金融保险保险公司偿付能力报告编报规则

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1、金融保险保险公司偿付能力报告编报 规则 金融保险保险公司偿付能力报告编报 规则 保险公司偿付能力报告编报规则 第 16 号：动态偿付能力测试第 16 号：动态偿付能力测试 （财产保险公司）（财产保险公司） 引言 1、本规则规范财产保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力 报告中的编报。 2、本规则使用的下列术语，其定义为： （1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利 情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。 （2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景，通常 情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致。 （3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能 力产生

2、重大不利影响的情景。 （4）管理层行为，指保险公司为改善偿付能力状况而做出的 重大管理层策略变化。 测试频率和区间 3、测试频率为每年一次。 4、测试区间为自报告年度末开始的未来两个会计年度。保险 公司应当以年为单位，将测试区间划分为报告年度后第 1 年、报 告年度后第 2 年两个时间段。相应的动态偿付能力测试点为报告 年度后第 1 年末、报告年度后第 2 年末。 测试对象 5、测试对象应当涵盖保险公司的全部业务，包括测试区间内 的有效业务和新业务。 6、保险公司应当按照保险公司非寿险业务准备金管理办法 实施细则（试行）（保监发200510 号）中规定的业务类别 对测试对象进行分类。保险公司也

3、可以在上述分类要求的基础上 对本公司的测试对象作进一步细分或在合理的基础上作进一步合 并。分类方法在测试区间内应当保持一致。 基本情景 预测假设与相关事项预测假设与相关事项 7、保险公司应当根据历史经验和对未来趋势的判断确定基本 情景下对预测假设的最优估计。 8、 基本情景下的预测假设应当包括测试区间内的保费增长率、 保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、投 资收益率等。保险公司预测所依赖的业务计划应当经公司董事会 或管理层批准，否则不能作为预测的依据。 9、基本情景下，保险公司还应当根据实际业务情况确定测试 区间内的再保险安排、利润分配、所得税等事项。但是，保险公 司不应当考

4、虑测试区间内的资本交易所引起的资本变化以及可能 的管理层行为的干预。 测试程序测试程序 10、保险公司应当按照以下步骤进行测试： （1）业务类别现金流预测。保险公司应当从业务类别层面对 测试区间内的现金流进行预测。 （2）利润表预测。在业务类别现金流预测的基础上，保险公 司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，进而得到测试 区间内各年度的预测利润表。 （3）资产、负债预测。保险公司应当通过预测利润表的相关 项目，进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况。 （4）偿付能力预测。保险公司应当根据上述预测结果预测测 试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率。预 测认可资产时，保险

5、公司应当假设测试区间内的资产认可比例与 报告年度末相同。如果测试区间内资产组合的变化对资产认可比 例有重大影响，保险公司应对测试区间内各年末使用的资产认可 比例作相应调整，并说明调整依据。测试区间内各年度末的认可 资产（上一年度末资产+当年的资产变化）资产认可比例。预 测认可负债时，保险公司应当根据重要性原则，主要考虑责任准 备金等负债项目，并假设测试区间内其他负债占认可负债的比例 与报告年度末的比例相同。 不利情景 11、不利情景分为必测和自测两类。必测不利情景由中国保 险监督管理委员会确定，自测不利情景由保险公司自行确定。保 险公司应当确定至少一种自测不利情景。 12、保险公司应当按照本规

6、则第 10 条规定的程序预测各种不 利情景下的偿付能力状况。 测试结果 13、如果基本情景或任一不利情景下的预测偿付能力充足率 低于 100%，保险公司应当说明相应的管理措施。 14、保险公司根据本规则进行的动态偿付能力测试的结果不 作为监管部门采取监管措施的直接依据。 披露 15、保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息： （1）业务类别现金流测试采用的方法、软件以及对测试模型 的简要描述； （2）基本情景中赔付率、费用率假设的最优估计和实际经验 的偏差分析； （3）基本情景中除保费增长率、保费自留比例、保费赚取比 例、赔付率、赔付模式、各项费用率、投资收益率以外的其他假 设以及确定这些

