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1、计算机财务管理总结报告学 校：学 院：班 级：学 号：姓 名：指导老师:日 期：2015.4.15计算机财务管理总结一、总论:在飞速发展的信息化时代，将计算机技术运用与财务管理有效的结合，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路，这也是财务管理现代化和信息化的一个重要标志。在西方许多先进国家，计算机财务管理技术方法的使用已经相当普及，并且它为公司的经营也带来了明显的经济效益。计算机财务管理是以现代化财务管理理论为依据，将当今财务人员普遍采用的EXCEL软件工具与国际通用的财务管理模型有机的结合起来，全面、系统地阐述了在 EXCEL环境中建立筹资决策、投资决策、流动资金管理、销售预测及利润预测管理
2、、财务 计划、财务分析等计算机模型的设计方法。通过对计算机财务管理的学习和对技术方法的实习运用，我们不仅能提的创造性思维能力、建模能力、定量分析能力，而且能有效地培养我们综合分析问题和解决问题的能力，以下就是我对计算机财务管理学习的总结。我在学习计算机财务管理的整个过程中所做的实验可大致分为基本知识、财务报表分析模型、流动资金管理模型、投资决策模型、筹资决策模型、销售预测利润管理模型、财务计 划编制模型这几大内容，这些模型的运用在财务管理活动中起着重要作用，而且这几大内容就是计算机财务管理系统的重要组成部分。财务报表分析模型是帮助我们对财务数据进行分析以进行更好的经济决策。流动资金管理模型运用
3、规划求解来制定最优决策，从流动资产入手来降低管理成本。投资决策模型帮助我们在约束的条件内选择最佳的项目投资决策，获得最大收益。筹资决策模型能帮助我们在筹资资金时了解各种筹集方案的成本，并通过分析作出最优的筹资决策。销售预测利润管理模型可以帮助企业对其生产经营进行有效管理，以适应竞争日益增加的时代。 财务计划编制模型是根据已确定的经营宗旨、经营范围、经营目标、经营环境等因素对未来活动进行筹划，它是企业财务预测的一个重要手段。下面我将就其中的财务报表分析模型为例对课程作出学习总结。二、实验举例(财务报表分析模型)财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价， 以分析企
4、业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况和发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。财务分析的方法有比率分析、趋势分析和综合分析，它主要的目的是评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力和发展趋势。1、实验目的和要求：(1) 导入外部数据(导入一张资产负债表)；(2) 建立完整的财务比例分析模型(3) 单元格命名、杜邦分析图2、实验内容：(1) 导入ZZ数据表。该数据表要通过菜单栏中的数据选项下的导入外部数据选项导 入，在导入过程中可以根据要求作出选择。(2) 根据导入的数据表编制资产负债表。在(1)中已经导入了数据之后，先从网上下载一张资产负债表模板， 根据已
5、有的数据表直接在模板上填制资产负债表。在填制资产负债表过程中要用到以下公式：货币资金 =现金+银行存款+其他货币资金；短期投资 =短期投资- 精品文档短期投资跌价准备；应收账款 =应收账款（借）+预收账款（借）-应计提“应收账款”的“坏 账准备”；其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备” ；存货=材料+ 低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+制造费用-存货跌价准 备；待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用;固定资产原 价=固定资产融资租入的固定资产，其原价也包括在内;累计折旧=累计折旧融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内;固定
6、资产清理=固定资产清理（借）“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列;长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额“将 于1年内（含1年）摊销的数额”；预付账款=应付账款（借）+预付账款（借）；应付账款=应付 账款（贷）+预付账款（贷）；长期借款=长期借款-1年内到期的负债；预收账款=应收账款（贷）+ 预收账款（贷）；未分配利润=本年利润+利润分配未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列- 本期发生额-本期应交税金；应付职工薪酬 =应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等 支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）。（3）根据已编制好的资产负债表求财务比率分析。现将资产负债表中要用到的单
7、元格分别命名为流动资产、流动负债、资产、负债和所有者权益等，然后要求出平均资产、平均 流动资产、平均应收账款、平均存货，并将它们重命名。最后在新的工作表中建立财务比率分析模型，在计算比率时可直接根据下面公式求得，不必再去其他工作表找要引用的单元格。其中要用到的比率分析公式有：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=（流动资产一存货）/流动负债表；存货周转率 =主营业务成本/平均存货；应收账款周转率 =主营业务收入/ 平均应收账款；流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产；总资产周转率=主营业务 收入/平均资产总额.；资产负债率=负债总额/资产总额；产权比率=负债总额/股东权益； 有形净值债务
