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1、ERP系统环境下企业内部控制探析ERP系统环境下企业内部控制探析 2019/06/04 摘要为了提高竞争力,占据更多的市场份额,实现可持续健康发展,很多企业都使用了ERP系统,并取得了一定成果。但也有一些企业在ERP系统环境管理中出现一些问题,需要对存在的问题进行分析,找到最适合自身的方式,对内部控制制度进行完善。文章以ERP系统环境下的企业内部控制为切入点,对企业内部控制存在的问题进行分析,并提出了相应的完善措施。关键词ERP系统环境;内部控制;企业内部环境建设随着网络的发展与普及,ERP系统作为一种先进的管理模式,逐渐被人们所熟知与认可,也被各领域所使用。ERP系统的应用,能够提高企业内部
2、控制质量和效率,但也面临着诸多挑战。企业要想在激烈的市场竞争中占据优势,获得自身更大的经济效益,就应该对企业的内部控制工作进行不断地优化,提高整体管理质量和水平。在ERP系统环境下,如何构建与之相适应的内部管控制度,是值得企业进行深入研究和探讨的重点问题。1ERP系统环境下的企业内部控制的内涵1.1ERP系统的概念ERP系统也就是企业的资源计划系统,其主要融合了先进的管理思想、技术,将企业内部各部门有效联系起来,是现代企业管理非常有效的一种运行模式。可以实现对企业生产、加工、销售等各项业务流程的控制,并实现资源的互利共享。对于企业而言,减少交易成本投入,确保自身经济效益的最大化是重点内容,而借
3、助ERP系统就能够提高企业内部管控效率,确保各项业务管理的准确性,实现企业内部各方面的优化组合。1.2内部控制目标内部控制目标主要体现在如下方面:保证企业各项生产经营管理活动符合法律规范要求,各类财产物资安全可靠;保证企业财务报表的真实、完整性,实现企业的战略发展目标。2基于ERP系统环境下的企业内部控制存在的问题2.1ERP系统和内部环境控制问题每个企业的发展必然有适合自身的组织架构及严谨制度规范,这就要求企业要做好内部环境建设工作,这是企业内部控制制度的构建与实施的基础。ERP系统中的结构形式及权限设置,都是结合企业的组织架构进行设置的,由此可见,ERP系统中所体现的权责分配关系和内部环境
4、的联系非常密切。若是企业内部治理结构产生了问题,企业文化氛围的构建情况,在ERP系统中是不能被及时发现与解决的。要想将ERP系统优势和作用发挥出来,就需要营造良好的内部控制环境。而从目前的情况看,ERP系统和内部环境控制问题并未得到有效协调,还存在一些问题有待解决。2.2风险防控意识不足企业在日常经营中面临的内外部风险非常多,如技术风险、业务流程风险、数据质量风险等。其中,技术风险包含企业的整个业务流程,用户不管在企业的哪个地方都可以对系统进行访问,对相关业务参数进行控制。显然,ERP管理的优势在于,企业员工能够灵活地去处理相关问题,提升效率,但是,若是无法控制这种灵活性,ERP的高度集成、分
5、布式系统技术结构也会给企业内控制带来风险。而业务流程风险是在ERP管理系统实施的过程中产生中,在未实施该系统前,很多都是借助计算机构建的一个独立的业务流程。而ERP系统集成了企业运营的各环节,包含人力资、财务核算等,并且还能跨部门完成相关业务。但该系统建成后,企业各项业务流程对ERP系统的依赖性加强,而这种依赖性的存在,造成新的业务风险问题。由于部分企业在日常经营管理中,风险防控意识不足,对内部控制体系的建设缺乏中重视,对ERP系统的风险管理工作不了解。从内部控制体系建设层面看,由于风险防控意识不足,并未对风险进行科学识别、评估,所谓的内部控制体系的建设也只是一种形式,针对性不强,风险防控能力
6、也比较差。从ERP系统建设层面看,由于风险防控意识不足,内部控制要素并未科学融入到ERP系统,其在业务流程层面也无法控制。与此同时,有关ERP系统的安全保护措施未落实,存在数据泄漏、篡改等风险。如,所购置的一些商业软件,厂家的系统维护工作人员,并没有对用户名、密码引起重视,实施控制,不需要任何授权,任何人都能够进入到系统操作,这就加大了风险发生概率。2.3ERP系统和内部控制融合度比较低ERP系统的构建可以是对商业软件进行购买,也可以是自行进行开发。商业软件都比较标准,企业购买后会直接使用,并未做二次开发,使其满足本企业内部控制要求,科学合理的嵌入ERP系统。而自行开发的系统通常都只是将关注的
