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1、20秋学期（1609、1703）审计学在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险答案:B2.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。A.审查有关的批准文件审查B.有关的会计记录C.函证固定资产的购买单价D.审查出售和报废固定资产的净收益答案:C3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.管理审计答案:B4.注
2、册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。A.应收账款B.账户记录中C.应付账款D.账户记录外答案:B5.详查法与抽查法的划分是根据（）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同答案:A6.以下不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:C7.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计规范答案:C8.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体
3、目标中，（）属于“完整性”目标。A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.已实现的赊销业务是否登记入账答案:D9.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断答案:C10.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。A.控制测试B.实质性测试C.控制测试和实质性测试D.函证答案:B11.内部控制的目标不包括（ ）。
4、A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求答案:B12.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）A.被审计单位连续标号的采购订单B.被审计单位编制的成本计算分配表C.被审计单位提供的银行对账单D.被审计单位管理层提供的书面证明答案:C13.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。A.就审计差异与被审计单位沟通B.编制未更正错报汇总表C.编制重分类调整分录汇总表D.编制账项调整分录汇总表答案:B14.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，
5、同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报A.完整性B.准确性C.存在D.计价和分摊答案:A15.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见答案:B16.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A.职工超时津贴B.顾客信用赊销C.注销应收账款D.现金支出答案:C17.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程
6、，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A.新信息系统的使用B.新业务领域的开拓C.新员工的加入D.新销售合同的签订答案:D18.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案:C19.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且 不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(
7、 )。A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明答案:B20.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。A.验资B.财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序答案:A21.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企
8、业规模影响其内部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案:A22.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证答案:B23.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败答案:B24.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）
9、。A.由明细账追查至销售发票B.由销售发票追查至明细账C.审查发货单D.审查销售发票答案:A25.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（）。A.注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B.不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C.审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D.不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序答案:D二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中
10、，你认可的是（）。A.如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任B.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任C.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任D.如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责答案:AB27.注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼
11、于（）。A.上期结转至本期的金额B.上期所采用的会计政策C.上期期末已存在的或有事项及承诺D.是否对期初余额发表专门的审计意见答案:ABC28.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。A.合理利用以往审计经验B.询问被审计单位有关人员C.观察被审计单位内部控制运行情况D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试答案:ABCD29.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。A.关键业绩指标B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C.国家出台的个人所得税纳税调整D.与竞争对手的业绩比较答案:ABD30.以下文件属于审计工作底稿的有（）A.业务约定
12、书B.财务报表草稿C.总体审计策略D.管理建议书答案:ACD31.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。A.顺查法B.详查法C.逆差法D.抽查法答案:AC32.鉴证业务的目标可分为（ ）。A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证答案:AD33.关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。A.注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑B.在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息C.禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益D.注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉
13、密信息保密答案:AD34.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）A.财务报表整体的重要性B.实施风险评估程序的结果C.被审计单位管理层和治理层的期望值D.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围答案:ABD35.为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。A.是否发生新的担保或承诺B.是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失C.被审计单位资产负债表日后编制的内部报表D.会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更答案:ABD36.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。A.授权与业绩评价B.信息处理C.实物
14、控制D.职责分离答案:ABCD37.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少答案:AB38.样本选取的方法有（)A.随机数表法B.分层法C.系统选样法D.整群选样法答案:ABCD39.内部控制的作用有（）。A.保护财产物资的安全完整和有效使用B.保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实C.保证会计资料及其他财务信息的质量D.保证企业经营目标的实现答案:ABCD40.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。A.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等B.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总
