绩效评估与自我诊断ppt课件

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1、9-1,績效評估與自我診斷,CHAPTER9,學習目標,1. 瞭解POS系統的配置及效益 2. 熟悉門巿營運績效評估的指標及內容 3. 瞭解門巿營運績效的改善對策 4. 瞭解店鋪診斷的方法、內容及項目,9-2,POS系統,資訊科技進步不僅為人類帶來生活的便利性，亦促進了產業的發展。零售業導入資訊科技，從商業自動化、電子化企業到電子商務，企業交易模式已轉為以供應鏈為中心的競爭態勢，且大量利用網路傳遞及時訊息，資料處理速度與傳統比較，不斷呈現倍數的成長。對零售業而言，要清楚地掌握營業額、毛利率、來客數、客單價等商店營運情報，並做好進銷存管理，就必須擁有良好的POS系統。,9-3,POS系統就是銷售

2、點(point of sales, POS)資訊管理系統，是利用條碼閱讀機，進行商品掃瞄作業，並與收銀機和電腦設備連結的一套科技整合系統。日本通省將POS系統定義為一種藉由自動讀取，而非以往的按鍵輸入方式的收銀機，將所蒐集到的各單項商品的銷售資訊以及在採購、配送等活動時所發生的各種資訊傳送至電腦，加工成可供各部門有效利用之資訊的傳達系統，亦即所謂的零售業的綜合資訊系統。,9-4,POS系統的配備,建置一套POS系統，可區分為軟、硬體配備，並依其作業順序可分成前台與後台作業設備。 (一) 前台作業設備 前台作業設備目的係為完成銷售、退貨與開立發票、量販與折扣處理等基本作業功能。 POS前台硬體設

3、備，可分為條碼閱讀設備及收銀設備兩類，分別說明如下：,9-5,1. 條碼閱讀設備 此設備與收銀機連線，可取代人工輸入貨號， 減少錯誤率，條碼閱讀設備有桌上型(固定式) 掃瞄器、手握式掃瞄器及光筆等三種。 2. 收銀設備 POS收銀機為門市收銀、結帳與銷售資料的蒐 集，而且需要能與後台電腦連線的設備，主要 的項目包括處理器、儲存記憶體、顧客顯示器 (customer display)、收銀員顯示器(cashier display)、鍵盤、統一發票印表機、錢櫃 (drawer)等。,9-6,POS前台軟體資訊作業系統，計有收銀系統與安全系統兩類。 1. 收銀系統 商品資料由後台主機輸入並傳輸至前台

4、的收銀 系統，收銀系統再將所蒐集的銷售資料傳輸至 後台主機，進行庫存變動等作業。 2. 安全系統 提供使用者資料維護、安全檢查、登錄資料維 護等。,9-7,(二) 後台作業設備 POS後台作業的硬體設備主要以電腦設備為主，另包括條碼列印設備、盤點設備、資訊傳輸設備等。 設置在門市後台作業的電腦必須能與POS收銀機連線，處理一般性的員工、廠商、商品等基本資料建檔，以及採購、進貨、退貨作業、暢銷品與滯銷品的作業統計分析查詢、盤點作業、安全存量及密碼設定、廠商應付帳款與對帳作業、利潤統計及各式報表列印。,9-8,一般而言，POS後台軟體資訊作業系統方面，應具備銷售、庫存、採購、驗收、變價、盤點與應付

5、帳款等作業功能4.。分別說明如下： 1. 銷售系統 根據實際銷售資料進行各種銷售分析，如時段 銷售明細、銷售排行榜、部門銷售明細、客單 價銷售明細、交易明細、發票明細、促銷效果 表等查詢與列印功能。透過本系統亦可隨時瞭 解營業額、毛利率、來客數及客單價等資訊。,9-9,2. 庫存系統 提供商品庫存統計、滯銷商品統計、商品進退 貨統計、安全存量表，及商品調入及撥出資料 登錄等作業，並可查詢商品排行、商品貢獻與 ABC分類。 3. 採購系統 提供訂單輸入、修改、查詢、列印與傳送功能 4. 驗收系統 對商品的進貨、退貨做一有系統的整理，並可 提供訂單驗收與查詢作業。,9-10,5. 變價系統 對商品