7、假设的依据。 （4）在测试区间内对资产认可比例的调整情况及调整依据。 （5） 针对偿付能力充足率低于 100%的测试结果， 保险公司准 备采取的管理措施。 16、保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息： （1）测试对象的分类与相应的处理方法，以及与前一年度的 差异； （2）保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、 赔付模式、各项费用率、投资收益率等基本情景假设以及确定这 些假设的依据； （3）自测不利情景假设及采用这些假设的依据； （4）在基本情景和各种不利情景下，测试区间内各年度的预 测利润表。 附则 17、本规则自 2010 年年度偿付能力报告编报起施行。 动态偿付能力测试

8、表动态偿付能力测试表 情景：_ 公司名称：_ 年 单位：万元 项目项目行次行次报告年度末报告年度末 报告年度后报告年度后 第一年末第一年末 报告年度后报告年度后 第二年末第二年末 年初资产（1） 年度内资产变化（2） 年末资产（3）（2）（1） 认可资产比例（4） 认可资产（5）（3）（4） 责任准备金（6） 独立账户负债（7） 资本性负债（8） 保户储金及投资款（9） 其他负债（10） 认可负债（11） =(6)+(7)+(8)+(9)+(10) 实际资本（12）=（5）（11） 最低资本（13） 偿付能力溢额（14）=（12）（13） 偿付能力充足率（15）=（12）/（13） 保险公司偿

9、付能力报告编报规则第 16 号：保险公司偿付能力报告编报规则第 16 号： 动态偿付能力测试（财产保险公司）实务指南动态偿付能力测试（财产保险公司）实务指南 一、关于引言 保险公司偿付能力报告编报规则第 16 号：动态偿付能力测 试（财产保险公司）（以下简称“本规则”）在引言部分指出， 其旨在规范财产保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中 的编报，包括测试频率、测试区间、测试对象、测试情景、测试 程序以及相应的披露要求。 本规则仅适用于财产保险公司，以下简称“保险公司”。 二、关于定义 （一）动态偿付能力测试（一）动态偿付能力测试 动态偿付能力测试，是指保险公司在基本情景和各种不利情 景下

10、对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。通过对保 险公司的偿付能力状况进行动态测试，可以及时对保险公司可能 出现偿付能力恶化的情况进行预警，有利于监管机构对保险公司 的偿付能力状况进行动态监测，并有助于保险公司进行有效的资 本管理，从而预防保险公司出现偿付能力不足的情况。 （二）基本情景（二）基本情景 基本情景，是指保险公司未来最有可能发生的情景。本规则 定义的基本情景，是保险公司根据业务发展计划，在分析和研究 自身经验数据、行业现有信息及对未来趋势合理预测的基础上， 所建立的未来一段时间内最有可能发生的情景下保费增长率、保 费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、投资 收益率

11、等假设的最优估计。 （三）不利情景（三）不利情景 不利情景，是指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力 产生重大不利影响的情景。一般认为，不利情景实际发生的概率 较低，但是一旦发生就将对保险公司的偿付能力产生较为重大的 不利影响。保险公司测试的不利情景要能够反映公司经营过程中 的重大风险，同时各项假设之间应具有一致性。 （四）管理层行为（四）管理层行为 管理层行为，是指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重 大管理层策略变化。实务中，保险公司的管理层在了解公司的偿 付能力状况之后，可能会改变经营策略并采取一定的管理措施， 对公司的偿付能力状况进行一定程度的改善。 三、关于测试频率和测试区间 （一

