SAP科目表详解（2020年12月整理）.pptx

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1、SAP 会计科目表层次,1,2,SAP 财务系统总账的三套会计科目表并存，为跨国公司属地化核算和集 团化管理并行提供了可能 在 SAP 财务系统中存在三大类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和 国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是 集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求，出 具的符合该国会计准则要求的科目表。 三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供了可 能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的 设置为集团公司，特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并

2、重的可能性。 SAP 财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案： 方案 1：全集团统一使用一套会计科目表：不论是控股公司还是下级单位都共享 一套完整的会计科目表，各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目， 从而生成每个公司代码的个性化的会计科目表。 方案 2：用分行业的会计科目表：如一个大型企业，同时经营多种行业，如果共 用一套会计科目表，其中的科目数量将是庞大的，且覆盖了各种各样的行业特殊的科 目。所以可以采用相同的行业共用一个会计科目表，这些分行业的会计科目表又能分 配给同一个合并会计科目表，这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科目具有 对应的关系。通过这样的管

3、理，既实现了分行业的会计核算，整个集团又有一个统一 的核算口径。,多重会计核算原则并行 在 SAP 财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原则，即按照不同的核算规则进 行核算，并分别记录。例如对于资产的折旧，会计准则规定的会计折旧方法和税法规 定的折旧方法是不同的，对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方法也有,3,4,可能是不同的，这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧，提供给不同的干系 人。 SAP 财务系统提供了强大的平行记账功能，在业务发生时能够按照各种会计处理 原则平行记账，并不增加操作人员的工作量，仍然使用资产折旧的例子，在每个月末 运行资产折旧的时候，资产会计只需要点击折

4、旧执行的按钮，系统就可以根据已经设 置好的多种折旧计提方法平行记账。这种平行记账的功能为会计核算环境复杂的企业 提供了巨大的帮助。,中国在美上市公司的科目表设计 根据管理层的意见，Suntech Holding 在美国上市后所披露的财务报表均以 US GAAP 为 基础。因此 Suntech Holding 所辖的海外公司和在中国投资的公司，在会计核算上必须以 US GAAP 为主，包括所有的会计核算业务、帐簿和报表；同时在中国投资的公司需要兼顾 PRC GAAP 的要求，包括会计核算业务、帐簿和报表。 基于上述因素之考量，Suntech 集团在 SAP 系统中定义二套会计科目表，一套为美国会

5、 计科目表；另一套为中国会计科目表。其中，美国会计科目表定义为 operating chat of account，即无论是海外公司还是中国公司，在日常记帐时均以美国会计科目为主；同时，对 于中国的公司，通过美国会计科目与中国会计科目的对应（一对一或多对一的关系），在日常 会计凭证录入时自动产生中国的会计核算业务。 同时，由于本期实施中管理层要求能够在 SAP 系统中出具合并财务报表（指合并资产负 债表、合并损益表和合并现金流量表），因此需要另行定义合并会计科目表。合并科目表将参 照美国会计科目表建立。 会计科目表的代码定义如下：,USCA CNCA,科目编码长度：8 位 科目编码长度：8 位

6、,Z1 其它与美国会计科目表相同,美国会计科目表： 中国会计科目表： 合并会计科目表：,美国会计科目表中会计科目的具体编码结构详见附件。当新增美国会计科目时，需要同 步考虑与中国会计科目的对应、以及与合并会计科目的对应。 需要指出的是，美国会计科目中的 6 字开头的费用科目如薪资、办公费、差旅费、折旧 等，在对应中国会计科目（区分管理费用、制造费用、营业费用）时，将通过功能范围(Function area)实现。即在中国会计科目中，不再定义三大费用科目，而是只定义一类费用科目，这样， 实现美国会计科目与中国会计科目的一一对应，中国的管理费用、制造费用、营业费用将通 过功能范围进行区分开来，在打

7、印会计凭证或帐簿时，通过功能范围来自动确定是管理费用、 营业费用或制造费用。为了满足 US GAAP 的报表对费用分类的要求，还需要将研发部门发生 的费用在损益报表中进行单列（在中方损益报表中不需单列），因此，还需要将上述用 Function area 进行区分三大费用的基础上，对于管理费用部分，还要一拆为二：即管理费 用和研发费用（注：研发费用在中方的损益表中仍反映为管理费用）。这样对于 Function area，,5,定义如下：,上述定义的 Function area，通过与成本中心主数据的连接，从而能够判断哪些成本中 心的费用属于管理费用、研发费用、营业费用或制造费用。 另外，虽然各公

8、司均使用同一套会计科目表，但是可以在用户权限上做区分，因此各公 司的用户可以只看到自己公司用了哪些科目，科目号码和名称以及会计业务等情况，而不能 看到某一会计科目在另一公司代码下的主数据设置、会计凭证、以及科目余额、发生额等账 务情况。 为了加强财务人员对会计科目在会计核算处理时的理解，提高会计信息质量， Wuxi Suntech 财务部在未来美国会计科目确定后的基础上，结合公司业务特点，将整理出会计 科目使用说明，以指导财务人员未来会计业务工作。 功能范围（Function Area） SAP 中成本中心类型（Cost Center Type）和功能范围（Function Area）是两个常

