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1、从资金管理薄弱点入手加强资金管理与控制水利水电施工2012.第2期总第131期从资金管理薄弱点入手加强资金管理与控制杨毕文/c中国水利水电第三工程局有限公司)E摘要】资企是企业生存和发展的;血液;，是企业从事各项经济活动的基本要素。同时，资金也是最具风险、最难管控的资产.是企业财务管理最重要的环节。资金涉及企业的方方面函，如何管好、用活企业资金，是企业管理者长期以来一直思考的重点。本文从工作实际出发，结合水电施工企业具体特点，从分析施工企业资金管理的几个薄弱环节入手，对资金管理与控制谈一些自己的经验。E关键词】水电施工企业资金管理薄弱点管理与控制准自我资金管理的薄弱环节.并以此为切人点，制定应
2、概述对措施，加强资金管理，实行精细化管理，不断提升企业竞争力。在企业经营管理活动中.资金始终是一项高流动性2.1 履约保证金过大，影晌资金周转的资产。资金犹如血液渗透于企业的每一个组织层面，近年来，由于水电施工企业不断拓展施工领域.从构成了纵横交错的运行网络。但在资金管理方面，施水电市场延伸到铁路、高速公路、房屋建筑等领域，因企业面临着施工项目资金盈缺不平衡的具体情况，制约行业要求差异，建设单位为防止施工失信，违反施工承着企业市场的进入能力与竞争的后续保障能力。如何加包合同，要求参与投标的施t单位为其出具高额的履约强资金管理，更好发挥资金使用效益，是施工企业目前保函，金额为中标价的5%1O%不
3、等。部分行业还需要面临的问题。注入高额现金履约保证金才能中标，如高速公路等，一水电施工是一个特殊的施工行业，它面临着施工地般;还要缴纳10%左右的现金履约保证金。可见中标金额点远离城市、施t项目分散、点多面广的复杂局面，因越高随之履约保证金也就越大，如此一来，大量资金以此给资金管理带来了诸多困难。当前，国际金融危机、履约保证金形式被长期占用，严重影响了施T单位的资债务危机依然十分严峻，国内紧缩银行信贷，企业面临金周转。来自国内外压力，资金供需矛盾日益尖锐。面对复杂多2. 2 工程质保金被长期占用变国内外经济形势，正确认识和了解水电施工企业资金建设单位为了保证工程质量，在施工单位合同履行管理中的
4、薄弱环节，从而对症下药、防微杜渐，从企业过程中，一般按5%从结算产值中扣工程质量保证金。质内部挖掘资金潜力，根本上加强资金管理，化解和防范保期一般为t程竣工验收后一年.期满后在没有工程质资金风险，以应对市场变化和金融风险，通过有效管理量问题的情况下进行返还。但是，通常情况下.建设单缓解因资金不平衡给公司和项目带来的资金压力是十分位为了降低风险，提高施工进度，往往会把一个建设项重要的。目划分若干标段，选择多家施工单位中标，由于各标段竣工时间不同.建设单位常常借口整个项目没有竣工或2 水电施工企业资金管理中薄弱环节者故意找出种种借口，推迟支付质保金，造成施工单位广义资金管理应包括对各种需要以资金收
5、付为前提资金被长期占用，不利于施工单位资金管理。根据笔者的经济活动的管控行为。现阶段影响水电施工企业资金所在单位统计，质保金到期支付率不足40%，能够按期管理的原因十分复杂，施工企业必须在复杂的环境中找支付的都是固有大型建设企业，地方投资项目、私人投110 从资金管理薄弱点人手加强资金管理与控制项审批情况;四是要确定我们的最低标价。如果该项目资项目拖欠严重，最长拖欠5年以上。需要施工单位垫资施工或缴纳大量现金保证金的话，还2. 3 外租设备管理不到位应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况和承受能力。水电施了一离不了大型钻空、挖装、运输、起吊等设也就是说必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额备
6、，在自有设备满足不了施工强度需要的情况下，用外以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之部租赁设备作为补充很有必要，但目前些项目大量租后决定该标是否可投，再做出正确的决策。要始终坚持用外部设备，占到自有设备的60%以上，导致自有设备;项目要选准，期限要明确，效益超利息，资金有保障;利用效率低，没有做到自有设备为主、外租设备为辅，的原则，不要盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益同时在外租设备台班签认、材料领用等方面缺乏有效控的片面思想。制，不仅增加单位成本和资金支付量，而且容易滋生腐3. 2 采取必要措施，尽快回收质保金败。这种现象说明在设备管理中项目缺乏成本意识，存在着监管缺位等问题。工