12、）测试频率 动态偿付能力测试作为年度偿付能力报告的一部分，应当每 年测试一次。 （二）测试区间 我国财产保险业正处于快速发展的时期，如果动态偿付能力 测试的时间区间过长，很可能会与实际结果出现较大的偏差。此 外，财产保险业务大多为短期业务，测试区间也不宜太长。因此， 本规则规定保险公司进行动态偿付能力测试的时间区间为自报告 年度末开始的未来两个会计年度。保险公司应当将测试区间以年 为单位，划分为报告年度后第 1 年、报告年度后第 2 年两个时间 段，并预测报告年度后第 1 年末、第 2 年末的偿付能力状况。例 如，保险公司 2010 年末进行动态偿付能力测试时，其测试区间为 2011 年至 2

13、012 年， 并应将测试区间划分为 2011 年和 2012 年两个 时间段，预测 2011 年末和 2012 年末的偿付能力状况。 四、关于测试对象 本规则规定测试对象应当涵盖保险公司的全部业务（保险和 非保险业务），包括测试区间内各年度的新业务和年初的有效业 务。其中，有效业务是指测试区间内前一年度末保险公司已经承 保并且保险责任依然有效的保单；新业务是指保险公司在测试区 间内对现有产品（包括已经研发和列入推广计划中的产品）签发 的新保单（包括续保保单）。 财产保险产品多种多样，各类产品的要素差异较大，如车险 和责任险的风险特征明显不同。所以，有必要在一定的分类基础 上进行动态偿付能力测试

14、。 （一）保险公司应当将测试对象按照保险公司非寿险业务 准备金管理办法实施细则（试行）（保监发200510 号）规 定的业务类别进行分类。根据上述分类要求，保险公司的测试对 象可以分成 18 个类别。 （二）如果公司根据其产品的具体风险特征有更为细致的分 类，可以在上述分类的基础上采用自己的分类方式进一步细分。 （三）在不对动态偿付能力测试结果构成重大影响的前提下， 保险公司可以对占业务总量比重低于 5%的业务类别合并后进行预 测，并可通过近似的方式简化处理。保险公司在合并业务时，应 该考虑合并业务风险的同质性以及公司的业务计划和管理模式， 如果不同业务间风险存在显著差异，即使业务比重低于 5

15、%，也不 应当合并预测。合并后的业务类别不得超过业务总量的 20%。 五、关于基本情景测试 （一）预测假设（一）预测假设 预测假设主要包括保费增长率、保费自留比例、保费赚取比 例、赔付率、赔付模式、费用率、投资收益率等假设。通常情况 下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致，保险公司预 测所依赖的业务计划应当经公司董事会或管理层批准，否则不能 作为预测的依据。 预测假设应当是建立在公司经验数据、行业现有信息及对未 来趋势合理预测基础上的最优估计。需要注意的是，基本情景的 设置还应考虑以下两个因素：一是各项假设之间的一致性，如保 费增长率和费用率的关系，保费自留比例和赔付率的关系等。二 是各

16、项假设的合理性，如假设是否符合历史经验、合理的未来业 务期望等。 在预测假设中，保费增长率是再保前的数值，而保费赚取比 例、费用率、赔付率、赔付模式应该对再保前和再保后分别进行 预测。 1、保费增长率假设 保险公司应根据其业务发展计划制定出合理的保费增长率假 设，并针对不同的测试对象设定假设。除已经研发和列入推广计 划的产品，预测不应考虑测试区间内可能推出的其他险种。 2、保费自留比例假设 保险公司应该根据未来的业务分保计划和战略，对各业务类 别的保费收入中的自留部分进行预测，从而预测各业务类别的自 留保费收入。 3、保费赚取比例假设 保险公司应当以各年保费收入赚取比例的经验数据为基础， 预测测试区间内各业务类别的保费赚取比例，即某年保费收入在 当年及以后各年已赚保费金额所占的比例。 保险公司根据确定的保费赚取比例假设、以前年度及未来预 测的保费收入，可预测测试区间内各业务类别每年的已赚保费和 每年末的未到期责任准备金。保险公司也可以采用其他更合理的 方法预测未到期责任准备金及已赚保费。 4