《企业内部审计工作制度》

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1、三、企业内部审计工作规定 总则(一) .根据有关于内部中计工作规定,结合公司的实际情况制定本规巳(二) 内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益匚(三) 内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务 收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同寸受上级审计计机拘的领导和地方甫仙机关的鲁= 内部审计的任务1.以仃必有：(1) 对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2) 对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益讲初审

2、计盗督3(3) g曰及斯居公司的会】-报表Hh ni| .(4) 对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所独公司队主要领H人的离-壬经济责任进行方(5) 对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行打计二(6) g日及加届公司的E部控制与I度的健仁 仃效对5官昌阳督检宣.(7) 对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益 的行为进行专案审计=(8) I如:廿乂扣| 5 制以殳参项：|究本公司&1用苴公|打.3网章制项2. 办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门

3、和会计师事.务所对公司及所屈公司讲代审计，3. 对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1) 基以打L(2) 殳、济们L包书采购含同：(3) 公司节年度会-贝表:.4. 仁I-部不定时刘-一述.硕II的二Vj情况访h职权1. 主耍收(1) 根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算 报表和文件资料等,(2) 怜士实物、片止、hW件和外：(3) 鼻LjT美一闩会设：(4) 索相:关的”朋材料:.(5) /1包1如的产巾E云杉，务k严桓失爪*行为作出15肘亏.止的次;二(6) 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措虹并

4、提巾追究白美人员贵任的顽奴(7) I杵督被r汁艮格我仃门i 一队、拦:(8) 5 i I ,工乍口 mi i人T顶百专向卜一缓行i ,机均顷实以1只.2. 对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公 司总经现给予行政处分，情炳寺别严重的典议移送司法机关依法追充刑中质任= 工作程序1. 审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计 刘，报经理批准后实J桓2. 在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件/3. 在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并 应

5、有相关人员的签名盖章=4. 审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切 忌主观、武:札5. 缶顼尚i 工作姑束最出不夺起过枕言杉呈HT汁七6. 丁二|门勺安求t(1) 事实清楚数据确实依法有据(4)建议恰斗7. 审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示, 仲出宣计结论利-处刃.沃定：通切；被审计申-位执行，8. 被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确 切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内 容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。9. 被审计单位对

6、总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理 报告执行始果=10. 审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部 报告的同时向忌经壬报告T田总经理决定原市计报告修改或级续执行=11. 每个*报告以及工作.氐稿时件号，.片充!(1 一卜日内.衰|匚5 II |档备直. 奖惩1WI工乍，.戈知显古节工作人员以芨|!局发时I |*一人湃.表扬和奖导L2. 审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其 兀K 3. 对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节 严虫情况给予行政经

7、济处分，告日特别严虫伸报有关部门处理百到依法坦咒法律责任= 附则木规定的修订、补充由市计端报总经珏批准后执伫附：1.工柠尚i 管丁办法2.工程审计流程图K ZK)工料白计管于办法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我 公司的情况，特制定木办法：:1. 中”部工程臼工作疝(预)算定(1) 负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概 额及取费标准、并结合我公司的具体情况制定必耍的补充卖施办法,(2) 负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁

8、定者，一律 由审计部负黄对外报此(3) 负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标 准。(4) 检攵房的也”情况.沏谛预岂5过，样存4同版.(5) 阳督.怜查.顼基社梓序是否切，汶.(6) 参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招埔文件，(7) 参与二样勺图纸会市和竣工至收.(8) 按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。2. l.MJi 人，.：职.击(1) 审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利 益”的指导思想合理地审定造价.(2) 审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审

9、计时要做到依 据充分，计价计算准莅h(3) 炒常镣人拓I或场,关第-箭料,保证书il哇廉洁奉公，忠于职守严珞遵守各.页审计制度:：3. 工乍流程(1) 根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由 工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)井T巾核人员舞岩如叽，本单-,令.浏丁同意后才轮送甲1 gi，(2) 审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料 或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程

10、，则通知 送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记 人员及时受声，.并交给专人官计=(3) 审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真 调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单 位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、尚批会签,并通知被t单位，没有意见启加盖中计专用章生效，(4) 审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受邛木卜.i，乖备TT.(5) 工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书

11、由施工单位编制，送审方法和送审要求与 第一条句匠(6) 审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还 未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及 时登记受王,交由专人审计=(7) 沽耸的过林.与饥二、叫.条.相时 .4. WnS rf-T?求(1) &工亡氐、纺泛闩为部#工要求 本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含 2万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工 程，可以由工程

12、管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结:制财务部f J必须要有Ml芋附计过的结寞书才能付结算款= 按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公可主管领导批准立项= 通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准-代办可由工若管买.职能前经现批准， 实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送 公司审计部审

13、计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将 按规定收取市计.费 工.杏竣工验收和图纸会白必须要有中计人W参m: 工程投票裕标会议必须耍4一十计人员斜 通信工程给笑必须使用公司统一床费的表申知（2）g送闩顼.左芸邛1资料志R 根据审i 工作.祁要，心芝哥私 纪算日向吐点送*大浮牝. 送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经 领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施 工的,还应提供施工单位的营业执照和企业级剧述明， 送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、 设计变更资料

14、、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名 ）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程:匕应出具物哓发:*粉日奇h购的|述|月 在尚计过程+的需挺时况供的其它资料3（3）虹工再Fll-的El 时R变术 由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，-般都成在短定的时M内完成= 工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通 信工程概（预）算7天，其它工程预算 15天，100万元以上的结算工程 20天。卜列情形z-t计时M.成顺延,（A）l!巾计过样中需耍被H单云或

15、汪f叶.史供补充资料而影-仍I 注迁时:.（B）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。（C）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时 前来核.时:：以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不 影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来 随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程， 为保让市计质宣 可-根据实琢吊耍,不受以上时间;艮制查清楚为I匚5. 街如-低定（1）属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公曰浊导裁定:：（2）涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再-送白美仲裁机关或十计部门裁M6. 本办法自发布之日起执行，修改时亦同。