财政与税收4--9章习题答案

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1、第四章税收原理 一、单选题 1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B ) A 、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税 1、 下列税种中，不产生超额负担的是：( C ) A 、统一的所得税B、统一的商品税 C 、人头税D、有差别的商品税 2、 下述哪种税收方式会直接对收入休闲的选择产生扭曲性影响：( C ) A 、对资本收入课税B、对消费品课税 C 、对劳动收入课税D、对财产课税 3、 以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D ) A 、统一的商品税B、统一的所得税 C 、有差别的所得税 D、人头税 4、 以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D ) A 、 个人因税收而导

2、致的福利损失大于政府收到的税收 B 、 税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税 C 、 同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税 D 、 政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失 5、 以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A ) A 、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税 C 、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收 6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B ）原则 A 、平等竞争 B 、谁受益谁负担C、充分且有弹性 D 、便利 二、不定项选择题 1、 社会一般不选择总额税的原因有：( ACD ) A、总额税不符合公平原则B、总

3、额税不符合效率原则 C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的 2、 在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD ) A、尽可能采用中性税收B 、尽可能对需求弹性大的商品征税 C、尽可能避免高税率D 、尽可能对需求弹性小的商品征税 3、 影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE ) A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象 D、课税范围E、计税单位 4、( A ) 情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。 A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性 C、需求富有弹性 D、需求缺乏弹性 4、 一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC ) A、个人的收入水平

4、B、法律上承担的税负 C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负 5、 关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD ) A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。 B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。 C、加速折旧可以促进企业投资D、类似于企业获得一笔无息贷款 6、 在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：( ABCD ) A、 供求弹性相等时，税负由纳税人负担 B、 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负 C、 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 三

5、、判断题 1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（） 2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（） 3.所得税和消费税都属于直接税。（） 4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（） 5.在我国消费税属于商品税。（） 6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（） 7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（） 8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。 （） 9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。（） 10.总额税是中性税收。（） 11.税收超额负担是因税收的收

6、入效应而产生的。（） 12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。（） 13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。（） 14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（） 15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。（） 16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。（） 17.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。（） 第五章商品课税 一、单项选择题 1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B ) A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 2、我国现行流转税的核心税种是：( A ) A、增值税 B

7、、消费税 C、营业税 D、关税 3、 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此， 下列项目中采用从量定 额征税的是： (不确定 ) A、 汽油 B、 化妆品 C、 小汽车 D、 金银首饰 4、我国在进口货物或物品时，不征收：( C ) A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售 额；未分别核算的，应：(A D ) A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用增值税税率 6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是 ( D ) ： A、 （关税完税

8、价格关税） 消费税税率 B、 （关税完税价格消费税） 消费税税率 C、关税完税价格 消费税税率 D、 （关税完税价格关税+消费税） 消费税税率 二、不定项选择题 1、下列税种属于流转税类的是：( ABC ) A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税 2、下列物品中属于消费税征收范围的有：( BCDE ) A、家用电器B、烟酒 C、汽车D、鞭炮、焰火 E、汽油和柴油 3、下列应当缴纳营业税的是：( D ) A、百货商店营业额 B 、新华书店营业额C、加油站的营业额D、影院销售额 4、以下符合税制改革方向的有：( A ) A、增值税征税范围扩大，逐步取代营业税。 B、开征房产税以取代物业税

9、C、消费税的征税范围在目前的基础上进一步缩小 D、增值税应当在目前消费型增值税的基础上向生产型增值税转变 5、 增值税纳税人的下列行为中视同销售的是： ( ABCD ) A、代销货物 B、将自产的货物用于职工福利 C、将自产的货物无偿赠送他人 D 、购进货物分配给股东 6、以下说法正确的有：( CD ) A、行为税属于印花税。B、资源税属于财产税 C、在理论上， 增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产， 总的税负是一样的。 D、营业税组成计税价格=营业成本 x（1+成本利润率）/（1-营业税率） 三、判断题 1、流转税比所得税更容易转嫁。（） 2、流转税是一种直接税。

