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1、 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司最完整的泰国税收政策泰国关于税收的根本法律是 1938 年颁布的税法典，财政部有权修改税法典条款，税务厅负责依法实施征税和管理职能。外国公司和外国人与泰国公司和泰国人一样同样纳税。泰国对于所得税申报采取自评估的方法，对于纳税人故意漏税或者伪造虚假信息逃税的行为将处心严厉的惩罚。目前泰国的直接税有三种，分别为个人所得税、企业所得税和石油天然气企业所得税，间接税和其他税种有特别营业税、增值税、预扣所得税、印花税、关税、社会保险税、消费税、房地产税等，泰国并未征收资本利得税和赠与税。主要税赋和税率企业所得税在泰国具有法人资格的公司都须依法纳税，
2、纳税比例为净利润的 30%，每半年缴纳一次。基金、联合会和协会等则缴纳净收入的 2%-10%，国际运输公司和航空业的税收则为净收入的 3%。未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国的收入纳税。正常的业务开销和贬值补贴，按 5%-100%不等的比例从净利润中扣除。对外国贷款的利息支付不用征收公司的所得税。企业间所得的红利免征 50%的税。对于拥有其他公司的股权和在泰国证券交易所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股 3 个月以上。企业研发成本可作双倍扣除，职业培训成本可以作 1.5 倍扣除。注册资本低于 500 万铢的小公司，净利润低于 100 万铢的，按
3、 20%计算缴纳所得税；净利润在100-300 万铢的，按 25%计算缴纳。在泰国证交所登记的公司，净利润低于 3 亿铢的，按 25%计算缴纳。设在曼谷的国际金融机构和区域经营总部按合法收入利润的 10%计算缴纳。国外来泰投资的公司如果注册为泰国公司，可以享受多种税收优惠。个人所得税个人所得税纳税年度为公历年度。泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。税基为所有应税收入减去相关费用后的余额，按从 5%到 37%的五级超额累进税率征收。按照泰国有关税法，部分个人所得税可以在税前根据相关标准进行扣除，如租赁收入可根据财 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中
4、国分公司产出租的类别，扣除 10%-30%不等；专业收费中的医疗收入可扣除 60%，其他 30%，著作权收入、雇佣或服务收入可扣除 40%，承包人收入可扣除 70%。增值税泰国增值税率的普通税率为 7%。任何年营业额超过 120 万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。免征增值税的情况包括年营业额不足 120 万泰铢的小企业；销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；销售或进口报纸、杂志及教科书；审计、法律服务、健康服务及其他专业服务；文化及宗教服务；实行零税率
5、的货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供的但用于国外的劳务、国际运输航空器或船舶、援外项目项下政府机构或国企提供的货物或劳务、向联合国机构或外交机构提供的货物或劳务、保税库或出口加工区之间提供货物或劳务。当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税，在下个月可返还现金或抵税。对于零税率货物来说，纳税人总是享受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣，但可在计算企业所得税时作为可扣除费用。相对中国来说，泰国的增值税税负还是比较低的，以下为大家对泰国增值税进行简单介绍。、纳税义务人任何在泰国销售商品、提供劳务的个人及单位，只要年销售额超过了 180 万泰铢，都是增值税纳税义务人。任何进口行为均应缴
6、纳增值税，无论是否在泰国注册为法人，进口货物都会被泰国海关征收增值税。特殊的免增值税业务，为特别营业税的征收范围。应纳税商品，指所有类型的有形、无形资产，无论是用于销售、自用或其他用途，应纳税服务，指在泰国境内为个人或实体的利益而进行的所有类型的活动。、免征增值税的情况1、年销售额未达 180 万泰铢；2、销售或进口加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；3、销售或进口报纸、杂志及教科书； 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司4、以下类型的服务：国内外陆路运输、公立及私立医院或诊所提供的医疗服务、公立及私立学校提供的教育服务、审计及法律等专业服务、租赁不动产服
7、务。5、业余运动、图书馆、博物馆、动物园等文化体育服务；6、服务性质的就业劳动，研究、技术服务以及公共艺术家的服务；7、根据进口到出口加工区（出口加工区）的工业产权法和“关税法”第 4 章免除进口关税的货物；8、由泰国海关总署管理的将被转出口并退回进口关税的进口货物。9、其他文化宗教服务以及政府类型的服务。、增值税税基增值税的税基是收到的或应收的货物或服务的总价值。价值是指货币、财产、付出的代价、服务费用或任何其他可以计量的利益形式。税基还包括所产生的其他税费。税基本身不包括增值税，也不包括任何折扣或补贴（在税收发票中明确显示折扣或补贴时除外）。进出口增值税税基公式如下:进口增值税税基=到岸价
8、（CIF）+进口关税+消费税（如有）+其他税费（如有）出口增值税税基=离岸价（FOB）+消费税（如有）+其他税费（如有）、税率目前泰国增值税税率只有一档，为 7%。以下类型的业务目前泰国实现增值税零税率：1、出口商品一律为零税率；2、符合相关规定的泰国提供的、境外受益的服务；3、从事国际运输的飞机或海船； 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司4、向政府机构或国有企业提供的境外援助项目的货物和服务；5、向联合国及其机构以及大使馆、总领事馆和领事馆提供货物和服务；6、在保税区之间或位于出口加工区的企业之间提供货物和服务。、增值税纳税义务发生时点1、一般的销售商品：交货时点、所有权
