《2010注会考试审计章节强化习题及答案解析2.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2010注会考试审计章节强化习题及答案解析2.doc（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2010注会考试审计章节强化习题及答案解析2帮考网注册会计师考试频道温馨提示，此乃练习题，若想更多试题题请登录http：/一、单项选择题1注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是（ ）。A经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B不利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益C在终止与客户的关系后注册会计师可以不对以前职业活动中获知的涉密信息保密D注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性2以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述恰当的是（ ）。
2、A注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力B在应用专业知识和技能时注册会计师无需运用职业判断C注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导D注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性3注册会计师在接受客户关系前不应当考虑的事项是（ ）。A审计客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信B审计客户是否涉足非法活动（如洗钱）C审计客户是否存在可疑的财务报告问题D审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险水平4会计师事务所通常确定的收费基础是（ ）。A审计报告类型B完成审计工作的时间多少C承担审计工作的责任大小D每一专业人
3、员适当的小时收费标准或日收费标准5职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（ ）。A实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业判断的因素影响B实质上的独范性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立6以下对注册会计师专业胜任能力的表述中不馀当的是（ ）。A注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，这种行为的性质就是欺诈C注册会计师拥
4、有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作D专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断7注册会计师在执业过程应特别注意无意泄密，以下可能不属于无意泄密的对象的是（ ）。A注册会计师的父亲B注册会计师的姐姐C注册会计师的孙子D注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手8以下关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（ ）。A应有的关注要求会员勤勉尽责执业B应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊D应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督
5、导9保密原则要求会员应当对因职业活动而获知的信息予以保密。以下情形对保密原则构成了不利影响的是（ ）。A在审计客户允许的情况下向监管机构披露由于职业活动而获知的涉密信息B法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息C利用因职业活动而获知的涉密信息为第二三方谋取利益D对其预期的雇佣单位的信息予以保密10以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是（ ）。A注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B注册会计师对其他会员的工作进行比较C注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传11注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在
6、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不能降低不利影响的是（ ）。A与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项B与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C终止产生不利影响的经济利益D轮换鉴证业务项目组合伙人12会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是（ ）。A由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B向被审计单位的独立董事进行独立第三力咨询C向被审计单位的治理层披露服务性质D与被审计单位的总裁讨论职业道德问题13如果注册会计师应客户要求提供第二次意见，应当评价不利
7、影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至呵接受水平。以下防范措施中不恰当的是（ ）。A征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C向前任注册会计师提供第二次意见的副本D直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本二、多项选择题1注册会计师应当在所有的职业活动中保持正直诚实守信，如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列（ ）问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。A含有缺少充分依据的陈述或信息B含有严重虚假或误导性的陈述C存在重大错报的财务报表D存在遗漏或含糊其辞的信息2注册会计师的以下行为有损
8、职业声誉的有（ ）。A夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验B向公众传递信息推介自己C贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作D向公众推介自己的职业领域工作范围3下列措施中有助于识别或制止违反职业道德基本原则的行为有（ ）。A监管机构建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为B注册会计师协会建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为C会计师事务所建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为D法律法规、职业规范或会计师事务所政策明确规定，注册会计师
9、有义务报告违反职业道德基本原则的行为4审计项目组应当采取以下（ ）防范措施应对其缺乏专业胜任能力和应有关注的不利影响。A了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况B了解相关监管要求或报告要求C就执行业务的时间安排与客户达成一致意见D利用在家的工作5注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下可以消除不利影响或将其降低至可接受的水平的措施有（ ）。A在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性B向前任注册会计师提供第二次意见的副本C出具非无保留意见的审计报告D征得客户同意与前任注册会计师沟通6会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（ ）。A
10、专业服务所需的知识和技能B所需专业人员的水平和经验C各级别专业人员提供服务所需的时间D提供专业服务所需承担的责任7注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ ）。A专业胜任能力和应有的关注B独立、客观和公正以及廉洁C诚信、独立、客观和公正D良好职业行为和保密8注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到以下情形仍然与客户的信息发生牵连，则违背诚信原则（ ）。A注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C注册会计师发现总经理两次对同一问题）的陈述完全相反D注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未
11、作任何披露9注册会计师正在执行甲上市公司2009年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有（ ）。A在未得到甲公司同意的情况下将甲公司利润分配政策提供给甲公司所在行业联营单位B.在未得到甲公司授权情况下向中国证券会报告其发现的甲公司隐瞒巨额收入的偷税行为C在未得到甲公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D在未得到甲公司授权情况下向后任注册会计师提供2009年审计工作底稿10以下情形对保密原则没有构成不利影响的有（ ）。A会员应当警惕向其主要近亲属无意泄密B会员应当警惕向其关系密切的人员无意泄密C在终止与雇佣单位的关系以后，会员不再对其在商业活动中获知的信
12、息保密D在终止与客户关系以后仍然对其在职业活动中获知的信息保密11下列情形中会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。A在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B在法律诉讼程序中维护自身的职业利益未经被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时未经被审计单位授权D接受注册会计师协会质量检查时未经被审计单位授权12会员为了解决道德冲突应当考虑的因素有（ ）。A与道德冲突问题有关的事实B会计师事务所制定的解决道德冲突问题的程序C涉及的道德问题D道德冲突问题涉及的职业道德基本原则13以下情形中属于自身利益导致不利影响的有（
13、）。A鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益B鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户C会计师事务所的收入过分依赖某一客户D会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排14以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（ ）。A鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系C审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户。并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响15下列情形中属于过度推介导致不利影响的有（ ）。A会计师事务所推介审计客户的股份B会计师事务所过分依赖向某一客户的收费C审计
14、项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系D注册会计师在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人参考答案及解析一、单项选择题1【答案】C【解析】选项c不正确，注册会计师在终止与客户的关系后应该对以前职业活动中获知的涉密信息保密。2【答案】B【解析】注册会计师在应用专业知识和技能时应当合理运用职业判断，因此，选项B不正确。3【答案】D【解析】注册会计师在接受委托前了解客户情况评价承接业务的风险，包括A、B、C；选项D是注册会计师承接业务后风险评估程序的结论，如果财务报表重大错报风险水平高，则注册会计师应实施更多的审计程序。4【答案】D【解析】在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下
15、，会计师事务所收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。5【答案】B【解析】会计师事务所承接业务就要向客户收取费用，审计收费的经济利益关系是存在的但并不影响实质上的独立性。同时，即使存在经济利益对独立性的不利影响，只要能够采取措施消除不利影响或降低不利影响至可接受的水平，注册会计师承接该业务不会影响独立性。6【答案】C【解析】对专业胜任能力的要求是动态的要求，审计环境不断变化，客户情况不断变化，注册会计师作为会员应持续地掌握和更新相关的专业知识和专业技能，保持和不断提高完成专业服务的专业胜任能力。7【答案】D【解析】注册会计师的父亲是其主要近亲属，姐姐和孙子是其其他近亲属都属于无意泄密的对象；而选
