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1、企业会计准则第30号财务报表列报 财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或 股东权益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报 表和年度财务报表。 一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式 资 产 负 债 表资 产 负 债 表 会企01表 编制单位: 年月日 单位:元 资产期末余额 年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额 年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应
2、交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动
3、资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益） 总计 利 润 表利 润 表 会企02表 编制单位： 年月 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 现金流量表现金流
4、量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其
5、他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 所 有 者 权 益 变 动 表所 有 者 权 益 变 动
6、 表 会企04表 编制单位: 年度 单位：元 本年金额上年金额 项目 实收资本 (或股本) 资本 公积 减：库 存股 盈余公 积 未分配利 润 所有者权益合计 实收资本 (或股本) 资本 公积 减：库 存股 盈余公 积 未分配利 润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影 响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1
7、.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本年年末余额 现金流量表现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计
8、 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支
9、付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 三、现金流量表附注 （一） 现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净 利润调节为经营活动现金流量的信息。 补充资料本期金额上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“”号填列） 固定资产报
10、废损失（收益以“”号填列） 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 财务费用（收益以“”号填列） 投资损失（收益以“”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增
11、加额 企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度与新会计准则会计科目对照表 企业会计制度会计科目表企业会计制度会计科目表新会计准则会计科目表新会计准则会计科目表变动情况变动情况 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称 一、资产类、资产类 一、资产类一、资产类 1 1001 现金 11001库存现金更名 2 1002 银行存款 21002银行存款不变 3 1009 其他货币资金 51015其他货币资金不变 4 1101 短期投资 取消 5 1102 短期投资跌价准备 取消 91101交易性金融资产新增 6 1111 应收票据 1111
12、21应收票据不变 7 1131 应收账款 121122应收账款不变 8 1151 预付账款 131123预付账款不变 9 1121 应收股利 141131应收股利不变 10 1122 应收利息 151132应收利息不变 11 1133 其他应收款 211231其他应收款不变 12 1141 坏账准备 221241坏账准备不变 13 1161 应收补贴款 取消 271321代理业务资产新增 14 1201 物资采购 281401材料采购更名 291402在途物资新增 15 1211 原材料 301403原材料不变 16 1232 材料成本差异 311404材料成本差异不变 17 1243 库存商
13、品 321406库存商品不变 331407发出商品新增 18 1244 商品进销差价 341410商品进销差价不变 19 1251 委托加工物资 351411委托加工物资不变 20 1221 包装物 361412包装物及低值易耗品合并 21 1231 低值易耗品 合并 22 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代销商品 取消 24 1271 受托代销商品 取消 26 1281 存货跌价准备 421461存货跌价准备不变 27 1291 分期收款发出商品 取消 28 1301 待摊费用 取消 递延收益-未实现融资收益 441501持有至到期投资新增 451502持有至到期投资减值准备
14、新增 461503可供出售金融资产新增 29 1401 长期股权投资 471511长期股权投资内容改变 30 1402 长期债权投资 取消 31 1421 长期投资减值准备 481512长期股权投资减值准备内容改变 32 1431 委托贷款 取消 491521投资性房地产新增 501531长期应收款内容改变 511541未实现融资收益升级 33 1501 固定资产 531601固定资产不变 34 1502 累计折旧 541602累计折旧不变 35 1505 固定资产减值准备 551603固定资产减值准备不变 36 1603 在建工程 561604在建工程不变 37 1601 工程物资 5716
15、05工程物资不变 38 1605 在建工程减值准备 581609在建工程减值准备 不变 39 1701 固定资产清理 591606固定资产清理不变 43 1801 无形资产 661701无形资产不变 671702累计摊销新增 44 1805 无形资产减值准备 681703无形资产减值准备不变 691711商誉升级 45 1815 未确认融资费用 科目号变 46 1901 长期待摊费用 701801长期待摊费用不变 711811递延所得税资产新增 47 1911 待处理财产损溢 731901待处理财产损溢不变 二、负债类二、负债类 48 2101 短期借款 742001短期借款不变 812101交易性金融负债新增 49 2111 应付票据 832201应付票据不变 50 2121 应付账款 842202应付账款不变 51 2131 预收账款 852205预收账款不变 52 2141 代销商品款 2314 代销商品款 不变 53 2151 应付工资 862211应付职工薪酬合并 54 2153 应付福利费 合并 55 2171 应交税金 872221应交税费合并 56 2176 其他应交款 合并 882231应付利息新增 57 2161 应付股利 892232应付股利不变 58 2181 其他应付款 902241其他应付款不变 962314代理业务负债新增 972401递
