财务管理办法-修订编选

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1、财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，完善工程项目财务工作流程，夯实财 务工作基础，提高财务管理水平，使各项目的财务工作做到管理有 序、运行有序；并以资金管理为主线、以成本控制为核心，更好地 为项目服务，全面完成工程项目管理目标。特制定本办法。 第二章 资金管理 第二条 货币资金的收入管理原则 （一）工程项目取得的货币资金收入业务必须由各项目经理部 财务部办理，任何部门和个人不得私自保留或坐支收入（即从收入 的资金中直接支付） 。 未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工程 收入和擅自到关联单位借用资金的，按挪用公款追究相关责任人和 主管领导的经济责任；除责令其限期归还涉及金额外，

2、对责任人处 以涉及金额 30%的罚款（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣 回） ；情节严重导致重大损失的交司法机关处理。 （二）工程项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小 金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。违者按违纪金额的 3 倍对 责任人予以处罚（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣回） ； 情 节严重的按贪污公款报司法机关处理。 （三）所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款。否 则，一经发现予以辞退，并限期结清相关债务。 第三条 货币资金的使用管理原则： （一）工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施。 1 各项目部依据设计图纸、工程量清单、定额文件以及内部定 额制

3、定项目部目标成本计划 （合约部、财务部、综合部） 、 项目 材料需求计划 （项目部经理、工程部） 、 设备使用需求计划 （工 程部） 、 人工使用需求计划 （工程部） ， 。各项目部所有的经费开支 都必须在项目部目标成本计划 、 项目材料需求计划 、 设备使 用需求计划 、 人工使用需求计划的指导下有计划地实施。严格 执行控制目标，不准超支现象发生，不准无计划使用资金。如确属 工程需要超目标成本使用资金，超出成本计划的材料采购和设备租 赁，使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办 理采购或租赁业务。超出目标成本计划的工程量（指劳务队伍的费 用）支出，必须事先由工程部提出书面申请，

4、经项目经理签字上报 总经理批准后方可实施。路基施工生产集中管理，成本核算和控制 归口各项目部管理，相关计划的编制纳入所属项目部管理。 2 主要材料的采购、设备租赁业务由物资中心归口管理，经总 经理批准后由物资中心统一组织实施。主要材料是指工程项目施工 必需的钢材、水泥、砂石、石灰、粉煤灰、减水剂、土工材料等。 3 零星材料、维修维护材料的采购由各项目部物资部部长每周 申报一次计划；办公用品、生活后勤保障设施的采购业务由后勤部 负责人每半月申报一次计划。计划经总经办批准后，各岗位各司其 责，及时进行采购。 （见“办公用品、日用品申购单”；“零星材料、 维修备件申购单”） 。 4 各种管理费用的发

5、生，归口综合办公室管理，事先必须填报 资金申请单，经批准后方可执行（见“请款单”） 。 （二）项目部的资金支付必须严格执行计划管理 1 各项目部的每一笔支出都必须按计划执行。财务部在收到业 主拨付工程款后的三天内，提请总经办、项目经理组织有关部门研 究制定资金支付计划表 ，报总经理批准后执行。未经批准，任何 部门和个人不得超出资金支付计划表的规定范围办理支付业务 （见“资金支付计划表”） 。 2 主要材料的采购、设备的租赁、劳务费的支出，原则上不执 行预借（支）手续。特殊情况，需事先专题报告，经批准后方可按 规定程序执行。 3 财务办理支付报销时，票据必须齐全，审批手续必须到位、 否则财务部门

6、有权拒付。 无审批计划、 无规定标准的经济事项， 审核、 审批人员不得受理 。 第四条 现金管理原则 （一）现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记 “现金日记账”。库存现金必须日结日清。现金库存余额一般不超过 人民币 2 万元。 （二）现金的使用应严格按照计划执行。财务部门提取现时， 以五万元为单位填报取款申请表，经总经理批准后才能办理提现业 务 ， （见“现金使用申请表”） 。现金取回后，要严格按照现金使用申 请表的内容使用。再次办理现金使用申请时，财务部应将前次五 万元现金的具体使用情况书面报告总经办。 （三）各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点。现金盘点 结束后，财务主管应

