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1、Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,确立制胜战略，决定产权结构和组织结构 附录,机密,第四阶段讨论会 (文件初稿),Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,1,目录,管理流程概述 战略规划流程 战略规划的要点与预期效果 战略规划的目的和原则 战略规划流程 战略规划内容 战略规划质询会 战略规划标准模板及简化模板 财务规划流程 财务规划要点与预期效果 财务规划的目的和原则 财务规划流程 财务规划流程内容 财务规划流程质询会 业务单元财务规划模板 资金管理流程 资金管理的基本原则 资金管理部门在新组织结构中的位置 信贷资金管理程序 现金管理程序,
2、Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,2,内容,管理流程概述 战略规划流程 财务规划流程 资金管理流程,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,3,管理流程是大型企业集团高效运作的重要保证,4. 资金管理,新产品开发和商品化,售后服务,订单及付费管理,1. 战略规划,2. 财务规划,3. 人力资源管理,核心管理流程,核心运作流程,管理流程是集团最高管理层管理下属业务单元的有效手段。集团对下属业务单元的管理是通过这些管理流程来实现，而不是对日常经营活动的具体干预。 这些管理流程在时间和内容上是相互衔接、相互联系，它们的有机组合形成了大型企业集团对
3、下属业务单元管理的基本全貌,第一阶段内容,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,4,四个管理流程对大唐电信的业绩至关重要,管理流程,目的,1. 战略规划,制定集团以及各业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场竞争如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测 集团领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导各业务单元的战略发展方向,2. 财务规划,将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作各业务单元领导之责任以及权力的依据 集团领导通过对各业务单元经营/预算计划的严
4、格质询和考核，指导各业务单元的经营运作,3. 人才资源管理(包括考核及激励机制),“前100名”管理者的业绩考核计划能够确保大唐有充足的管理力量、成功地实施集团战略、发展未来的中坚力量 有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才、发挥员工积极性、建立业绩至上的企业文化的重要保证,KPI,P 汇报本业务单元业绩,业务单元财务部门,在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划,按需要参与质询会,修正本业务单元计划,为考核会准备材料,修改/审批经营计划,考核会了解预算执行情况和业绩差距,每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的
5、业绩差异,设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划,批准本业务单元计划；呈报集团总部,产品部负责人,在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划,参与质询会，陈述本产品部计划,修正本产品部计划,汇报本产品部业绩,董事会,批准战略规划，设定初步财务业绩期望,九月,十月,十月-十一月,十二月,得到预算结果，以供了解,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,47,4. 集团总部财务规划汇总主要内容,主要内容,集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 主要经营业绩指标及计划 2.
6、1 年度及月度销售计划 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他,详细的财务预算计划 5.1 损益表 5.2 现金流量表 5.3 资产负债表 5.4 费用预算 5.5 固定资产预算 5.6 融资需求预算,1、 2、 3、 4、,5、,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,48,业务单元财务规划 主要内容,主要内容,1. 本业务单元战略规划及第一年目
7、标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 经营计划及预算计划前提和假设 2. 主要经营业绩指标及计划 2.2 年度及月度销售计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措,5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 6.1 损益表 6.2 订单管理报告 6.3 现金流量表 6.4 资产负债表 6.5 费用预算 6.6 固定资产预算 6.7 融资需求预算,Datang
8、010426BJ(GB)-PR4-appendix,49,5. 年度财务规划质询会会议议程及目的,参加人员： 总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源部门主管，财务规划科相关人员(列席)，下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席),时间： 十二月上旬，两天,会议目的： 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,总裁介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受与会人员质询，明
