关于教育系统集中核算单位日常报帐的几点说明一、学校商品和服务支出使用说明1、办公费（30201）：反映学校日常办公用品和教育教学用品费用支出如：办公用纸、教案纸 、文件夹、档案袋，订书机、订书钉、夹子，办公用笔、墨水、胶水、油墨，印泥，饮水机、饮用水、饮水杯，随手泡、茶具、杯子，办公软件，机等具有零星办公用途性质的支出部分学生课本、教学用书、教辅资料、奖学用品、试卷练习、磁带、科普资料、宣传壁画等具有教学用途的相关业务费用粉笔、各班用扫把、校徽等方面的支出2、印刷费（30202）：反映学校印制宣传手册、学籍手册、试卷练习等费用支出复印相关材料发生的费用也在本科目反映反映学校按规定征订的党报党刊、教育教学刊物以及杂志等费用支出3、水费（30205）：反映学校日常用水费用学校向农民购买自来水或山泉水，无法提供税务发票的，应附上供水方的身份证和买卖合同或协议收回水费时冲销本科目4、电费（30206）：反映学校日常用电费用电费一律以实收金额为准收回电费时冲销本科目5、邮电费（30207）：反映学校开支的信函、包裹、购物汇款（向外地个人汇款，不包含汇款本金）等的邮寄费用反映学校办公费用报销金额以大写金额为准，必须每联都附上。
充值的电信发票不得报销，娱乐项目等也不得报销以个人名义开通的办公，要在限期内改为本单位户名反映学校发生的宽带网络等费用支出6、差旅费（30211）：主要用于因公出差发生的费用如：出差办事，学习考察(考察必须附上教育局安排的培训计划表、主办单位通知文件且须经主管部门领导签字)等具体包括：交通费用，住宿费用，伙食补助等7、会议费（30215）：反映学校举办的各类会议费用支出如：期初动员大会、试卷考评会、中会考动员大会、教研会等各类费用支出会议费必须附有会议通知或会议文件，签到表，费用预算表会议费支出不得超过政府规定限额8、培训费（30216）：主要用于教师各类培训费用报销时必须附上培训通知或文件，行政事业单位结算发票或相关税票9、招待费（30217）：反映学校按规定开支的各类接待费用包含茶叶、餐费、住宿和其他接待费用招待费必须附有业务接待单，写明接待对象，标准，时间地点，领导签字，经办签字各学校要本着厉行节约的原则，实行总额控制，无特殊业务不得突破相关规定限额10、劳务费（30226）：是指支付给其他单位或个人的劳务费用如：运载课本，修剪花草，钟点工工资，稿费，评审费，开展讲座、协助治安等发生的劳务工资。
修缮发生的工资列入维修（护）费支出，不在本科目反映11、出国费（30212）：是指经县领导批准同意学校领导出国学习考察发生的费用12、租赁费（30214）：反映学校由于业务需要而租赁办公用房、宿舍、演出场地、专用通讯网以及其他设备等方面的费用13、物业管理费（30209）：主要指为维护学校环境通过其他单位管理学校物业的发生的费用包括综合治理、绿化、卫生（如卫生管理费）等方面的支出14、维修(护) 费：A：房屋修缮费（3021301）：主要用于学校修理或修整受到破坏的校舍(门窗，围墙，线路，道路，操场，水管，厨房，水沟，厕所，大门等) ，购买如房锁，电线，水管，铁钉，钳子，水泥，砂子，砖子，钢材，磁砖等用于修缮的材料及雇佣工资注：大型修缮工程必须与施工单位签订合同书，税务部门开具的建筑安装发票，工程预算书，工程结算书及竣工验收手续，超过规定限额还必须按规定履行招投标等相关手续；零星修缮工程发生的自购材料与人员工资必须同时报支，且工资表必须附有工时记工单，并注明时间地点，记工人员签字，验收人员签字上述款项一般应转账支付，特殊情况确需支付给个人的，应附相关当事人的身份证复印件，方可报支B： 办公设备维修费（3021302）：主要用于电脑，服务器，打印机，复印机，音响，扩大器等办公、教学设备的维修费用。