7、当编制“现金盘点表”，并提交项目经理、总经 理办主任、总经理阅知（见“现金盘点表”） 。 第五条 银行账户、预留印鉴、支票的管理 （一）各项目部银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个 人使用。 （二）各项目部的银行预留印鉴必须分人交叉管理。财务专用 章由企业财务代表或企业委派的财务会计负责保管使用，预留个人 印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用。借用项目部银行账 户的须经总经理同意并予以登记。 （三）银行汇票、转账支票和现金支票由项目出纳人员负责保 管和开具。 （四）单笔开支超过 5000 元的，原则上通过银行结算。 （五）对外开具支票时必须取得对方的合法有效发票，并根据 对方发票正确填

8、写收款单位名称，不得开具空头支票。 (六)各项目部财务主管应在每月月末记账完毕后对银行账户进 行对账，及时编制银行存款余额调节表，报项目经理、总经办和总 经理审核、签字（见“银行余额调节表”） 。 第三章 财务开支审批权限、开支原则及程序: 第六条 财务开支审批权限 ： 开支金额在规定范围与标准之内 的由项目部财务会计审核,项目部经理审批。超标准和无标准的支付 由项目部财务会计审核,总经理审批. 第七条 财务开支原则 ： 经济业务内容真实、合法 ； 票据齐全、 清晰、完整；程序、手续完备；报帐及时。 资金支付计划内的大 额支付每月一次。 办理报账结算时所有发票必须是加盖有税务章的合法、有效 发

9、票。每张票据或凭证上要有经办人和证明人同时签字(设备、材料 及运费单据必须由各项目部指定的收货人签收)； 经办人必须提供合 同、验收单、入库单、采购收货单（电子票） 、结算单等资料，所提 供的资料必须是原件， 未经总经理同意财务部门不得以复印件入账。 经办人持请款单根据原始凭证的内容填写费用报销单 ，经审 核人签字、分别报项目经理、总经理审批（见“费用报销单”） 。 所 有须由总经理审批的票据（含工程直接费的支付）在经办人填写 费用报销单报部门领导、财务主管核准、商务经理、项目经理 初审后，送财务部门办理登记手续，由各项目部财务部门统一递交 总经理审批。 第八条 财务开支程序： （一）日常费用

10、开支：日常费用开支是指日常工作需要消耗的办公 用品（纸、笔记本、笔、墨盒、复写纸、钉、针、 夹等） 、水费、电费、招待费用、电话费、交通费、 邮寄费、手续费、生活费、设备设施修理费。 借款手续：凭主管领导批复的计划和请款单填写等额借款单 报账手续：凭主管领导批复的计划和费用报销单、发票、 报账。 （二）办公设备设施、 耐用品开支 ： 指使用时间较长（一年以上） 、 单位价值较大的办公设备设施、 专用办公用品。 借款手续 ： 凭总经理批复的办公设备设施、 耐用品申购计划和 请款单填写等额借款单 报账手续 ： 凭总经理批复的办公设备设施、 耐用品申购计划和 费用报销单、发票、入库验收单报账。 （三

11、）大宗材料采购费用支出： 主要材料货款付出：1.现金支付的统一由采购中心代办，每周到项 目部结算； 2.转账支付的按第一条第二款第一项规定程序 办理后由项目部直接办理支付手续。 借款手续：一般情况不预支、预付材料款。特殊情况凭主管领导同 意与总经理批复的 项目部材料月度采购计划 、 填写等 额借款单 报账手续 ： 凭主管领导批复的项目部材料月度采购计划和费用 报销单、发票、材料订购单、合同文件、材料入库单、 采购收货单 （电子票）工程材料结算单资金支付计划 报账。 （四）零星材料、维修维护材料采购费用支出： 借款手续：凭主管领导批复的项目部材料采购计划和请款单填 写等额借款单 报账手续 ： 凭