6、的變價與銷售作業進行動態管理，包括 資料的建檔、變價與銷售品的維護作業。 6. 盤點系統 提供盤點作業的相關處理，例如盤點日程表與 盤點單的制定、維護、列印等功能，並根據實 際盤點結果，由系統進行盤點調整與年度清算 7. 應付帳款系統 對應付票據、應付帳款的兌現與異常管理提供 相關的查核與沖銷作業。,9-11,POS系統的效益,零售業者引進POS作業系統，除了對門市營業額、毛利率、來客數、客單價能達到精確、迅速的掌握並對商品的進銷存盤訂撥等做有效的控制外，還有下列的效益： 1. 簡化收銀工作，提升收銀效率 2. 蒐集相關資訊，利於販促處理 3. 減少重複作業，降低重做成本 4. 完成自動採購，

7、強化採購管理 5. 維持正常庫存，強化存貨控管 6. 建立消費紀錄，強化決策分析 7. 製販同盟合作，共創獲利空間,9-12,製販同盟(team merchandising)意指藉由POS系統的商情蒐集，將消費情報提供給製造商，共同開發新產品。這種製販同盟的合作模式，不但創造了差異化的競爭力，也協助供應商提升商品價值與獲利空間，進一步創造出更貼近消費者需求的高品質商品。統一超商沒有引用POS系統，就無法掌握消費者情報，掌握了零售通路最珍貴的消費者資料後，統一超商開始大力推廣製販同盟的理念。亦即將消費情報提供給製造商，和製造商共同研發符合市場需求的新產品，再交由統一獨賣，如御飯糰和杜老爺的曼哈頓

8、冰淇淋等案例。,9-13,門市營運績效評估,績效(performance)是指為了實現整體目標或部門別的部門目標，企業以及各部門所必須達成的經營成果。績效評估(performance evaluation)則是指企業及各部門實際的經營成果與預定目標或前期實績比較，決定是否要採取必要的管理行動，以確保實際活動和組織目標、計畫或標準一致。 對流通業而言，最先應該注意的營運績效是營業額，營業額步上軌道後，即可考慮毛利問題，然後就是淨利。營業額的構成是來客數乘以客單價，因此來客數及客單價的多寡會影響到營業額。,9-14,為有效評估各門市的營運績效，連鎖企業都設有責任中心(responsibility

9、center)機制，再以部門或分類別為單位，配合時間段的不同，進行更深入的交叉分析，並據以作為預算編列與績效考核的依據。 連鎖企業根據店長所負責的門市作業，將責任中心劃分如下：,9-15,1. 收益中心(revenue center)：收益中心的店長主 要是為收益負責，而不論投入資源的多寡，該 門市即稱為收益中心。 2. 利潤中心(profit center)：係對成本及收益的發 生均負控制責任的門市，以利潤的貢獻數額衡 量其績效。 3. 投資中心(investment center)：指必須為收益、 成本及投資負責的門市，一般採用投資報酬率 衡量其績效。,9-16,基本上門市營運的績效可從獲

10、利能力(收益性)、業績成長(成長性)、經營效率(效率性)及財務結構(安全性)等方面來評估5.。分析的方法如下： 1. 以數值及比率為基礎進行分析。 2. 本期和過去同期比較(過去一年或數年)。 3. 本期和上期進行趨勢比較。 4. 本期和目標或經營標準比較。 5. 本期和過去數期的平均數比較。 6. 本期和同業或行業標準比較。,9-17,一、收益性 在收益方面，評估的項目主要如下： (一) 營業額達成率 營業額達成率是指實際營業額與目標營業額的比率。其計算公式如下： 營業額達成率（實際營業額目標營業額） 100% 一般說來，營業額達成率要在100110%之間才符合標準，若高於110%或低於10

11、0%，都須要檢討。,9-18,(二) 毛利率 毛利率是指毛利額除以營業額所得的比率。其計算公式如下： 毛利率（毛利額營業額） 100% 毛利率要達多少各業態不同，例如，超級市場要達18%以上才符合標準，便利商店更要達25%以上才能達到損益平衡。一般而言，各商品類別的毛利率並不相同，以超級市場為例，生鮮產品的毛利率較高，平均20%以上；一般食品、糖果餅干的毛利率較低，平均不到18%；而煙、酒及米的毛利率最低約為8%。,9-19,(三) 加值率 加值率係指銷項金額減除進項金額後佔銷項金額比例。其計算公式如下： 加值率銷貨金額（進貨及費用總額進口貨物 其他貨物及免稅貨物金額）銷貨金額 銷貨金額銷售額