7、程结束，将会有大量资金以质保金形式被业主占用，降低了资金的使用效率，不利于企业扩张。尽2. 4 管理费用无法有效控制管质保金回收具有复杂性和艰难性，但是我们可以和一方面由于建设环境和市场拓展需要，工程开发费业主进行协商，采取分次清收、银行保函清收等手段，用不断增加。面对复杂的市场环境，施工企业无法对工提前收回质保金。目前.比较普遍的做法是通过与业程开发费制定有效的控制标准。另一方面由于承揽工程主磋商同意，施工单位给业主开具工程质保金银行保项目繁杂，点多线长，新开工一个点、一条线，施工管函，业主提前支付工程质保金，这样不仅能够提前收理费用也会不断增加;针对一个具体项目而言.工程质回质保金，缓解资
8、金不足，还可以极大提高资金使用量、安全、环保等依然是国家监管的重点，项目需要配效率。备足够的人、财、物，以满足管理需要，导致项目管理费用攀升，常常会超出报价，其后果是增加企业资金3. 3 推行资金预算管理制度压力。现金预算管理制度是指通过年初编制资金预算的方法，对一年内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格2.5 分包队伍管理亟待加强按照资金预算计划，组织落实当期现金流人，执行当期一是没有培养出具有)定实力长期合作的协作队伍.支出，以达到合理使用资金的目的，资金预算是提高资无论是我们本身，还是协作队伍，都是抱有短期合作目金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施资的，缺乏相互信任，增加了分包
9、队伍的管理成本和风险。金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，严格控二是对分包队伍过程监管不到位，质量、安全、汁量、制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。通过对结算等方面经常出现问题，一些没有实力的分包队伍一资金周转的全过程组织控制，达到缓解资金紧张状况，旦合同签订后，自己无力垫付必须的启动资金，全靠项满足施工生产需要的目的。因此，资金预算应本着;量目部解决，变成了项目部出钱、出料，分包队伍出劳务入为出，节约使用，保证重点;的原则编制。对编入预的情况，失去了分包的意义。于是预付工程款、预付材算的现金收支项目要进行认真分析，现金收入项目要确料款现象相继出现，甚至出现超结超付情况，不但给企保
10、按期落实;现金支出项目要逐笔研究，优先供应施工业资金带来压力，而且增大了分包管理风险。生产和经营急需以及职工工资的发放c施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告.不但要看3 加强水电施工企业资金管控途径单位财力的可能，而且要充分考虑资金的供需情况，要把;以收定支;作为供应资金的依据。3. 1 科学决策，择优选择工程项目3. 4 加强设备租赁管理，提高自有设备利用率，投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端，是企控制专项设备的购置业资金注人的源头，要搞好资金管理，必须从源头抓起。目前，由于水电建筑市场不断弱化僧多粥少施工设备租赁应本着;自有为主，租赁为辅;的原则，企业之间相互竞争，一些
11、施工企业不得不低价中标，甚设备租赁只是对自有设备能力不足的补充，必须杜绝自至亏损也要中标，结果致使资金周转困难，形成恶性循有设备闲置、大量使用租赁设备、浪费企业资源的现象。环。因此，投标之前详细了解项目情况，做到心中有数，专项设备具有专门用途，一般情况使用条件、时间都要进行投标前策划，科学运筹，精心测算十分必要。是受到施工项目的限制.因此专项设备使用效益不能完全耍了解建设单位资金及其到位情况;二是要了解建设单得到发挥，购置时必须遵循以下几个原则，以提高资金位的资质等级及其信誉程度;二是要掌握所投项目的立的使用效能。一是企业设备管理部门要做好设备购置的11 1 -. 水利?I<.电施工20