12、主管领导批复的项目部材料采购计划和费用报销 单、发票、材料入库验收单、材料入库单报账。 （五）设备租赁费用支出： 借款手续：项目部不得预支、预付设备租赁费用。 报账手续：凭施工员、责任工程师、主管领导批复的工程设 备租赁费用结算清单和费用报销单、发票、设备租赁合同报账。 （六）劳务人工费用支出： 借款手续：凭总经理批复的项目人工使用需求计划 、劳务合 同填写借款单预支费用。 报账手续 ： 凭施工员、责任工程师、主管部门核实和领导批 复的工程劳务费用结算清单和费用报销单、发票、总经理批复 的项目人工使用需求计划 、劳务合同报账。 租赁设备和劳务承包队付款及材料付款严格按照后附工作流 程执行。 第

13、四章 记帐管理 第九条 各项目部所有经费开支，实行先记账后付款的工作程 序。即不管资金是否到位，发生了经济业务后必须按规定时间与程 序先行记帐。具体规定如下： （一）材料款项记帐：材料购进后收料员、库管员必须即时办 理验收、入库手续，同时采购员应在 24 小时内凭有关票据（至少 应包括材料订购单 、 材料验收单和材料入库单 ）分别到材 料计划主管和财务部办理记帐，供应商每月 23-24 日到物资中心和 各项目部财务部门分别办理本月应付材料款的审核确认、复核结算 手续。 （二）设备租赁费记帐：每月 20 日前机械设备所有者将上月 的设备租赁清算单分别到物资部、财务部办理应付设备租赁费 的审核、审

14、批、复核结算手续。 （三）劳务费记帐。每月 22 日前各施工队持上月劳务费结 算单 分别到各项目部合约部、 财务部办理审核确认、 复核结算手续。 （四）其他费用记帐。其他费用在经济业务结束后三天内，经 办人必须按有关程序办理好费用报批手续，并到财务部办理报销手 续。因个人原因迟报一天罚款 50 元，迟报 5 日以上罚款 200 元。 第五章 项目工程成本管理 第十条 项目工程成本核算对象： 以单独订立合同的独立工程作为成本核算对象。规模大、工期 长的单位工程可以划分为若干部位，以分部分项的工程作为成本核 算的对象（可以土石方、桩基、土建、装修等为对象） 。 第十一条 项目工程成本项目： （一）

15、直接费用：为完成工程所发生的可以明确受益对象、直 接计入项目工程成本的施工费用。 （包括人工费、材料费、机械使用 费、场地清理费、临时设施摊销费、检验试验费、技术设计费等） （二）间接费用:为组织和管理施工生产活动所发生的费用。 （包括管理人员的工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资 产折旧费和修理费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、 排污费、低值易耗品摊销、物料消耗等） 。 （三）会计科目的设置和核算内容： 1 为准确地核算各项施工费用的发生、归集和分配情况，正确 地计算工程成本，设置以下会计科目; 1）.工程施工-xx 项目合同成本-： 核算该项目在施工过 程中发生的材料费、

16、人工费、 机械使用费、 其他直接费、 其他间接费。 2）. 工程施工-XX 合同毛利-：核算该项目施工合同确 认地合同毛利。 。 3）.间接费用-核算现场管理人员的工资及津贴、办公费、 业务招待费、差旅费、水电费、税金及附加、其他费用。 4）.财务费用-核算利息支出、 银行手续费、 工本费等费用。 2 企业按照权责发生制的原则，根据有关成本费用开支范围和 标准准确计算工程成本。 第十二条 工程间接费用管理的具体规定。 （一）各项目部应严格控制间接费支出，任何费用开支必须控 制在项目经理部按规定程序审批的预算额度和定额标准之内。 1、各项目部所需劳保用品、日用品、办公用品、低置易耗品等 根据公司批复的部门申报计划购买，日用品和办公用品由后勤部、 劳保用品和低置易耗品由物资部门负责登记发放到人。所有用品物 品的所有权归项目经理部，人员变动用品物品必需办理移交手续。 2、各项目部员工的工资，采用“基本工资+绩效工资”的方式予以 发放，每月由综合办公室组织各部门进行绩效考核，各项目部领导 审核，报总经办