 达 1 万多 美元经济实力居独联体第二，仅次于俄罗斯 【外交】哈奉行以巩固独立和主权为核心的“全方位务实平衡外交” 优先发展同俄罗斯、中国、美国、亚洲的关系，全面拓展同周边邻国、 和发展中大国的合作关注区域安全和经济合作，是欧亚 经济联盟、独联体、集安条约组织、上海合作组织、亚信等几乎所有 涵盖中亚的地区合作组织和机制成员 哈萨克斯坦哈萨克斯坦 主要进口产品 核反应堆、锅炉、机械器具及零件；电机、电气、音像 设备及其零附件；钢铁制品 主要出口产品 矿物燃料、矿物油及其产品、沥青等；钢铁；无机化学 品；贵金属等的化合物；铜及其制品等。
该国近期重点战略 哈总统就 2050 年国际发展战略提出了 7 个优先发展方 向：加速推进创新工业化发展，促进传统矿产、油气等资源 开采领域的发展；实现农工综合体的创新转变；建立知识密 集型经济，提高哈萨克斯坦的科技发展潜力；保障城市化、 交通和能源三大板块的基础设施建设；鼓励中小企业发展； 发展高质量的教育体系，促进卫生、文化、社会保障等领域 的发展；完善政府工作机制等 与中国的经贸合作 哈萨克斯坦对中国出口的主要产品是矿产品 哈萨克斯坦自中国进口的主要商品为机电产品 2015 年第 1 期 （一）基本信息 1、地理环境 1991 年建国的哈萨克斯坦共和国 （TheRepublicofKazakhstan） ，横跨欧亚两洲，国土包括中 亚北部和乌拉尔河以西的欧洲部分,被称为当代丝绸之路的 欧亚大陆桥横贯了整个哈萨克斯坦全境 国土面积 272.49 万 平方公里,排名世界第九位，是世界上最大的内陆国全国划 分为 14 州 2 个直辖市，1997 年迁都阿斯塔纳，但阿拉木图 仍为哈萨克斯坦的经济、文化中心和工业中心哈萨克斯坦 位于北温带，为典型的大陆性气候，夏热冬寒 2、人文环境 哈萨克斯坦人口为 1716.5 万， 人口数量在独联体国家中 位居第四位。
少数民族众多，由 125 个民族组成，哈萨克族 占 64.6%华人数量较少，约 4-5 万人，主要集中于阿拉木 图市国家语言为哈萨克语，和俄语同为官方语言 3、自然资源分布 哈萨克斯坦自然资源丰富，尤其以固体矿产资源居多， 境内有 90 多种矿藏，1200 多种矿物原料，已探明的黑色、 有色、西游和贵重金属矿产地超过 500 处此外，油气资源 十分丰富，已探明的石油储量 60 亿吨，天然气储量 3.5 万亿 立方，煤储量 39.4 亿吨 4、政治环境 哈萨克斯坦为总统制共和国，独立以来实行渐进式民主 政治改革总统为国家元首，任期 7 年国家以宪法和法律 为基础，根据立法、司法、行政三权既分立又相互作用和制 衡的原则行使职能2007 年宪法规定现任总统努尔苏丹阿 比舍维奇纳扎尔巴耶夫可不受次数限制地连任总统职务尽 管哈萨克斯坦在形式上建立了三权分立的政体，但其政权运 作却以纳扎尔巴耶夫总统为核心，具有较为明显的强人政治 的色彩 （二）税收信息 哈萨克斯坦政府于 2009 年 1 月 1 日推出新税法，主要 税种有企业所得税、增值税、个人所得税、社会保险税、消 费税、土地税、矿产开采税、财产税、关税等。
企业所得税 普通税率为 20%，适用于哈萨克斯坦企业和在哈萨克斯坦设 立常设机构的外国企业；在哈萨克斯坦销售货物和提供服务 以及进口货物需要缴纳增值税，增值税一般税率为 12%；哈 萨克斯坦居民和从哈萨克斯坦取得内取得收入的非居民纳税 人是个人所得税的征税对象，税率根据收入的不同类型，分 别为 5%-20%不等；社会保险税是一种非员工社会福利性质 的由雇主承担的额外直接税负，税率为 11% 截止至 2015 年 1 月 1 日，哈萨克斯坦已与 46 个国家/ 地区签订了双边税收协定我国于 2001 年 9 月和哈萨克斯 坦签订了 关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 2003 年颁布的 投资法 规定对国内外投资者一视同仁， 实行统一的特惠政策 投资优惠政策主要包括关税优惠政策、 地区鼓励政策和特殊经济区域优惠政策 （三）经济信息 哈萨克斯坦是中亚最大的经济体，虽然受国际金融危机 影响经济增速明显放缓，但其经济总量仍相当于中亚其他四 国之和，也是世界银行分类中的中高等收入国家采矿业、 加工工业、建筑业和农业是其重点特色产业中国和哈萨克 斯坦是路上邻国，经济往来密切自 2011 年起，中国成为 哈萨克斯坦的第二大贸易伙伴和最大出口市场。
