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1、 中成海华税务师事务所中成海华税务师事务所 深圳深圳香港香港广州广州北京北京 外企企业所得税申报系统用户手册外企企业所得税申报系统用户手册 -1- 目目录录 第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定.2 一、汇算清缴的涵义和范围 .2 二、汇算清缴的时间和内容 .2 三、汇算清缴的资料要求.3 四、汇算清缴的计算 .4 五、汇算清缴的行政法律责任.6 第二章 外企所得税汇算清缴重点政策.7 一、外资企业所得税的优惠政策.7 二、资产的税务处理 .9 三、关联企业的转让定价.11 四、弥补亏损的政策.12 五、财产损失的税前弥补.13 六、获利年度的确定.13 七、汇总纳税的规定.
2、14 八、特别项目或行业的规定.15 九、境外已纳税款的扣除.19 第三章 企业会计制度和税收制度的差异分析 .21 第四章 涉外企业所得税操作系统 .23 一、系统简介一、系统简介 .23 系统介绍.23 特定术语.23 二、软件安装二、软件安装 .24 安装前的准备.24 1.硬件环境.24 2.软件环境.24 安装软件.24 1.安装所得税申报系统.24 2.升级其他系统组件.27 三、使用软件三、使用软件 .28 启动系统.28 功能介绍.28 1.申报系统数据文件管理 .28 2.编辑申报数据界面.30 3.报表编辑部分的功能介绍.30 应用操作.36 1.企业相关信息维护.36 2
3、.系统其他操作.41 中成海华税务师事务所中成海华税务师事务所 深圳深圳香港香港广州广州北京北京 外企企业所得税申报系统用户手册外企企业所得税申报系统用户手册 -2- 重要说明重要说明 安装软件请您使用光盘，也可以网上下载 网址： 操作系统授权码： GN1SFMAC4-5NHEFH2S-TNX7GYIE4（请您注意区分数字、字母和字母大 小写） 常见问题答疑：点击公司网站 进入深圳服务区 第一章第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定 一、汇算清缴的涵义和范围一、汇算清缴的涵义和范围 （一）汇算清缴的涵义。汇算清缴是指在外资税法规定的
4、时限内，企业填写 所得税年度申报表并自核自缴应补缴的税款后，主管税务机关对企业年度申报表及有 关资料进行审核并办理年度所得税多退少补事宜，对所有参加汇算清缴企业的资料进 行汇总、情况分析和工作总结的行为。 （二）汇算清缴的范围。凡在纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营 业）的企业，或在纳税年度中间发生合并、分立、终止的企业，无论盈利或亏损，也 不论企业是核实征收还是核定征收，除经主管税务机关批准外，均应按照外资税法 及外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法 （以下简称办法）的有关规定 参加所得税汇算清缴。 二、汇算清缴的时间和内容二、汇算清缴的时间和内容 （一）企业所得税汇算清缴
5、的时间要求 1、企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机 关申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境 外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补 缴的税额；企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了 后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当 中成海华税务师事务所中成海华税务师事务所 深圳深圳香港香港广州广州北京北京 外企企业所得税申报系统用户手册外企企业所得税申报系统用户手册 -3- 延长申报期限，延长期限不得超过一个月。 2、主管税务机关应在年度
6、终了后五个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行 一般性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。 3、总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构（以下简称汇缴机构）所所 得税汇总或合并申报后，应于每年 5 月 31 日前为企业开具外商投资企业和外国企业 汇总所在地主管税务机关，在接受企业年度或合并申报企业所得税证明 ；企业所属各 分支机构或营业机构应于每年 6 月 30 日前，将该证明及其年度申报表和会计报表送交 其所在地主管税务机关。 4、各地税务机关应在每年 7 月 15 日前完成汇算清缴的资料归档、数据统计、汇 总以及总结等各项工作，并于 7 月 31 日前向国家税务总局报送汇算清缴工
7、作总结及有 关报表。 （二）企业所得税汇算清缴的主要内容 1、企业应首先按照办法的规定，自行调整、计算本纳税年度的实际应纳税所 得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款。 2、主管税务机关对企业报送的申报表及其它有关资料进行审核后，下发汇缴事项 通知书，办理年度所得税多退少补事宜，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。 三、汇算清缴的资料要求三、汇算清缴的资料要求 （一）报送时的要求 根据办法要求，企业办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、 资料： （1）企业年度所得税申报表及其附表 （2）年度财务会计决算报表 （3）中国注册会计师的查账报告 （4）主管税务机关根据管理需要，要求报送的其它资料。 （二）报送前应确认的资料 同时办法还要求，企业在进行年度所得税申报前，应检查下列事项是否已报 经主管税务机关审批、审核或确认： 1、享受税收优惠情况 2、税前列支的成本费用项目 中成海华税务师事务所中成海华税务师事务所 深圳深圳香港香港广州广州北京北京 外企企业所得税申报系统用户手册外企企业所得税申报系统用户手册 -4- 3、企业有关会计核算方法的改变情况； 4、其他须经主管税务机关批准的项目。 四、汇算清缴的计算四、汇算清缴的计算 （一）税率的基本规定 （二）应税所得额的规定