7、重点放在业务流程设计上,及各模块的集成,并未对内部控制要素和ERP系统的有效融合进行考虑。两者的融合度非常低,使得企业内部控制运行效率不高,甚至有些控制难以实现,增加了企业的经营风险。还有的企业为了保证内部控制的信息化,构建了内部控制信息系统,但依然是独立运行的,并未实现和ERP系统的有效融合,数据无法共享。3ERP系统环境下企业内部控制策略分析3.1更新观念,加强内部控制环境建设内部环境建设是ERP系统作用得以有效发挥的关键。企业对内部控制环境的不重视,是影响ERP实施效果的主要原因之一。ERP系统的有效实施需要依赖于内部环境的配合,企业需要根据自身特征及内部控制要求,对内控机构、人员权责进
8、行合理分配。保证该系统中的授权、权责分配情况和企业内控机构设置的一致性,构建系统完善的制衡机制。当然,ERP系统只是管理系统而已,要想将其作用全面发挥出来,还必须有人员的配合与参与,这就要求企业内部管理人员强化自身的责任意识,保持积极的工作态度,为良好内部环境建设而努力。所以,要想营造良好的内部控制环境,企业就需要做好员工的培训工作,提高他们的工作能力和水平,认真对待自身工作,并加大文化建设力度,发挥团队力量,构建一个温馨和谐、积极的内部控制环境。3.2强化风险防控意识企业的风险对企业发展是非常不利的,影响企业目标的实现。因此,企业需要认识到各类风险问题的重要性,对自身所面临的风险有一个清楚的
9、认识和了解,强化风险管理意识。针对企业内部可以控制的风险,就需要进行内控控制管理,强化内部控制体系的建设,科学使用现代信息化手段,提高企业内控效率。与此同时,企业也应该重视信息系统安全,规范系统操作流程,对重要控制点进行科学管控,全面落实相关管理制度,以免受到不正当人工干预、控制。强化用户使用权限管理,以免受到不法份子对数据信息的随意篡改、窃取,降低信息访问风险。3.3实现ERP系统和内部控制的有效融合针对上述中ERP系统和内部控制融合度比较低的问题,企业就需要从两者的融合情况入手,建立ERP系统、内部控制的融合体系。具体可以从如下方面入手:其一,要全面梳理企业的业务流程,科学评估内部风险问题
10、,将重要控制点和具体控制措施确定下来,并将其融入到ERP系统中有关业务模块中,将ERP系统全面控制优势发挥出来,减少人为因素的约束和干扰;其二,可以在ERP系统中增添内控管理功能模块,实现企业内部各项数据的共享;其三,可以从相关业务模块提取数据,便于控制管理者全面分析、评估等。通过以上方式,构建ERP系统和内部控制的融合体系,增强企业内部控制的自动化水平和效率,推动企业的持续发展。4结论在现在这样一个科技迅猛发展的时代,企业管理思想观念也应该紧跟时代发展潮流,不断地进行创新,加强对专业复合型人才的培养,强化风险意识,实现ERP系统和内部控制的有效融合,提升风险防范能力及内部控制运行效率,从而实
11、现企业内控目标,提高企业的竞争力,占据市场竞争优势。通过强化管理,促进企业发展,确保企业经济和社会效益的最大化。参考文献:1李万福,林斌,舒伟,等.基于内部控制视角ERP系统实施的改进研究以盛威尔公司为例J审计研究,2015,6(1):129137.2王民治,赵学进,周明祥.关于ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理研究J会计之友,2016,9(9):290295.3朱胜辉.基于ERP信息系统下的企业集团内部控制优化路径研究J中国集体经济,2017,12(4):113116.4陈鹏宇.ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨J财会学习,2017,10(21):253259.5王学良.企业ERP系统与内部控制的有效融合J财会学习,2017,5(12):263268.6张龙珠,张顺阳.探索企业在ERP环境下如何施行内部控制J当代经济,2017,10(4):225228.