10、( ) 3、增值税是以增值额为征税对象的。（） 4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。 ( ) 5、增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为。( ) 6、增值税一般只在单一环节征收。 ( ) 7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。( ) 8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( ) 10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ) 第 6-7 章 所得税、财产税和其他课税制度 一、单项选择题 1、你邀请一位专家做演讲，对方要求出场费税后5 万，则你的总成本为( B ) A、1.325 B、6.325 C 、5 D 、4 2、某教授3 月出版专著一部，

11、取得稿酬15000 元，另有演讲出场费5 万元，则应纳个人所 得税（B）元？ A、10300 B 、11680 C 、15815 D 、 16100 3、个人购买彩票的获奖所得适用的所得税率是( A ） ： A、 20 B、30 C 、40 D、10 4、契税是（A） ： A、动态财产税 B、静态财产税 C、一般财产税 D 、综合财产税 5、企业所得税一般（A） ： A、不易转嫁 B 、不能对企业的跨国经营活动课税 C、征收简便 D 、公司所得税型下也对律师事务所课征企业所得税。 二、不定项选择题 1、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是：（ ABCD ） A、 增值税 B、 消费税 C、

12、营业税 D、 关税 2、以下说法正确的有（CD ） ： A、行为税属于印花税。 B、资源税属于财产税 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产， 总的税负是一样的。 D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（ 1- 营业税率） 3、下列关于应纳税所得额说法正确的是（ C ） ： A、应纳税所得额即为应纳所得税额 B、应纳税所得额应当为企业或个人的毛收入 C、应纳税所得额应当为企业或个人的一定时期内的净收入 D、企业的应纳税所得额=企业的会计利润 4、下列符合财产税改革方向的是：（ AB） A、开征遗产税和赠与税 B、开征物业税 C、单独开征遗产

13、税 D 、单独开征赠与税 5、个人出租房屋的涉及到的税种是：（ ABCD） A、营业税 B 、城市建设维护税 C、房产税 D 、个人所得税 三、判断题 1、所有中国公民的都应当在中国缴纳个人所得税（） 2、外国学者在中国演讲的出场费应作为劳务所得在中国缴纳课税（） 3、计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 4、房产税是一种静态的财产税，也是一种综合财产税（） 5、证券交易印花税是一种财产税（） 第 8 章公债 一、单项选择题 1、公债是指： （A） A、 中央政府与地方政府的债务总额B、所有公共部门的债务 C、 国债 D、 一国政府债务与公共企业部门债务之和 2

14、、可上市交易，自有流通转让国债是：（A） A、记账式国债 B 、凭证式国债 C、储蓄式国债 D 、 以上都不对 3、依据世代交叠模型，长期公债的实际上的负担者是（C） A、现代老年人B、现代青年人C 、未来青年人 D 、未来老年人 4、公债依存度是指： （C） A、当年公债发行额占当年财政收入的比重 B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C、当年公债发行额占当年财政支出的比重 D、当年公债累计余额占当年GDP 的比重 5、公债的偿债率是指： （C） A、累计还本付息额占国民收入的比重 B、当年还本付息额占当年国民收入的比重 C、当年还本付息额占当年财政收入的比重 D、当年还本付息额占偿债资

15、金的比重 第二部分多项选择题 1、公债的特点是： （AB ） A、有偿性 B、自愿性 C、固定性 D、 期限性 2、关于公债，说法正确的是（CD ） ： A、公债就是国债 B、债务负担率衡量了财政支出对于公债的依赖程度 C、公债可视为“延期的税收” D 、经常性支出应当使用税收筹资方式 3、财政赤字的弥补的方式有：（ABC ） A、发行公债 B、 动用历史财政盈余 C、增加当期税收 D 、 向央行透支 4、偿付公债的资金来源主要有：（ ABC ） A、历史财政结余 B、公债项目自身的利润 C、未来的税收 D、以上都不对 三、判断题 1、公债是指一国发行的国债总额。（） 2、当一国没有财政赤字时，不会产生公债。（） 3、公债的最终承担者是人民，而不是政府。（） 4、公债具有挤出效应，过度发行公债导致利率降低。（） 5、公债资金应用于当期消费性项目上，而不是资本性项目上。（） 第 9 章 政府间的财政关系 一、单项选择题 1、按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ） ： A、国防 B 、消防 C、外交 D、航空 2、依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（ B ） ： A、所得税 B、财产税 C、关税 D、增值税 3、我国的税收体系中，下列不属于共享税的是（A ） ： A、关税 B、