9、转移时点、付款时点、税票出具时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点。 2、租赁及分期付款销售商品：合同约定每期付款时点、实际付款时点、税票出具时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点。 3、寄售商品：受托人交货时点、所有权转移时点、付款时点、税票出具时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点。 4、进口商品：缴纳进口关税时点、担保发生时点、安排担保人的时点、出具提单时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点。 5、出口商品：缴纳出口关税时点、担保发生时点、安排担保人的时点、出具提单时点、商品从泰国送到出口加工区的时点、货物从保税区出口的时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点
10、。 6、提供服务付款时点、税票出具时点、服务接受时点中最早发生的时点为增值税纳税义务发生时点。 、增值税发票增值税注册登记的个人或实体每次交易时都需要开具增值税发票，显示销售的商品的性质和价值、提供的服务的价值以及增值税的金额。开具的增值税发票被用作申报进项税抵扣的证据。开具的增值税发票必须至少包含以下要素（泰国没有统一的增值税发票，均为单位自行制作出具）： 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司1、标题中带有“税票 tax invoice”字样；2、公司名称、地址、增值税税号；3、客户姓名、地址；4、税单号码（如果实用）；5、商品或服务的描述：单价、数量、金额；6、应税增值税
11、金额；7、税票开具日期。、增值税缴纳金额增值税应纳税金额=销项税-进项税。、退税如果月度进项税额超过销项税额，纳税人可以申请现金退税或以后月份留抵扣销项税，对于零税率的企业，每月都会发生进项税，对于此部分的进项税可以留底以后会发生的销项税，留抵期限为 6 个月，或者申请退税，申请退税期限为纳税义务发生起的 3 年内（具体啥时候退税，视税务局情况，一般都会挺久）。泰国大部分发票上都有增值税，比如与娱乐、餐饮有关的招待费发票上的增值税是不可以抵扣的，做账时是计入费用，可以作为企业所得税抵扣费用。、增值税注册登记泰国境内增值税纳税义务人，必须在经营业务或其收入产生的 30 天内所辖区的税务机关注册登
12、记为增值税纳税义务人（增值税 01 号）。纳税人有几个分支机构的，必须向总部所在的税务局提交登记申请。、纳税时间及退税增值税必须每月申报并缴纳税额，增值税申请退税同申报缴纳时间一致，必须在下个月的 15 日前提交给地区税务局，如果纳税人拥有多个分支机构，除非得到纳税人总部所辖税务局的批准， 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司否则每个分支机构都必须分开申报缴纳税额及申请退税。境外提供的在泰国境内的服务，接受服务方为增值税代扣代缴及申请退税义务人。特别营业税征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务 、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。其中，银行业、金融
13、及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的 3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的 2.5%，典当业经纪业为利息、费用及销售过期财物收入的 2.5%，房地产业为收入总额的 3%，回购协议为售价和回购价差额的 3%，代理业务为所收利息、折扣、服务费收入的 3%。同时，在征收特别营业税的基础上还会加收 10%的地方税。在泰国，公司的类别有很多种，你所选择的公司类别将会影响公司的税率以及税收优惠。大体上来说，最普遍的公司类别主要是：1、泰国公司-在泰国法律规范下注册的公司2、外国公司- 在外国法律规范下注册的在泰国经营业务的公司- 未在泰国经营业务，但有来源于泰国的业务收入的公司泰国公司泰国公
14、司一般所得税税率为 20%，但是部分泰国公司在所得税税率方面会有优惠：1、实付资本金低于 500 万泰铢的小型企业利润总额超过 100 万泰铢企业所得税税率为 20%、30-100 万泰铢之间企业所得税税率为 15%、低于 30 万泰铢免交企业所得税；2、曼谷国际银行设施及区域运营总部（ROH）企业所得税税率为合法收入的 10%。 我们筑造的不仅是建筑，更是生活泰国房产开发商中国分公司3、其他协会及社会组织企业所得税税率为收入总额的 2%或 10%。外国公司1、外国公司在泰国境内有经营业务，无论是否有设立机构、办公场所、雇佣员工，企业所得税为来源于泰国境内所得的 30%（已经降低为 20%）。
15、其中，国际运输公司交纳的所得税为收入总额的 3%。外国公司未在泰国境内经营业务，但有来源于泰国境内的所得，需按照相应业务类别对应的税率被代扣代缴所得税，如相关收入所得涉及泰中双重税负豁免协议约定的内容，可以获得税务豁免。相关税率如下表： 2、税务注册登记外国公司在泰国境内有经营业务，无论是否有分支机构、办公场所都需要向税务局进行税务登记、申请税号，需要准备的相关文件主要有：申请表、公司注册证明复印件、公司注册地址文件等，需要在公司注册登记或开始经营业务后 60 天内到税务局申请税务登记。另外，泰国已经和 57 个国家签订了避免双重征税的相关协议，在国内有母公司的公司都要注意泰国和中国签订的相关协议，避免增加额外的税收成本。3、纳税申报及缴纳税款无论泰国公司还是外国公司都需要在一年内申报两次企业所得税。第一次申报是在半个会计年度结束的两个月内进行申报（每年 9 月前），申报及支付金额为公司预计本年全年利润总额所计算出的企业所得税的一半；第二次申报是在公司会计年度结束后的 150 天内，申报金额为公司全年利润总额，支付金额为所得税总额扣除半年度已经预缴的金额和公司被代扣代缴过的所得税的金额。