9、确修改方向 财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表 总裁宣布闭会,0.5,会议议程：,议题,时间(小时),1,3X6,1,0.5 21小时,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,50,年度财务规划质询会会议规则,会议规则： 各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页 质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 质询对事，不对人 与会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权,需提前准备的材料： 材料 财务总监下达会议议程及规则，材料要求 财务总监下达集团总体财务目标期望值 各业务单元财务规划,提前量 3周 45周 1周,会后后续活动
10、： 财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表 总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,51,6. 业务单元财务规划报告样板,1、战略规划第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,52,业务单元财务规划报告样板,目标细分,销售收入 单位价格 销量 生产成本 单位成本 销量 毛利 费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用 税息前营业收益,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月
11、,8月,9月,10月,11月,12月,2、主要经营业绩指标及计划,总计,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,53,业务单元财务规划报告样板,目标,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,3、战略目标实施具体时间表,举措,时间表,负责人,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,54,业务单元财务规划报告样板,现有举措目标,4、差异分析,集团设定目标,差异解释,差异弥补方式,差异,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,55,业务单元财务规划报告样板,5、预算实施风险及规避方法,主要风
12、险,规避方式,风险来源,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,56,单位：人民币万元，仅供内部使用,业务单元财务规划报告样板：6.1损益表,报价的销售收入* 折扣*,销售收入 购买的硬、软件及服务金额,净收入,销售成本 (扣除购买成本) 产品成本 项目成本 经营部门费用,毛利,毛利率,产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用,产品部贡献利润,贡献利润率,业务单元费用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用,经营利润,产品部XX,业务单元总和,经营投资资本 投资资本回报率 (ROIC) 平均加权资本成本 (WACC),产品部XX,产品部XX,产品
13、部XX,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,57,业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告,上期未执行订单面额 折扣,A,B,上期未执行订单实际额 本期执行百分数,C = A - B,D,来自上期未执行订单的收入,E = CxD,新订单面额 折扣,F,G,新订单实际额 本期执行百分数,H = F - G,I,来自新订单的收入,J = H x I,订单面额收入 折扣,K = AxD + FxI L = BxD + GxI,毛利,M = K - L,100,10,90,30%,27,800,100,700,670=30+640 83=3+80,587,80%,56
14、0,在6.1损益表中报告,Source:McKinsey analysis,单位：人民币万元，仅供内部使用,产品部XX,业务单元总和,产品部XX,产品部XX,产品部XX,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,58,6.7 业务单元全年融资需求预测表,单位：,日期：,项目,汇总,1,业务收入,金额,项目,4,投资需要,金额,2,核定的资金周转次数,3,业务对资金需求总量(=1/2),5,资金定额(=3+4),去年融资定额 本年融资定额 差异及解释,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,59,内容,管理流程概述 战略规划流程 财务规划流程 资金管
15、理流程,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,60,本文件所讨论的短期资金管理内容，是参照国际资金管理的最佳做法，并结合大唐目前在资金管理中存在的重点问题而确定的。 本文件的资金管理主要指信贷资金管理和现金管理。,前言,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,61,内容,资金管理的基本原则 资金管理部门在新组织结构中的位置 信贷资金管理程序 现金管理程序,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,62,资金管理的目的及原则,目的 对下属业务单元的资金进行集中管理，以控制信用的过度发放，降低融资费用，和提高资金的使用效率,原
16、则 资金管理程序必须以全集团的整体利益为出发点，使全集团利益最大化 各业务单元的财务部负责汇总本业务单元的资金需求及使用情况，按程序要求向总部财务部汇报，并负责执行总部财务部发出的资金管理指令,预期效果 通过集中各业务单元资金分配，来实行对现金的集中管理 资金管理程序的实施同时会增加各业务单元资金使用的计划性，保障其资金需求，提高其资金使用效率，因而也给各业务单元带来收益,资料来源：麦肯锡项目小组,调整资金需求量,跟踪资金的使用,取得资金,确定资金需求量,Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix,63,资金管理流程的设计要点,对集团总部及下属业务单元的资金进行集中管理，以控制信用的过度发放，降低融资费用，和提高资金的使用效率 资金管理程序必须以全集团的整体利益为出发点，使全集团利益最大化 通过集