2014 年两国 进出口贸易总值 171.82 亿美元， 占哈萨克斯坦进出口贸易总 值的 17.2%中国在哈萨克斯坦直接投资存量约 70 亿美元， 占据了中国在中亚五国直接投资的绝大部分中国企业在哈 萨克斯坦的投资主要集中于经济中心阿拉木图、首都阿斯塔 纳矿产资源丰富的克孜洛尔州 2015 年第 2 期 一、哈萨克斯坦税收信息： （一）哈萨克斯坦宣布大规模国有资产出售计划一）哈萨克斯坦宣布大规模国有资产出售计划为应 对经济动荡、油价下跌、邻国俄罗斯和中国遭遇经济困境等 情况，该国拟将大型国有企业的股份出售给国际投资者，为 上市做准备 哈萨克斯坦国家主权财富基金 Samruk-Kazyna 首席执 行官乌米尔扎克舒克耶夫(UmirzakShukeyev)宣布了一项私 有化计划，涉及到出售一些最有价值的国有资产其中包括 石油和天然气公司 Kazmunaigas、该国最大电信公司 Kazakhtele、铁路公司 KazakhstanTemirZholy(KTZ)、核能 控股公司 Kazatomprom 和 Samruk-Energy 公司 （二） 哈萨克斯坦行业协会建议免除轻工企业系列税收。
二） 哈萨克斯坦行业协会建议免除轻工企业系列税收 2015 年 10 月 8 日，在当天举行的纺织工业商品和设备论坛 上，哈轻工业企业协会主席胡多瓦建议免除轻工企业系列税 收并免除原材料、辅助材料增值税，免除部分的盈利可以用 于再投资，促进生产现代化或扩大生产，增加技术设备她 指出，如果 2014 年轻工业在哈工业中的比重为 0.35%，那 么目前仅有 0.5%，哈纺织和缝纫业产品仅占国内市场的 10% （三）中哈合作推进经济战略对接三）中哈合作推进经济战略对接中哈经贸合作日益 密切，中哈石油管线于 2005 年 11 月 14 日在两国边境口岸 阿拉山口实现跨国对接，这是中国第一条陆上跨境石油运输 管线目前中国每年从哈进口石油 500 万吨阿拉山口与霍 尔果斯铁路口岸也早已成为两国及第三国之间贸易和人员往 来的主要国际性通道，目前中国运往欧洲的货物陆路运输大 多经过哈萨克斯坦 哈萨克斯坦支持本国发展战略与 “丝绸之路经济带”倡议对 接2014 年底，纳扎尔巴耶夫提出“光明之路”新经济政策， 并表示将做好“丝绸之路经济带”建设同“光明之路”新经济政策 的对接，支持中方的“一带一路”倡议，愿成为中国“丝绸之路 经济带”建设的重要伙伴。
（四）哈萨克斯坦上调烟草消费税四）哈萨克斯坦上调烟草消费税哈萨克斯坦总统已 签署了一项单独的立法法案从 2014 年 1 月 1 日起，哈萨克 斯坦的烟草消费税将增加一倍，每千支卷烟的烟草消费税将 达 3000 腾格（合 20 美元），即每包卷烟的消费税达 60 腾 格（合 0.4 美元） （五）中国商人利用欧亚联盟降低商品入俄关税五）中国商人利用欧亚联盟降低商品入俄关税在欧 亚联盟条件下， 运至哈萨克斯坦的全部商品再运往俄罗斯时， 无需向国家缴纳额外资金中国进口商为避免向俄联邦预算 纳税，不直接穿过中俄边境线，而是通过欧亚联盟的伙伴哈 萨克斯坦对俄输出货物，省下的正是在出口商品时必须支付 的增值税差价（哈萨克斯坦为 12，俄罗斯 18） （六）储蓄银行 CIB 下调了哈萨克斯坦 2015-2016 年 GDP 的预测 （六）储蓄银行 CIB 下调了哈萨克斯坦 2015-2016 年 GDP 的预测储蓄银行 CIB 分析部门表示，将 2015 年哈 GDP 增速由此前的 1.5%下调至 1% 同时， 如果在近期哈无 法巩固经济增长，那么 2015 年 GDP 总量将低于 1900 亿美 元，2016 年将跌至 1650 亿美元。
预计 2016 年由于贬值带 来的震荡将得到平缓，哈 GDP 增速将达到 2%，卡沙干油田 也可能在明年恢复开采在储蓄银行 CIB 所做的 9 月份观察 中曾预测 2015 年哈 GDP 增速为 1.5%，2016 年为 2.5% （七）哈萨克斯坦总统签署了发展道路基础设施建设法 律的修正案 （七）哈萨克斯坦总统签署了发展道路基础设施建设法 律的修正案哈总统新闻局表示，纳扎尔巴耶夫总统签署了 “修改和补充国家关于发展道路运输基础设施建设、交通物流 和航空运输法”的修正案 该修正案将用于推动民族计划、 “光 明大道”发展基础设施规划、2020 年国家发展和一体化运输 基础设施体系的实施，提倡完善对公路道路的管理，强化国 内运营商对道路维护和发展道路周边服务的责任，为国家运 营商提供吸引新投资和逐步向自筹资金转型的机会此外， 法案中还为高效发展国家航空体系创造条件，推动其符合国 际标准，满足国家、自然人和法人对航空服务日益增长的需 求 2015 年第 3 期 一、哈萨克斯坦税收信息： （一） 哈议会通过了有关税收问题法律的修正案一） 哈议会通过了有关税收问题法律的修正案11 月 11 日，哈下议院全体会议上审议了上议院的相关提案，通过 了 “修改和补充涉及税收和海关管理法”的修正案。
根据哈立法 程序，修正案草案将提交至总统签发据悉，上议院对修正 案进行过修改，其中包括修改酒精产品（除白兰地、葡萄酒、 葡萄酒材料、啤酒、啤酒饮品）的消费税修正案还对税收 政策进行了大量调整，如降低增值税登记的下限条件，由 5940 万坚戈下调至 640 万坚戈；取消个人企业注册费用；将 支付进口商品增值税的计算方法延期至 2022 年等根据国 家企业家协会提出的建议，在地质勘探工。