如：晒鼓，网卡，变压器，分流器注；办公设备维修费必须附有维修清单C： 网络系统维护费（3021303）：主要用于多媒体教室等相关网络的维护费用等D：其他修缮费（3021304）：反映上述科目未包含的其他维修（护）费用支出15、专用材料费（30218）：是指学校购买的日常专用材料支出具体包括实验室用品、专用服装、消耗性体育用品、专用工具和仪器、艺术部门专用材料和用品等方面的支出16、业务费（30227）：主要是指各学校举办的高考、中考、会考及其他考试所发生的各种费用，包括学校举办考试所需要的监考补贴、用餐费、住宿费、考务资料、考场布置等考务费用注：请将每一次考试发生的费用归集后一次性报销，不可分次报销且将相关费用分类汇总，并在单据上面写明用途是指各学校派代表队到县里或上级举办的大型运动会所发生的费用支出，本校举办的校性运动会发生的相关费用也在本科目反映具体包括在运动会期间的交通费，伙食费，住宿费，营养费，服装费等有关费用是指上述科目未包括的其他具有教育教学性质的业务费用支出注：请将相关费用归集后一次性报销，并进行分类汇总、粘贴17、幼儿园支出：20503二、关于规范发票真实性，完整性，统一性的几点说明 ：1、 凡是向商家购买商品和服务的，原则上都必须取得税务发票。
发票金额超过 100 元的，必须取得税务发票不得化整为零，不得虚开，不得擅自改变发票的经济内容，一旦发现将坚决予以退回2、行政事业单位之间往来结算的，都必须使用行政事业单位收款收据或单位往来结算票据，或缴款通知书，或票款分离单，且用转账支付3、房屋建筑物新建、扩建，设备采购，购买材料，都必须取得税务统一发票、与供货方的合同书或协议书以及按规定应提供的其他相应的资料分期付款的工程款应附上“工程签证单”及工程监理开具的工程付款证明单4、取得发票时应注意以下几点：发票上必须有时间、单价、数量、金额(大小写 )、经济内容 (应完整且与实际内容一致) 、付款单位、收款单位、收款单位公章( 签名) 等基本要素，数量与单价不明的应该附有清单填写时必须用复写纸填制，否则一律无效5、单位自制单据时，应注意以下几点：工资表上应写明经济内容，时间，单位公章，经办人员，制表人员，验收人员，财务人员等相关信息6、报销单据时应该注意以下几点：单据规范的情况下，报销时必须有法定代表人签明领导意思，即同意报支经办人员、证明人或验收人员签字并注明经济用途7、凡收取租金，要先缴税，余额缴入本单位帐户，并将现金缴款单、收据和税单填写现金收入报帐凭证，并开具加盖单位公章的“一般预算缴款书” （财政领取，填写内容：收款机关－安溪县财政局、预算级次－县级、收款单位－国库安溪支库）和转帐支出报帐凭证（领导应在审批栏上签字）来报账，把款项上缴财政。
如果拍卖国有资产等有偿收入也同样开具“一般预算缴款书”上缴财政8、凡通过银行代发的工资、津贴等要及时（务必当月）将银行打印的入帐单或加盖银行“业务清讫”的清单送回核算中心，以便及时整理装订凭证，确保财务资料完整性三、关于单据整理粘贴的几点说明：1、在收集整理单据时，必须将科目一样的几张单据同时粘在一张单据粘贴单上，并要以左上角对齐，将科目代码和名称写在单据粘贴单上2、财务人员在整理单据时，必须让经办人员写明此单据的经济用途，检查单据的完整性3、差旅费车票应以“阶梯式”一列一列粘贴，以便装订，保持凭证美观感德中心学校2010 年 10 月 27 日。