【财务管理财务分析】 经济管理及财务知识分析名词

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1、财务管理财务分析经济 管理及财务知识分析名词 财务管理财务分析经济 管理及财务知识分析名词 代表着其持有人（股东）对股份公司的所有权，每一股同类型股票所代表的公司所有权是相 等的，即“同股同权”。股票可以公开上市，也可以不上市。在股票市场上，股票也是投资和 投机的对象。 债券:债券是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，承诺 按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书。债 券购买者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券持有人） 即债权人。债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的，所以债券是固定利息

2、 证券（定息证券）的一种。在金融市场发达的国家和地区，债券可以上市流通。在中国，比 较典型的政府债券是国库券。人们对债券不恰当的投机行为，例如无货沽空，可导致金融市 场的动荡。 金融:简单来说，金融就是资金的融通。金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活 动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活 动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。 期权:期权（option）又称为选择权，是在期货的基础上产生的一种衍生性金融工具。从其本 质上讲，期权实质上是在金融领域中将权利和义务分开进行定价，使得权利的受让人在规定 时间内对于是否进行交易，行使

3、其权利，而义务方必须履行。在期权的交易时，购买期权的 一方称作买方，而出售期权的一方则叫做卖方；买方即是权利的受让人，而卖方则是必须履 行买方行使权利的义务人。 看跌期权：看跌期权又称卖权选择权、卖方期权、卖权、延卖期权或敲出。看跌期权是指期 权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格卖出一定数量标的物的权利，但不负担必须 卖出的义务。 看涨期权：看涨期权（calloption） ，看涨期权又称买进期权，买方期权,买权，延买期权，或 “敲进”， 是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格买进一定数量标的物的权利。 看涨期权是这样一种合约：它给合约持有者（即买方）按照约定的价格从对手手中购

4、买特定 数量之特定交易标的物的权利。 做空:做空是一种股票、期货等的投资术语，是股票、期货等市场的一种操作模式。和“做多” 是反的，理论上是先借货卖出，再买进归还。做空是指预期未来行情下跌，将手中股票按目 前价格卖出，待行情跌后买进，获取差价利润。其交易行为特点为先卖后买。实际上有点像 商业中的赊货交易模式。这种模式在价格下跌的波段中能够获利，就是先在高位借货进来卖 出，等跌了之后再买进归还。比如预计某一股票未来会跌，就在当期价位高时借入此股票 （实际交易是买入看跌的合约）卖出，再到股价跌到一定程度时买进，以现价还给卖方，产 生的差价就是利润。 期货:期货（Futures）与现货相对。期货是现

5、在进行买卖，但是在将来进行交收或交割的标 的物，这个标的物可以是某种商品（例如黄金、原油、农产品） ，也可以是金融工具，还可 以是金融指标。交收期货的日子可以是一星期之后，一个月之后，三个月之后，甚至一年之 后。买卖期货的合同或者协议叫做期货合约。买卖期货的场所叫做期货市场。投资者可以对 期货进行投资或投机。对期货的不恰当投机行为，例如无货沽空，可以导致金融市场的动荡。 套期保值：交易者配合在现货市场的买卖，在期货市场买进或卖出与现货市场交易品种、数 量相同，但方向相反的期货合同，以期在未来某一时间通过卖出或买进此期货合同来补偿因 现货市场价格变动带来的实际价格风险。 股指期货:SharePr

6、iceIndexFutures，英文简称 SPIF，全称是股票价格指数期货，也可称为 股价指数期货、期指，是指以股价指数为标的物的标准化期货合约，双方约定在未来的某个 特定日期，可以按照事先确定的股价指数的大小，进行标的指数的买卖。大有股指期货分析 师网指出双方交易的是一定期限后的股票指数价格水平，通过现金结算差价来进行交割。作 为期货交易的一种类型，股指期货交易与普通商品期货交易具有基本相同的特征和流程。股 指期货是期货的一种，期货可以大致分为两大类，商品期货与金融期货。 抵押贷款:抵押贷款指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。 它是资本主义 银行的一种放款形式、抵押品通常包括

7、有价证券、国债券、各种股票、房地产、以及货物的 提单、栈单或其他各种证明物品所有权的单据。贷款到期，借款者必须如数归还，否则银行 有权处理器抵押品，作为一种补偿。 财务杠杆效应:是指由于固定费用的存在而导致的，当某一财务变量以较小幅度变动时，另一 相关变量会以较大幅度变动的现象。也就是指在企业运用负债筹资方式（如银行借款、发行 债券）时所产生的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象。 对持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于 商业信用的资本，而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。 金融机构，是指专门从事货币信用活动的中介组织。我

8、国的金融机构，按地位和功能可分为 中央银行、银行、非银行金融机构和外资、侨资、合资金融机构四大类。 中国人民银行（简称央行或人行）是中华人民共和国的中央银行，中华人民共和国国务院组 成部门之一，于 1948 年 12 月 1 日组成。中国人民银行根据中华人民共和国中国人民银行 法的规定，在国务院的领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政 府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。中国人民银行总行位于北京，2005 年 8 月 10 日在上海设立中国人民银行上海总部。 基金:基金（Fund）有广义和狭义之分，从广义上说，基金是指为了某种目的而设立的具有 一定数量的资金。例如，信托

9、投资基金、单位信托基金、公积金、保险基金、退休基金，各 种基金会的基金。在现有的证券市场上的基金，包括封闭式基金和开放式基金，具有收益性 功能和增值潜能的特点。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用 途的资金。因为政府和事业单位的出资者不要求投资回报和投资收回，但要求按法律规定或 出资者的意愿把资金用在指定的用途上，而形成了基金。 经济一体化:经济一体化是指两个或两个以上的国家在现有生产力发展水平和国际分工的基 础上，由政府间通过协商缔结条约，建立多国的经济联盟。在这个多国经济联盟的区域内， 商品、资本和劳务能够自由流动，不存在任何贸易壁垒，并拥有一个统一的机构，来监督条

