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1、第二章 支付结算法律制度,考情分析,分值：15分左右 题型：单选、多选、判断、简答、综合。,主要内容,第一节 主要概念 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节支付结算方式,第一节 概念,（一）支付结算概念 定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。,支票,出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类现金支票、转账支票和普通支票
2、现金支票只能用于支取现金； 转账支票只能用于转账。 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。,罚则： 情形：签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票 银行：应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 持票人：有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。,【例1-判断】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。（ ）,【答案】,（二）特征 1.银行是支付结算的中介机构 主体：银行、合作社、单位及个人 2.支
3、付结算是一种要式行为 【注意】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不予受理。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行票据法1996年1月1实施,【例2-判断】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理。（ ）,【答案】,（三）支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款,【例3-多选】（2002）下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D
4、.银行不垫款原则,【答案】ABCD,（四）支付结算的主要工具,1.支票不得另外记载付款日期。另外记载付款日期，该记载无效。 2.商业汇票不得背书的内容有附有条件的背书、部分背书。,【例4-多选】以下关于托收承付结算的表述中，正确的是（） A.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 B.托收承付结算每笔的金额起点是500元 C.任何企业之间的商品交易款项均可以采取托收承付方式结算 D.商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项可以办理托收承付。,【例5-多选】银行本票的基本当事人包括（ ） A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兑人,【答案】AD,【答案】AC,（五）基本要求 （
5、一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（三）填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。,中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：（1）中间有“0”时，要写“零”字。 ￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整,（2）中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字。 ￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分 （3）万位或元位
6、是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 ￥1680.32，人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。 ￥107000.53，人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （4）角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字。 ￥16409.02，壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 2月12日，应写成零贰月壹拾贰日,7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的
7、，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章 个人：签名、盖章或签名加盖章,【例7-判断】（2001）票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）,【答案】错,【例6-单选】（2003）根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。 A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额,【例7-判断】（2003）单位在结算凭证上的签章，为该单
8、位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）,【例8-单选】（2004）某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月拾玖日 B.贰零零叁年拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日,【答案】C,【答案】对,【答案】D,【例9-单选】（2005）根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途,【例10-多选】（2002、2005、2007）下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额
9、数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字,【答案】D,【答案】ABD,【例11-多选】（2005、2007）根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据,【例12-单选】（2008）根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用
10、途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明,【答案】ABC,【答案】C,【例13-多选】（2008）根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分” B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分” C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分” D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”,【答案】AB,第二节 现金管理（新）,一、范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的
11、科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差人员必需随身携带的差旅费； 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。,【总结】1-6项均属于对个人的支出+7（1000以下） 【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付,【例14-判断】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）,【例15-单选】下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。 A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳
12、务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款,【答案】错,【答案】B,二、限额 1.库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。,三、基本要求 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。 3.开户单位从开户银行提取现金
13、时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。,四、内部控制 1.钱账分管制度：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。 2.收支授权审批制度 3.清查制度 4.日清月结 5.单位负责人对内控的健全、有效、安全负责 6.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程,第三节银行结算账户,一、概念 银行结算账户，是
14、指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二、分类 1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。 2.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 3.开户地不同：本地和异地（单位和个人均可开立）,基本存款账户,一般存款账户,【例16-多选】（2007年）单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户,【答案】ABCD,三、开立、变更和撤销 1.开立（3天后可使用） 临时：注册验资不需要人行批准 2.变更（5个工作日）名称、法人代表人或主要负责 人、住址及其他开户
15、资料发生变更。不包括：经营 范围等。 3.撤销（5个工作日） 不得撤销的情形：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 【注意】开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户,四、原则 （一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,【例17-单选】（2001、2002、2003、2004、2007）根据我国金融法律制度的规定，存款人的工
16、资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户,【例18-判断】为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若干个银行基本存款账户。（）,【答案】A,【答案】错,【例19-判断】（2003）存款人可以通过一般存款账户现金支取。（）,【例20-多选】（2004）下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理,【答案】错,【答案】ACD,【例21-多选】（2005）下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取,【例22-多选】一般存款账户用于办理存款人的（ ）. A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取,【
