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1、货币资金与应收账款核算细化执行与模板第一节 货币资金核算流程与工作执行一、货币资金核算流程与工作细化（一）货币资金核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1加强会计核算工作的规范化管理2提高会计核算工作的精确度1熟悉相关法律、法规2熟练掌握最新会计准则3了解企业货币资金的内容和管理要求4掌握货币资金的核算方法1编制货币资金管理制度财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行货币资金管理制度8会计凭证装订成册并存档7会计报表分析6汇总报表5记账并核算4填制记账凭证3原始凭证审核2收付款并填制原始凭证1编制货币资金管理制度2收付款并填制原始凭
2、证21 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据相关原始凭证22 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证相关结算凭证3原始凭证审核财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证内容及填制是否符合要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等相关原始凭证4填制记账凭证财务人员根据审核过的原始凭证，按照规范会计科目的要求填制记账凭证记账凭证5记账并核算51 货币资金的总分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式
3、所规定的登记总账的依据登记总账，以提供企业货币资金增减变动的总括性核算指标现金总账银行存款总账52 现金的序时核算由出纳人员依据反映货币资金收付款业务的记账凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记日记账，以提供企业货币资金增减变动的序时指标现金日记账银行存款日记账6汇总报表财务人员定期对货币资金核算产生的各类报表进行汇总7会计报表分析财务人员按照相关部门的不同需求，通过对财务报表的分析形成不同的分析报告8会计凭证装订成册并存档财务人员定期将会计凭证装订成册，妥善保管，以备稽核二、货币资金核算执行工具与模板（一）现金收支日报表昨日库存本日收入本日支出今日库存收款金额银行提现付款支出解交银行收
4、款凭证从第 号到第 号付款凭证从第 号到第 号备注出纳员（二）银行存款日报表 年 月 日 单位：元银行别昨日结存本日收入本日支出本日结存备注（三）货币资金日报表 年 月 日 单位：元货币资金类别昨日余额本日收入本日支出本日余额合计（四）库存现金清查表清查时库存现金账面金额清查现金实有数加：已收未入减：已付未入其他：调整后账面余额清查时间 年 月 日清查人员：处理意见：（五）货币资金明细表开户银行及分行名称/保存现金单位名称账户号码货币种类原币金额账面人民币余额其中：年利率%备注期限在3个月以内（含3个月）的定期存款期限在3个月以上的定期存款活期存款货币资金合计一、银行存款小计其他银行存款（请另
5、外分列明细 ）二、现金小计其他现金三、其他货币资金小计1外阜存款2银行汇票存款3银行本票存款4信用卡存款5信用证存款6存出投资款7委托投资款8其他（六）现金盘点报告表面值数量金额盘点异常及建议事项现金及周转零用金小计盘点结果及要点报告其他项目：未核销费用员工借支总 计账面数盘盈（盘亏）项目张数金额盘点数盘盈（亏）左列款项及票据于 年 月日 时盘点时本人在场并如数归还无误。保管人：盘点人：核准： 复核： 盘点人：（七）货币资金变动表 年 月 日 单位：万元项目银行存款账号现金合计备注期初账面金额本期增加金额 营业收入 融资收入 投资收回 其他收入本期减少金额 营业支出 归还贷款 投资支出 其他支
6、出本期账面金额 未记账增加 未记账减少本期实际余额（八）银行存款余额调节表账号： 年 月 日项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行存款对账单余额调节后余额调节后余额（九）总分类账户余额试算表年 月 日 单位：元会计科目借方余额贷方余额合 计第二节 应收账款核算流程与工作执行二、应收账款核算执行工具与模板（一）应收账款登记表 年度日期科目厂商名称摘要金额冲转日期采购单号 码进库单号 码备注月日月日（二）应收账款明细表编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表）项 目户 数金 额占全部应收款（%）备 注元以上1A公司2B公司_元以上1A公司2B公司_元以下1A公司2B公司合 计（三）应收账款日报表 年 月 日应收账款应收票据销货日期客户订单号金额收单日期客户名称银行名称金额合 计合 计（四）应收账款月报表 年 月 日 单位：元序 号客户名称月初余额本月增加本月减少月末余额账款类别123合 计（五）应收账款分析表月份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未贴现金额兑现金额累计金额退票金额坏账金额一月二月