12、總計土地銷售額固定資產銷售額,9-20,加值率可用來稽核與一般同業相對水準，若加值率波動相較於同業商品異常，則會全面檢視進、銷項；稽徵機關常以某一時期的加值率高於或低於某特定加值率，篩選營業人是否有異常作為選查對象，即作為查稅參考依據。,9-21,(四) 淨利額達成率 淨利額達成率是指實際稅前淨利額除以目標稅前淨利額所得的比率，其計算公式如下： 淨利額達成率（實際稅前淨利額目標稅前淨利額） 100% 淨利額達成率須在100%以上，所有員工要有強烈的意識來達成淨利額目標。,9-22,(五) 投資報酬率 稅後淨利除以平均資產總額(期初與期末資產的平均)所得的比率即是投資報酬率，其計算公式如下： 投

13、資報酬率（稅後淨利平均資產總額）100% 投資報酬率表示投入資產產生的報酬率，用來衡量經營當局的經營績效，用以測度總資產的獲利能力，此項比率不得低於一般金融市場的利率標準。,9-23,二、成長性 在成長方面，評估的項目主要如下： (一) 營業額成長率 營業額成長率是指本期營業額與去年同期相比，其計算公式如下： 營業額成長率（本期營業額去年同期營業額） 去年同期營業額 100% 當季節性的影響不大時，營業額成長率亦可跟上月份比較。一般而言，營業額成長率要高於經濟成長率，理想的參考指標是高於經濟成長率的二倍以上。,9-24,(二) 稅前淨利成長率 稅前淨利成長率是指本期稅前淨利與去年同期相比，其計

14、算公式如下： 稅前淨利成長率(本期稅前淨利去年同期稅前 淨利)去年同期稅前淨利 100% 稅前淨利成長率至少要大於零，最好高於營業額成長率，因為這表示稅前淨利比去年同期來得好。影響稅前淨利的成長因素有：營業額成長、商品獲利提升、費用的控制、經營效率改善以及其他收入增加等。,9-25,三、效率性 在效率方面，評估的項目主要如下： (一) 每坪營業額 賣場面積(坪)所創造的營業額就是坪效(每坪創造的營業額)，其計算公式如下： 坪效營業額賣場面積(坪) 坪效是用來評估賣場面積是否有效運用的程度。每一商品類別所占的面積、銷售金額、迴轉率不同，其坪效也不相同。,9-26,(二) 每人營業額 每人營業額又

15、稱為人效(每人創造的營業額)，是門市人員的生產力指標，以檢討門市用人的效率及策略是否有改善空間或更經濟的方法，並可作為調整組織結構或簡化工作流程的依據。此可按店舖別、樓面別、部門別區分，計算期間亦可為週別、月別、季別、年別。其計算公式如下： 人效營業額員工人數 若門市僱用兼職人員時，則要換算一天工作8小時的人員數。,9-27,(三) 商品迴轉率 商品迴轉率等於營業額除以平均庫存額，表示商品從進貨到出售為止的流通速度，表現於商品的迴轉率(次數)或迴轉日數。其計算公式如下： 商品迴轉率營業額平均存貨 迴轉日數30日(一個月)商品迴轉率,9-28,若以迴轉率(次數)來表示時，則次數越高越好；反之以迴

16、轉天數來表示時，則日數越少越好。迴轉次數低、迴轉天數長，也就表示商品的迴轉狀況不佳。此時，將會引起以下各種不良後果，必須特別注意： 1. 進貨資金無法快速回收，徒然積壓資金，增加 成本負擔。 2. 造成商品損耗，價格越降越低。 3. 商品日漸陳腐。 4. 占據賣場空間及庫房。,9-29,(四) 交叉比率 商品除了要有合理的毛利率之外，亦須要有高的迴轉率，若毛利率高而迴轉率低，則獲利額有限，因此毛利率與商品迴轉率的乘積，稱為交叉比率，該比率愈高時，利益也愈多。以交叉比率衡量商品好壞，係基於商品對店舖整體貢獻的多寡，同時考慮兩個因素毛利率高低及銷售快慢，是一種比較客觀的評估方法。其計算公式如下： 交叉比率毛利率商品迴轉率 評估商品的毛利率、迴轉率及交叉比率，可得知哪些商品須汰換，以增進商店經營效率。例如，某商店的營業額、毛利等相關數據如下表：,9-30,由上表可知E商品在交叉比率、迴轉率皆是最差，毛利率雖然不錯，但整體而言，應視為優先改善的商品。,9-31,