9、见并且容易接触到 的概念。这两个概念与费用核算、成本核算、财务报表编制、科目设置等都有关系。现在结合相 关配置和实务说明如下： 比如资产折旧，科目本身是无法区分属于生产费用还是管理费用，但在建立资产主档的时候， 输入资产对应的成本中心，而成本中心里关联了 Function area,这样就达到了区分科目性质的目的， 只需要设置一个折旧费用科目而不用再进一步细分（销售费用-折旧、管理费用-折旧、制造费用- 折旧等）。月末可以根据 function area 编制损益表。 其他费用也是类似的，启用了功能范围，工资科目就不用设置“管理费-工资”、“销售费-工 资”、“制造费用-工资”、“研发费用-工

10、资”等，而是统一设置一个“工资”科目，结合费用发生 部门（成本中心）的功能范围即可判断到底是属于哪类的工资。 简而言之，启用功能范围之后，实务中启用的会计科目将会大大减少，变得更加简洁、统一 和规范。 虽然功能范围是成本中心的重要属性之一。两者都直接与费用核算和归集、分析相关，但是 是有区别的：功能范围主要是根据费用的功能特征来对费用进行细分，来出具满足管理需要的损 益报表的。而成本中心作为成本对象，主要是用来归集费用的，当然我们也可以出具成本中心报 表以此来对每个成本中心进行绩效考。 启用功能范围的前后配置分为三部分： 定义功能范围 路径如下：SPRO- Enterprise Structu

11、re-Definition-Financial Accounting-Define Functional Area. 激活功能范围 也就是激活销售会计核算成本。其路径如下：SPRO-Financial Accounting-Financial Accounting Global Settings-Company Code-Cost of Sales Accounting,6,（3）使用功能范围 功能范围创建并激活之后，必须将功能范围的主数据分配给其他系统对象或要素： 根据需要给总账科目分配功能范围：Functional Area 在 P&L 类别的会计科目主数据中存在，一般 这里留空(除非你很

12、确定这个 account 只在这个 functional area 中使用，否则一定要留空)； 根据需要给成本中心分配功能范围； 根据需要给成本要素分配功能范围； 根据成本中心类别分配功能范围； 根据需要给订单类型分配功能范围。 上面提到，损益科目或成本要素可以分配功能范围，而成本中心也可以分配功能范围， 两者有何关系？优先级！即科目层次的功能范围优先级高于成本中心上的功能范围。 当记一笔费用账时，系统优先 GL+FA（如果在该费用类科目主数据中设定 functional area 值得 话）, 然后才是 Cost Center +FA。这样 Functional Area 就很容易的把各种费

13、用划分的很细，从而出 具的会计报表更改满足管理的需要。 这种优先顺序规则可解决这种实务问题：一个生产性的部门负责纯粹销售性的费用，那么， 这个费用科目可设定为销售型的功能范围，而这个负责部门仍旧设为生产性的部门。这样，纵然， 是生产性的部门发生这种费用，也优先按销售费用处理。如单位销售环节的一次运费、二次运费 由事业部订单执行处来负责处理，而订单执行处在事业部下属于生产性的部门。 与功能范围相近和类似的概念是成本中心类别。在标准的配置中，大多数情况下，成本中心 类别划分可能和功能范围的划分是相同的，纵然两者的编码可能不同。但是使用中有什么区别？ 成本中心类别的配置包括两部分： 定义成本中心类别

14、：该类别包括数量消耗、实际/计划初级成本要素、实际/计划次级成本 要素、实际/计划收入等冻结标志，以及未清项目冻结标志。这些属性将影响分配该类型的成本中 心的属性及成本中心的使用。 将成本中心类型与功能范围建立关系多个成本中心类别可以对应一个功能范围。这实 际上，建立了维护成本中心成本中心类型和功能范围属性的约束关系。给一个成本中心同时分配 成本中心类型和功能范围的时候，不能违背这个对应关系。 成本中心类型的使用：将成本中心类型分配给成本中心、作业类型等系统对象。最常见的 是，分配给成本中心。 从上面的分析可以看出，成本中心类型和功能范围一般的配置中，表面看上去基本一样，可 能都是分了销售、研

15、发、生产、管理四个。而实际上，从后台的配置内容可以看出两者的侧重是 不同的。 功能范围侧重确定费用的功能属性，用于快速简洁出具财务报表；而成本中心类型主要用于 控制成本中心的一些属性，决定成本中心可以使用的范围或使用的方式等，并且与功能范围建立 了约束关系。 当你建立成本中心组的时候， 在成本中心主档资料 Control 页面里可以关联一个 Function area， 这样你就可以通过设置功能区域来区分费用归属（如销售部门，管理部门， 辅助生产车间，主生 产车间等）那么在进行费用归集的时候。 举个例子， 比如资产折旧，科目本身是无法区分属于生产费用还是管理费用，但在建立资产主档 的时候，输入

16、资产对应的成本中心，而成本中心里关联了 Function area,这样就达到了区分科目 性质的目的，只需要设置一个折旧费用科目而不用再进一步细分（销售费用-折旧、管理费用-折 旧、制造费用-折旧等）。月末可以 By function area 出损益表。,知豆汽车科目表 ZDCN会计科目表 - 知豆中国,7,GL 主数据会计科目 在 SAP 系统中，每一个总账科目(G/L Account)都有两个层次，首先必须在 chart of accounts level 维护共有的信息，然后再在company code level 维护公司代码独有 的信息。 公司代码所用的科目表叫 operating chart of accounts(运营科目表)。一般在项目 实施完了之后，会用批处理工具（比如 LSMW）把所有的会计科目导入到 SAP 系统中。,8, FS00 集中维护会计科目，同一个科目必须在科目表层和公司代码层下都做维护。 FSP0 在科目表层维护会计科目； FSS0 在公司代码层维护会计科目； 备注：查询以 1 开头的科目：用“1