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1、企业贷款写授信报告风控人员必备：各类计算公式汇总（财务报表分析）一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润销售收入）100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润总资产）100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润股东权益）100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润营业收入）100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额成本费用总额）100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经
2、营活动现金净流量平均资产总额）100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量净利润）100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额）100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产流动负债 与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产流动负债 与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）流动负债 与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=
3、经营活动现金流量流动负债 与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债总资产）100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数 产权比率=总负债股东权益，权益乘数=总资产股东权益 产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量债务总额）100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率 应收账款
4、周转次数=销售收入应收账款 应收账款周转天数=365（销售收入应收账款） 应收账款与收入比=应收账款销售收入 与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率 存货周转次数=销售收入存货 存货周转天数=365（销售收入存货） 存货与收入比=存货销售收入 与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入流动资产 流动资产周转天数=365（销售收入流动资产） 流动资产与收入比=流动资产销售收入 与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率 净营运资本周转次数=销售收入净营运资本 净营运资本周转天数=365（销售收入净营运资本） 净营运资本与收入比=净营运资本销售收入 与行业平均水
5、平相比进行分析5.非流动资产周转率 非流动资产周转次数=销售收入非流动资产 非流动资产周转天数=365（销售收入非流动资产） 非流动资产与收入比=非流动资产销售收入 与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率 总资产周转次数=销售收入总资产 总资产周转天数=365（销售收入总资产） 总资产与收入比=总资产销售收入 与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额股东权益期初余额）100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额资产期初余额）100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额上期营业收入）
6、100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额上期净利润）100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额上期营业利润）100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势金融各类计算公式汇总一、资产负债比例管理指标：1、备付金比例备付金余额各项存款余额100法定存款准备金比例；（标准：不得低于3）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。2.资产流动性比例流动性资产期末余额流动性负债期末余额100；（标准：不得低于25）流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债
7、表上的流动负债。3.存贷比例各项贷款余额各项存款余额100；（标准：年末不得高于80）4.对流动负债依存率流动负债净额长期资产100；（标准：不得高于30）流动负债净额流动负债流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。5.中长期贷款比例一年期以上中长期贷款余额一年期以上存款余额100；（标准：不得高于120）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。6.拆借资金比例拆（调）入资金比例拆（调）入资金余额各项存款余额100；（标准：不得高于4）拆（调）出资金比例拆（调）出资金余额各项存款余额100；（标准：不得高于8）净拆（调）入
8、资金比例净拆（调）入资金余额流动负债100；（标准：不得高于4）拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。7.贷款质量指标不良贷款比例不良贷款各项贷款100； （标准：不得高于15）逾期贷款比例逾期贷款余额各项贷款余额100；（标准：不得高于8）呆滞呆账贷款比例（呆滞贷款余额呆账贷款余额）各项贷款余额100；（标准：不得高于7）不良贷款预计损失比例不良贷款预计损失额各项贷款期末余额
9、100；不良贷款预计损失额（各类逾期贷款10各类呆滞贷款40各类呆账贷款）。不良贷款预计损失抵补率（呆账准备余额呆账准备借方发生额）（不良贷款预计损失额呆账准备借方发生额）100 ；8.呆账贷款抵补率贷款呆账准备呆账贷款余额100；（标准：不得低于50）9.单户贷款比例 对最大一户借款客户贷款比例对最大一户借款客户贷款余额资本总额100； （标准：不得超过30） 对最大十户借款客户贷款比例对最大十户借款客户贷款余额资本总额100 ； （标准：不得超过1.5倍）资本总额实收资本股本金资本公积盈余公积+利润分配（贷方余额）对最大十户贷款欠息比例十户贷款表内、表外应收利息期末余额（十户贷款表内、表外
10、应收利息期末余额十户贷款本期实收利息额）100；10.资产风险加权后的资本充足率资本充足率资本净额加权风险资产总额100 ；（标准：不得低于8）核心资本充足率核心资本加权风险资产总额100；（标准：不得低于4）资本净额所有者权益贷方余额所有者权益借方余额贷款呆账准备呆账贷款入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）。核心资本所有者权益贷方余额所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；11.资产风险加权前的资本充足率资本总额资产总额100；（标准：不得低于6）12.呆滞呆账贷款抵
11、补率（核心资本贷款呆账准备）呆滞呆账贷款余额100；13.资本利润率利润总额资本总额100；（标准：不得低于5）14.资产利润率利润总额资产平均余额100；（标准：不得低于0.5）资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额（1/2年初资产总额第一季度末资产总额第二季度末资产总额1/2第三季度末资产总额）/3。15.利息回收率（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）100；（标准：不得低于90）16.非利息收入比率非利息收入各项收入100；各项收入利息收入金融机构往来收入手续费收入其他营业收入投资收益营业外收入；非利息收入各项
12、收入利息收入金融机构往来收入。17.资产费用率费用总额资产平均余额100；费用总额手续费支出营业费用其他营业支出。二、经营状况指标1.流动比率流动资产流动负债l00；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2.速动比率=速动资产流动负债100%；速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直
13、接快速变现的能力，因此称为速动资产。3.资本风险比率不良贷款资本金100；4.固定资产比率(固定资产净值在建工程)所有者权益（不含未分配利润）100；三、经营成果指标1.利润率利润总额营业收入100；2.资本金利润率利润总额资本金100；3.成本率总成本营业收入100；4.综合费用率营业费用(营业收入投资收益)100%。四、会计分析有关公式1、负债比率负债总额资产总额100%；2.权益比率（产权比率）所有者权益总额资产总额100%；3.负债对所有者权益比率负债总额所有者权益100%；4.流动资产比率流动资产资产总额100%；5.贷款收息率贷款利息收入贷款年平均余额100%；6.应收利息比率应收未收利息利息收入总额100%；7.存款平均付息率存款利息支出总额各项存款年均余额100%；8.拆入资金平均利率拆入资金利息支出额拆入资金年平均余额100%；9.利润完成率当年实现利润总额本年计划利润100%；10.利润增减率(本年实际利润本年计划利润)本年计划利润总额100%；11.资产利润率净利润资产平均余额100%；12.资本(权益)收益率净利润资本总额100%。五、折旧公式1.平均年限法年折旧率（1
