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1、1 财务管理制度范本财务管理制度范本 第一章 总 则第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务工作， 发挥财务在公司经营管理和 提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度， 执行 公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强 经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务 纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进 意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费 用。
2、(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时 掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报 表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组 成。 2 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责第二章 财务工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹 措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督 促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立
3、健全经济核算制度， 利用财务会计资料进行经济活动 分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作， 分配和监督其他人员的工作任 务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系， 生产管理控制 流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完 备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利 润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公 司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计
4、资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 3 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不 坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总 经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务 收支有关的
5、各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手 续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌 握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议 和措施。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 4 第三章 财务工作管理第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资料必须 真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或
6、取得原始 凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐， 都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进 行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报 总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理 负责审核， 上报一次。 会计报表须经财务经理、 总经理签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载 不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应
7、及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作 出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审 5 计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权 和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。 审计人员根据审计事项实行审 计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接管人员 办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总 经理监交。 第四章 支票管理第四章 支票管理 第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。 支票使用 时须有“请购审批单”，经财务
8、经理、总经理批准签字，然后将支票 按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用 人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根， 发票由经手人签字、 会计 核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额 要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登 记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超 期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时 从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资， 领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时
9、短缺的金额， 由支票领用人办理现金 6 借款手续，并按现金借款管理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元 时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关 款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 第二十三条 凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会 计或出纳人员应文字性报告财务经理。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项， 不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由 财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意 后可先付款后补签。 第五章 现金管理第五章 现金管理 第二十五条 公司可以在下列范
10、围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为 1000 元， 结算规定的调整， 由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款 项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付 现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办 7 运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐 结算方式，不得使用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。超 额
11、部分应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现金， 可以从公司库存现金限额中 支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款 单 ，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款 单 ，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并 按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月 工资中扣还。 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差 旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审 核，财务经理、
12、总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后， 由会计审核， 经 手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月 提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核， 财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填 制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理 8 签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理 签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知 单 ，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签
13、字。会计审 核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、 银行存款帐目， 逐 笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐 款相符。 第六章 会计档案管理第六章 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、 会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册， 标 明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签 名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档 保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经 理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一
14、条 会计档案不 得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。 第七章 处罚办法第七章 处罚办法 第四十二条 出现下列情况之一的， 对财务人员予以警告并扣 发本人月薪 13 倍： (一)超出规定范围、 限额使用现金的或超出核定的库存现金金 9 额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存 现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款 项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入 银行的； (七)违反本规定条款认定
15、应予处罚的。 第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的 ； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款 项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司 利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第八章 附 则第八章 附 则 (一)财务负责人工作责任制度 10 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算基础工作规范 (
16、四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。 第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。 附则一、财务部门负责人工作责任制度附则一、财务部门负责人工作责任制度 一、职务一、职务 第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、 成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算 和分析工作，并反映其成效。 第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制 度。 认真贯彻统一的财务管理制度， 加强财务管理， 遵守国家政策、 法令。保证国家、公司利益不受侵犯。 第三条 根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支 计划、 信贷计划和成本计划， 并加强管理， 促进各项经济指标实现。 确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 第四条 组织制订储备、 生产、 成品资金定额， 严格费用开支， 加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项 原始资料， 指导车间经济核算工作， 促进工厂经济效益逐年提高。 第五条 负责企业资金管理，监督
