《《企业内部控制流程—采购》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业内部控制流程—采购》（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业内部控制流程2 . 1请购审批与预算控制2.1.1 请购审批业务流程1 .请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门开始如果请购依据不充分、不合理,会导致企业资源如果相关审批程 序不规范、不正 确，可能导致企 业资产损失、资 源浪费或产生舞 弊行为如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失审批预算内2_6按照预算执行进度办理请购手续相关部门提出采购申请填写“采购申请单”D1D2D3请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明1.生产部和仓
2、储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请D12.请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3.采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否阶存在不合理的请购品种和数量D2段4.如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填控写采购金额后呈交相关领导审批制5.如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，D3财务总监和总经理根据审
3、批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6.采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相应建采购申请制度关规范请购审批制度规参照企业内部控制应用指引范规范1采购申请单乂汁贝科采购预算表 责任部门采购部、财务部、生产部、仓储部及责任人总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2.1. 2采购预算业务流程1.采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理财务总监财务部采购部相关部门段如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如
4、果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核开始汇总、整理a-各部门编制本采购预算 部门采购预算D1资料归档D2D3采购预算业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11. 各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实 际需求编制米购预算2. 财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3. 财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经
5、理审批后严格执行D2D34. 请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门5. 调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算6. 财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批相关规范应建规范采购申请制度
6、请购审批制度预算管理制度 1参照规范企业内部控制应用指引 1“销售计划”文件资料“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案” 1责任部门及责任人采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员2 . 2采购与采购验收控制2 . 2. 1 采购业务招标流程1.采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理需求部门采购部经理采购部供应商采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失提供相关资料开始准备招标文件，/1编制招标书D1采购招标过程如 果违反法律、法 规及企业
7、规章制 度的规定，企业 可能会受到有关 部门的处罚，造 成资产损失索取资格审查文件确定资格发售标书购买标书D2如果采购招标评 审不规范、选择 了不合格的供应 商或签订的合同 不符合国家相关 法律、法规，可 能给企业带来不 必要的损失选取最终中标者9签订合同亘布中标单位D3采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明1 .对需要进行招标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制采购招标书，报采购部经理审核D12.采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以
8、及其他必要的内容3.采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查段D24.采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商控5.采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部制6.采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合要求的供应商7.采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标D3书进行论证，选出最终的中标者8.最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位9.采购部经理代表招标方签订采购合同相应建采购管理制度关规范采购招标管理规定规参照中华人民共和国招标投标法范规范中华人民共和国合同法采购合同采购招标书乂作
9、耸料合格供应商名单中标单位通知书 1责任部门采购部、请购部门及责任人总经理、采购部经理、采购主管、采购专员2 . 2. 2 供应商的评选流程供应商的评选流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11.采购部通过不同途径，如面谈、调查问卷等收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息D22. 采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业比质、比价采购制度等相关文 件，对供应商进行比质与比价3. 采购部根据比质与比价结果，参照供应商选定标准，提出候选供应商名单，报采购部 经理审核D34. 采购部通过采购物资的分类，根据实际需要，判断是否需要组织现场评审。需要进行 现场评审的，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检 部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出其等级排序名单5. 现场评审后，采购部汇总评价结果，并编写现场评审报告6. 采购部根据采购部经理的审核结果确定供应商名单，并报采购部经理审核、总经理审 批相关规范应建规范采购管理制度供应商选定标准供应商评价制度比质、比价采购制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料供应商名单“供应商调查表”现场评审报告责任部门及责任人采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