12、12.第2期总第131期论证工作。论证是不是急需购置的设备，是不是性能最债权安全可靠。二是建立债权清收奖罚机制，引导和鼓好的设备，是不是质优价廉的设备。二是根据本企业的励债权及时回收。兰是企业对各项债权的清理和催收工施工专长，侧重于一个专业设备的依托，成龙配套。三作，必须落实专人负责，实行责任制管理。四是对个别是在承揽到;高、难、精;等大型工程项目的同时购买拖欠时间长、情况复杂的应收账款，要在收集齐全第一配套设备，以提高设备使用效益。四是设备的需求量和手资料，申述理由充分和法律受理有效期内，通过法律型号，必须与本企业的经营能力相适应。五是以设备的手段，追回欠款，规避坏账债权的隐患。先进、适用为
13、前提，避免脱离实际。3. 8 加强协作队伍管理，降低协伟队伍带来的目前，一些水电施工企业缺乏长期发展考虑，不断风险和管理成本减少设备购置，自有设备数量逐年减少，大量采用租赁随着公司规模扩张，施工领域拓宽，不可避免需要设备，不但影响了企业实力和参与竞争能力，而且增加引入协作队伍作为施工能力的补充。引人协作队伍的必了租赁成本和资金压力。须把握基本的原则，一是具有相应的施工资质，相关证3.5 强化资金集中管理，实行收支两条线，加照齐全、有效;二是讲诚信、重质量、安全机制健全;强资金支付审批制度三是愿意长期合作、共同发展。施士企业应给外协队随着信息网络技术的发展与广泛运用，为管理手段伍营造良好的合作环
14、境，以平等的态度对待外协队伍，和途径提供了多祥和便捷，施工企业可建立资金结算中建立外协队伍评价考核机制，优胜劣汰，努力培养一心，通过银行提供给企业的网络增值服务，对企业资金批可以长期合作的具有一定实力的合作队伍，即可以实行集中管理，充分发挥资金集中管理所形成的作用。补充我们的施工能力，又可以降低盲目引人协作队伍结合水电施工企业实际情况，资金集中管理可实行公司造成潜在风险，还能够使于管理，降低施工成本和资总部、分局(分公司)两级集中管理，首先可将项目资金支出。金首先集中到分局(分公司)，然后再将分局(分公司)3. 9 压缩各种管理费用支出，强化计划管理的资金集中到公司总部管理。实行资金集中有很多
15、好处，企业必须做到支出有计划，开支有标准，成本有控一是便于统筹安排资金，按照公司及其分局的发展需求制，促使资金统筹安排，合理使用。工程开发费用、办合理调节资金。二是可以建立内部融资制度，节约融资公费用、差旅费用、项目部管理费用等各种费用，应该戚本和财务费用。建立健全企业内部融资机制，充分利结合项目具体情况制定切实可行的控制指标，做到年初用各分局的闲置资金.一方面有行于减少企业外部融资有预算、年终有考核，费用有控制、支出有汁划。严格的总额，节约利息费用;另一方面也有利于统借统还，内部管理，做到各项开支必须遵守有关财务规定，不得获取规模效益。兰是可以充分发挥分局、分公司在资金擅自扩大范围、提高标准
16、，达到节约资金和提高经济效管理中的作用。四是可以提高公司对外信用，增强投标益的目的。竞争力。实行资金集中管理的同时，还必须建立公司、分局、4 结束语分公司、项目兰级资金使用审批制度，实行收支两条线，资金管理应做到;事前有预算、使用有审批;，实行全面资金管理是企业管理的永恒主题，如何管好用活资资金管控，有利于资金风险控制。金是关系到企业生存发展的大事。说起来简单，运作起3.6 做好各项保证金的监管工作来复杂，因为它涉及方方面面，特别是在资金供需矛盾企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证十分突出的情况下，管好用活资金是企业需要解决的一一金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企个重要难题。企业尤其是财务、经营、计划、物资等业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招部门应认清形势，更新观念，改进方法，由事后分析标文件或施工合同规定的返还方式和时间，及时成立催改变为事前预测、事中控制，真正做到;高度集中、收领导小组.并明确责任人和催收目标，确保按期科学预算、高效运转、严密监控把资金管理当作财收回。务管理和企业管理的中心任务重视起来，并始终贯