10、约的执行和实施共同的政策及措施。 关税:关税（tariff） 是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收 的税收。2003 年 11 月，国务院根据海关法重新新修订并发布中华人民共和国进出口关税 条例 。作为具体实施办法， 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法已经 2004 年 12 月 15 日审议通过，自 2005 年 3 月 1 日起施行。 寡头:寡头指为数不多的销售者。在寡头垄断市场上，只有少数几家厂商供给该行业全部或大 部分产品，每个厂家的产量占市场总量的相当份额，对市场价格和产量有举足轻重的影响。 发达国家:发达国家(DevelopedCountry)，又

11、称已发展国家，是指经济发展水平较高，技术较 为先进，生活水平较高的国家，又称作工业化国家、高经济开发国家（MEDC） 。已开发国 家大多具有较高的人均国内生产总值)（percapitaGDP） ， 但是较高的国内生产总值并不意味 着就有较先进的科技水平（比如沙特阿拉伯开发石油，瑙鲁开发磷肥等） 。发达国家这一词 语的范畴在不同领域有着不尽相同的解释，目前被联合国明文确认的发达国家只有美国、日 本、德国、法国、英国、意大利、加拿大等 44 个国家或地区。 : 国际收支:国际收支是一种统计报表， 系统的记载了在一定时期内经济主体与世界其他地方的 交易。大部分交易在居民与非居民之间进行。 海关:依据

12、本国（或地区）的法律、行政法规行使进出口监督管理职权的国家行政机关。 （英 语 Customs 一词，最早是指商人贩运商途中缴纳的一种地方税捐，带有“买路钱”或港口、市 场“通过费”、 “使用费”的性质。这种地方税捐取消后，Customs 一词则专指政府征收的进出口 税，theCustoms 是征收进出口税的政府机构，即海关，是对出入国境的一切商品和物品进 行监督、检查并照章征收关税的国家机关。 公司是指一般以营利为目的，从事商业经营活动或某些目的而成立的组织。根据现行中国公 司法（2005） ，其主要形式为有限责任公司和股份有限公司。 货币:从商品中分离出来固定地充当一般等价物的商品，就是货

13、币；货币是商品交换发展到一 定阶段的产物。货币的本质就是一般等价物，具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手 段、世界货币的职能。历史上不同地区曾有过不同的商品交换充当过货币，后来货币商品逐 渐过渡为金银等贵金属。随着商品生产的发展和交换的扩大，商品货币（金银）的供应越来 越不能满足对货币日益增长的需求，又逐渐出现了代用货币、信用货币，以弥补流通手段的 不足。进入 20 世纪，金银慢慢地退出货币舞台，不兑现纸币和银行支票成为各国主要的流 通手段和支付手续。 外汇:外汇是以外币表示的用于国际结算的支付凭证。国际货币基金组织对外汇的解释为：外 汇是货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金和财

14、政部）以银行存款、财政部库 券、长短期政府证券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。包括：外国货币、 外币存款、外币有价证券（政府公债、国库券、公司债券、股票等)、外币支付凭证（票据、 银行存款凭证、邮政储蓄凭证等） 。 有价证券:有价证券，是指标有票面金额，证明持有人有权按期取得一定收入并可自由转让和 买卖的所有权或债权凭证。有价证券是虚拟资本的一种形式，它本身没价值，但有价格。有 价证券按其所表明的财产权利的不同性质，可分为三类：商品证券、货币证券及资本证券。 无价证券:无价证券又称凭证证券，是指具有证券的某一特定功能，但不能作为财产使用的书 面凭证。由于这类证券不能流通，所以不存

15、在流通价值和价格。无价证券的特征是，政府或 国家法律限制它在市场上作广泛的流通，并不得通过流通转让来增加持券人的收益。 金融市场:金融市场是资金融通市场， 是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交 易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交 易活动的市场。比较完善的金融市场定义是：金融市场是交易金融资产并确定金融资产价格 的一种机制。 金融资产:金融资产(FinancialAssets)，经营资产的对称。单位或个人所拥有的以价值形态存 在的资产。 是一种索取实物资产的无形的权利。 是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、 具有现实价格和未来估价的金

16、融工具的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其 所有者提供即期或远期的货币收入流量。尽管金融市场的存在并不是金融资产创造与交易的 必要条件，但大多数国家经济中金融资产还是在相应的金融市场上交易的 哥白尼:尼古拉哥白尼 1473 年出生于波兰。40 岁时，哥白尼提出了日心说，并经过长年的 观察和计算完成他的伟大著作天球运行论 。1533 年，60 岁的哥白尼在罗马做了一系列的 讲演，但直到他临近古稀之年才终于决定将它出版。1543 年 5 月 24 日去世的那一天才收到 出版商寄来的一部他写的书。哥白尼的“日心说”沉重地打击了教会的宇宙观，这是唯物主义 和唯心主义斗争的伟大胜利。哥白尼是欧洲文艺复兴时期的一位巨人。他用毕生的精力去研 究天文学， 为后世留下了宝贵的遗产。 哥白尼遗骨于 2010 年 5 月 22 日在波兰弗龙堡大教堂 重新下葬。 CPI:消费物价指数英文缩写为 CPI，是根据与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物 价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。 金融工具:金融工具如股票、期货、黄金、外汇、保单等也叫金融产品、金融资产、有价证券。 因为