财务管理表格大吉山钨矿会计报表附注

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1、财务管理表格大吉山钨矿会计报 表附注 财务管理表格大吉山钨矿会计报 表附注 大吉山钨矿大吉山钨矿 会计报表附注会计报表附注 2002 年 12 月 31 日 （单位：人民币元） 一、公司基本情况一、公司基本情况 大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。 2000 年中央有色金属企业 下放地方管理，大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南 县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621301890071） ，注册资本人民币 1,158 万元；法定代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。 公司主营：钨、铋、钼、锡。 公司兼营 ： 客货运输、

2、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电影录像、 文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。 二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、公司目前执行的会计准则和会计制度： 本公司执行企业会计制度 。 说明：首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，应说明公司原来执行 的会计准则和会计制度，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报表是如 何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。 2、会计年度： 本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3、记帐本位币 以人民币作为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则：

3、本公司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则。 5、外币业务折算方法： 外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合为人民币记帐，期 末将涉及非本位币的货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布的市场汇 价中间价美元（1：） 、港币（1：） 、日元（1：）进行调整，调整金额除与购建 固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期财务费用。 6、外币会计报表的折算方法： 外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权 益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币， “未 分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资

4、产项目与负 债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”项 目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按当期平 均汇率折算，平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定。 7、现金等价物的确定标准： 现金等价物是指本公司持有的期限短（小于三个月） ，流动性强，易于转换 为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 8、短期投资核算方法： （1）本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的现金 股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价，其持有期间所获 得的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，实际收到 时冲减

5、短期投资成本，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计入当 期投资损益。 （2）期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本的金额单 项计提短期投资跌价准备。 9、坏帐核算方法： （1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后 仍无法收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法 收回的款项。 （2）本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款余额百分比法（或账龄分 析法）计提坏帐准备，计提比例为。 10、存货核算方法： （1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、 包装物、产成品、自制半成品和在产品等（制造业存货

6、） ；商品、材料物资、低 值易耗品、包装物等（商品流通企业存货） 。 （2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价，发出存 货采用先进先出法计价。 （3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法。 （4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法 按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。 11、长期投资核算方法： （1）长期股权投资 A、本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价 值记帐。 B、本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%以下或虽占 该单位有表决权资本总额的 20%或 20%以上，但不具有重大影响的，采用成本

7、法 核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%或 20%以上，或虽投 资不足 20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有 表决权资本总额的 50%以上或拥有实际控制权时， 采用权益法核算并合并会计报 表。 C、股权投资差额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计 入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销； 没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过 10 年的期限摊销，贷方差额一般 按不低于 10 年的期限摊销。 （2）长期债权投资：长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中 包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成

8、本记帐，并按权 责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价（或折价）在每期计提利 息时按直线法分期摊销。 （3）长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化 等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期投资 帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入当年 度损益。 12、委托贷款核算方法： （1）委托贷款的计价：本公司的委托贷款按实际成本计价，视同短期投资或 长期债权投资进行核算。 （2） 委托贷款的利息确认方法：本公司对委托贷款按期计提利息，计入损益； 按期计提的利息到付息期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。 （3

9、）委托贷款减值准备：本公司于期末或年度终了，对委托贷款本息进行检 查，对可收回金额低于委托贷款本息的差额按单项计提减值准备。在资产负债表 上，委托贷款本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并入短期投资或长 期债权投资项目。 13、固定资产计价和折旧方法： 固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产；不属于生产经营 主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限在二年以上的也作为 固定资产。 固定资产的分类： 本公司的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定资产； 非生产经营用固定资

10、产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资产；土 地；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其 他等。 固定资产的计价： A、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使 固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场 地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的 比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。 B、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出，作为入账价值。 C、融资租入的固定资产,其入

11、账价值按企业会计准则租赁的规定确定。 D、非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币 性交易的规定确定。 E、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 F、债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则债务重组 的规定确定。 G、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值： （1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费， 作为入账价值； （2）捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计 的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值； 同类或类似固定

12、资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现 金流量现值，作为入账价值。 如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按 该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 H、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值： （1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格， 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 （2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金 流量现值，作为入账价值。 I、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加 上由于改建、扩建而使该项资产达

13、到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩 建过程中发生的变价收入计价。 固定资产折旧采用直线法。各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率 和年折旧率如下： 资产类别使用年限净残值率年折旧率 房屋建筑物25-40 年3%2.425%-4.85% 机器设备10-22 年3%4.41%-12.13% 运输工具8-15 年3%6.47%-12.13% 办公设备5-10 年3%2.20%-4.41% 其他8-15 年5%6.47%-12.13% 固定资产减值准备 年度终了，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固 定资产可收回金额低于帐面价值的，本公司按其可收回金额低于帐面价值的

14、差额 单项计提固定资产减值准备。当出现下列情况之一时，全额计提固定资产减值准 备： A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定资产； B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； C、已遭毁损，已致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产； E、其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产。 如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定 资产可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转 回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。 14在建工程核算方法：

15、（1）在建工程结转为固定资产的时点： 在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核 算。工程在建造过程中实际发生的全部支出及达到预定可使用状态前发生的工程 借款利息计入在建固定资产的成本。利息资本化金额系根据至当期末止购建固定 资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计 算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使用状态时转入固 定资产。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断： A、固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成； B、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与 设

16、计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用； C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。 如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生 产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已 经达到预定可使用状态。 （2）在建工程减值准备 年度终了，如果有证据表明在建工程已经发生减值，按减值额单项计提在建工程 减值准备。存在下列一项或若干情况时，计提在建工程减值准备： A、长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利 益具有重大不确定性； C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 15、借款费用的会计处理方法： （1）借款费用资本化的确认原则： 当同时满足以下三个条件时，本公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的 利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的成本： A、资产支出已经发生； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）资本化期间： 本公司为购