8、率=负债总额/（股东权益一无形资产净值）；己获利息倍数=息税前利润/利息 费用1）销售净利率=净利润/主营业务收入；销售毛利率=（主营业务收入一主营业务成本 ）/ 主营业务收入；净资产收益率=净利润/平均净资产；资产净利率 =净利润/平均资产总额（4）建立杜邦分析图。对于已经求出的比率可直接填列，然后根据他们之间的关系建立分析图。而杜邦分析中的关系为：权益净利率 =资产净利率X权益乘数；资产净利率 =销 售净利润率X资产周转率； 权益乘数=资产总额/所有者权益=1/（1 -资产负债率）=1+产权比 率；销售净利=净利润/销售收入；资产周转率=销售收入/平均资产总额；净利润=销售收入 -全部成本
9、+其他利润-所得税；全部成本=制造费用+经营费用+管理费用+财务费用。平均资 产总额=平均流动资产+平均长期资产；平均流动资产=货币资金+应收账款+存货+其他流动 资产。3、实验重点：在建立财务比率分析模型的整过操作过程，首先要注意的是编制资产负债表时要正确填制各项目，比如货币资金是现金、银行存款和其他货币资金之和；其次，在建立财务比率分析模型时要先将需引用的单元格命名，再直接输入公式即可； 在建立杜邦分析图时要理清各比率之间的内部关系，再根据他们之间的关系一步一步进行填列和计算。三、整个实验期间遇到的问题及解决方案：在这门课程实验期间，我对老师安排的所有实验都进行了操作练习，而在此期间我也在
10、实验中遇到了一些问题，并且这些问题都在老师或同学的帮助下解决了。在最初时，输入公式时会因不熟练而导致错误的引用不需要的的单元格，现在对于这种小问题差不多能够避免了。在后来的投资筹资决策模型及其他模型中，遇到最多的是公式输入错误问题，因为有的公式很长，不容易理清思路， 所以在输入时难免出现错误，对于这种情况应该参照书本提示 精品文档或者其他途径解决。 总的来说，在整个做实验的过程中都遇到了一些大大小小的问题，不过都会通过自己研究或请教别人的方式来解决。四、学习心得：通过对计算机财务管理财务建模方法与技术的学习，我学到了如何将计算机技术结 合到财务管理中，并且也会运用这种管理模型对企业的生产经营的
11、进行最优决策管理。我认为就整个社会来说，计算机与财务管理的结合是社会发展、时代进步、知识更新的产物，是我们必须追逐的步伐。就企业的角度来说，计算机应用于财务管理实现了企业的有效管理， 节约了企业的人力、 财力，为企业的发展提供了很大竞争力，使其在信息化的时代里不至于落后于对手。就管理工作者而言，将计算机引用到财务管理中，使得管理质量更优，工作程 序简便化，所耗时间也会减少很多。而对于我们财务管理专业的学生来说，学习这种管理技术帮助我们提升了自身能力，也间接地提高了我们进入社会后的竞争能力。3 、通过活动，使学生养成博览群书的好*习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。V C
12、采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。V C成本报表是对外报告的会计报表。X C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。X C成本会计的对象是指成本核算。x C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。V C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。x F “废品
13、损失”账户月末没有余额。侦F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。X F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。（V）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。（X ）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（x ）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。V J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大
14、量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。X P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。X Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。X Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。X S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。X S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。（X ）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，
15、实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。X 精品文档丫运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。（X ）Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。VA按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末（可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额）。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于（季节性生产企业）
