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1、2020年12月6日星期日,第十章 工程项目成本管理,第一节 工程项目成本计划 第二节 工程项目成本的分解 第三节 工程项目计划成本的确定 第四节 工程项目成本模型 第五节 工程项目成本控制,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的过程 三、成本计划的要求 四、成本计划的精度 五、成本计划的内容和表达方式,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在此基
2、础上进行成本控制工作，保证项目在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。,Back,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,二、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图10-1。,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,图10-1 成本计划的过程,设计、工作量定义,分项估(预)算费用,总投资按项目结构分解,累计并对比目标,计划总成本（限额）,成本对象,第一节 工程项目成本计划,2020年12月6日星期日,Back,投资估算,设计总概算,修正总概算,施工图预
3、算,合同价,结算价,竣工决算,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,三、成本计划的要求 1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。 2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。 3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,两种错误倾向： 1、对项目的成本计划要求过高 期望成本
4、预算准确快速； 期望计划成本低，容易获批； 期望实际成本低于计划成本。 2、人为因素影响成本计划的制定 对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金 ； 尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩； 有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。,Back,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,四、项目成本计划的精度 1、项目成本计划精确度的影响因素 （1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。 （2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确性。 （3）实施方案的确定程度。 （4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。,2020年12月6日星期日,第一
5、节 工程项目成本计划,2、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段：30的误差； 可行性研究阶段：20的误差； 初步设计阶段：15的误差； 施工图预算阶段：(510%)； 项目施工前：成本计划精度不再提高； 工程结束：得到实际成本。,Back,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,五、成本计划的内容和表达方式 1、成本计划的内容 （1）估算出各成本对象的计划成本值; （2）作出“成本时间”表和曲线； （3）作出“累计成本时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）; （4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。,2020年12月6日星期日,第一节 工程项目成本计划,2、
6、成本计划的表达方式 （1）表格形式：成本时间表。 （2）曲线形式： 1）直方图（成本时间图）； 2）累计曲线（累计成本时间曲线）。 （3）其他形式：成本要素份额柱形图。,Back,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,一、按工程项目投资分解； 二、按工程量清单分解； 三、按工程成本要素分解； 四、按成本责任人分解； 五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,1、按工程项目投资分解 （1）建筑安装工程费用； （2）设备、工具、器具、家具购置费用； （3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费用等）； （4）预备费
7、（基本预备费、价差预备费）； （5）建设期贷款利息； （6）有关工程建设的规费（税费）； （7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,（4）预备费 预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。 按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差预备费两大种类型。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,1）基本预备费： 是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用： a.设计变更导致的费用增加； b.不可抗力导致的费用增加； c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进
8、行恢复所导致的费用增加。 基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,2）价差预备费： 是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。 费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。 价差预备费的计算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。,Back,2020年12月6
9、日星期日,第二节 工程项目成本的分解,2、按工程量清单分解 工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价规则编制而成。 由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构如图所示。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,Back,Back,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,3、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、
10、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表10-1。,2020年12月6日星期日,第二节 工程项目成本的分解,表10-1我国建筑安装工程费用结构表,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,一、计划成本确定的依据 二、前期策划阶段的估算 三、设计和计划阶段的概预算 四、工程实施中的成本计划工作,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,一、计划成本确定的依据 1、项目范围。 2、资源需求量。 3、市场价格。 4、工期。 5、历史信息。 6、项目风险的影响。,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定
11、,二、前期策划阶段的估算 1、参照过去同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。 2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。 3、专家咨询法。 4、生产能力估算法。,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,3、专家咨询法 （1）专家小组讨论法。 （2）头脑风暴法。 （3）德尔菲(Delphi)法。,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,（2）头脑风暴法 头脑风暴法是指在限定的时间内，通过小型会议的组织形式，诱发集体智慧，相互启发灵感，利用专家集体最终产生的创造性思维进行预测/评价的方法。,头脑风暴法也称智力激励法，是由美国BBDO广告公司经理
12、奥斯本创立。,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,1）遵循原则 A.对讨论问题提出具体要求，严格限定问题范围； B.不能对别人的意见提出怀疑和批评，要研究任何设想； C.发言简练，不需详细论述； D.不能宣读事先准备好的发言稿； E.鼓励参加者对已提出的设想进行改进和综合； F.支持和鼓励参加者解除思想顾虑,创造自由氛围。,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,2）专家选取原则 A.如果参加者相互认识，要从同一职位（职称或级别）的人员中选取，领导人员不应参加。B.如果参加者互不认识，可从不同职位（职称或级别）的人员中选取，但不应宣布参加人员职称。C
13、.参加者的专业应与所论及的问题相一致，其中最好包括一些学识渊博，对所论及问题有较深理解的其它领域的专家。 D.专家人数一般不应超过20人。,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,（3）德尔菲法的实施步骤：1）组成专家小组。2）向所有专家提出所要估算的工程内容及有关要求，并附上背景材料。然后，由专家做书面答复。3）各个专家根据他们所收到的材料，提出自己的估算结果，并说明自己是怎样利用这些材料并提出估算值的。4）将各位专家第一次判断意见汇总，列成图表，进行对比，再分发给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的结果。 5）将所有专家的修改结果收集起来，汇总
14、，再次分发给各位专家，做第二次修改。这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止。6）对专家的意见进行综合处理。,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,4、生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力Al和实际总投资额Cl，拟建的建设项目生产能力A2,来推算拟建项目的总投资额C2。 C2Cl(A2/Al)nf 式中：Al和 A2必须用统一的生产能力指标。 f为考虑不同时期和地点引起的价格调整系数。 n为生产能力指数一般取0.6nl.0,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,三、设计和
15、计划阶段的概预算 1、使用定额资料，如概（预）算定额。 2、直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据。 3、采用已完工程的数据。考虑如下因素并作相应调整： （1）不同年代的市场环境和物价指数。 （2）区域差异。 （3）建筑物的差异。 （4）能获取的工程信息有限。 （5）对建筑群或工业项目误差较大。 （6）其他如气候、地质条件、市场竞争状况等的影响。,Back,2020年12月6日星期日,第三节 工程项目计划成本的确定,四、工程实施中的成本计划工作 1、计算已完成/已支付成本和追加成本,与计划成本比较。 2、制定剩余工程的成本计划，作为成本控制的依据。 3、得出最终的实际成本和结
16、算价格。,Back,2020年12月6日星期日,第四节 工程项目成本模型,一、成本模型的概念及作用 二、成本模型的绘制方法 三、工程实例,2020年12月6日星期日,第四节 工程项目成本模型,一、成本模型的概念及作用 在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“累计计划成本工期曲线”，该曲线被称为项目的成本模型。 若按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行项目计划成本和实际成本的对比。可以便于把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向。利用成本模型还可以进行不同工期方案、不同技术方案的对比和择优。,Back,2020年12月6日星期日,第四节 工
