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1、- 1 - 财务管理制度财务管理制度 第一章 总则第一章 总则 第一条第一条 为规范学校的财务行为， 加强财务管理， 提高资金使用效益， 促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校 的实际情况，制定本制度。 第二条 第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关 法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的 发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠 道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防 止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行
2、财 务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第二章 财务管理体制第二章 财务管理体制 第四条第四条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一 管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计 一名，出纳一名。 第五条 第五条 学校财会人员的岗位职责 一、财务主任的岗位职责 1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随 时检查各项财务制度在学校的执行情况， 如发现违反国家财税法规及 - 2 - 本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。 2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求， 是否符合 国家的税务、会计的有关规
3、定，对不合理、不合法、不合规的原始凭 证应予拒绝受理，并且退回经办人。 3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务 会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行 差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月 预算执行情况进行分析。 4.审核记账凭证， 审核或编制内部管理财务报表， 编写财务分析报告， 按时上交校领导及校董事会。 5.严格审核学校的各项费用开支， 审核学校收缴费是否符合物价管理 规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时 催缴学费。 6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、 教学设备、图书资
4、料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对 账实是否相符。 7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服 务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保 障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合 - 3 - 同的预审、备案、保管、整理工作。 11.安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的 工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作 水平。根据招生收费工作
5、需要，安排好节假日人员的值班工作。 12.按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身 作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。 二、财务副主任岗位职责 1.财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班； 2.第月 15 日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执 行情况、税务申报资料、银行对账单等资料； 3.可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任 进行相关情况的咨询； 4.了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度 算； 5.协助财务主任作好学校的财务经营建议； 6.做好学校董事会安排的其它工作事项。 三、财务会计岗位职责 1.按照国家财经
6、法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记 账凭证、 会计账簿 （不包括现金日记账和银行日记账） 的登记与结账、 对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。 2.银行划款缴交学费发票的开具， 并做好学生缴费与发票相对应的备 查工作。 - 4 - 3.按要求预编内部会计报表， 编制对外财务会计报表， 负责税务申报， 完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。 4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归 档、整理、装订、保管、备份工作。 5.学校供应商货款结算的预审工作。 6.财务主任或学校领导安排的其它工作 四、出纳岗位职责 1.严格执行国务院关于现金管理的
7、制度，做好现金、支票收支存的日 常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证 账账相符。 2.严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支 学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条 线。 3.对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登 记工作，确保学校资金的安全。 4.每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项 要及时查询，并督促相关人员及时处理。 5.不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务 主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。 6.做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时
8、报 财务主任。 7.招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其 - 5 - 它工作。 第三章 学校预算管理第三章 学校预算管理 第六条 第六条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财 务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。 第七条 第七条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需 要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、 行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳 入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分 类核算。 第八条 第八条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政 办公经
9、费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以 收定支，适当结余”的原则编制。每期预算应在每学期开始的前期编 制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学期的经费支出预算执 行情况，批准下期的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会 一般应于每期开学前批准本学期预算方案。如因故未获批准，校长有 权根据学校的实际情况， 先行支付相关费用， 待预算方案获得批准后， 先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。 校长在批准的预算资金范 围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。 第九条 第九条 预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法 规有较大调整，对预算执行影响较大，确
10、需调整时，可以报请学校董 事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相 - 6 - 关程序。 第四章 收入管理第四章 收入管理 第十条第十条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收 入。 第十一条第十一条 学校收入包括： 一、财政补助收入，即学校从财政部门取得的各项事业经费。 二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包 括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。 三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利 息收入等。 第十二条第十二条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项 收费必须严格执行物价部门批准
11、的收费范围和标准， 并使用符合国家 规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一 核算。 第十三条 第十三条 学校收费管理的具体规定 一、学校收费项目的规定 1.学杂费，即向学生收取的教育成本费。 2.其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校 教育教学需要而零星收取的费用。 二、收费人员的规定 1.教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其 - 7 - 他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。 2.对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用， 必须事先征得财 务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。 3.其他费用的收取按财务部的相关规
12、定办理。 三、收费金额的规定 1.成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收 取。 2.对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按 规定享受优惠。 3.教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到 人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。 4.其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。 四、收费流程 （一）学费及代收费 1.新生：选择就读方式招生办办理入学手续缴费（现金/ 银行转账）总务制作就读卡片学部、 总务根据相应收费标 准提供服务家长向学部重新申请选择就读方式财务计算 补退费总务更改就读卡片学部/总务根据相应收费标
13、准提 供服务。 （二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤校车管理员汇总 校车长签字确认（电子表格发财务）财务审核汇总 校车长定期收取车费并上交财务。 - 8 - 五、其他 1.财务部于每期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。 2.财务部每期定期 （如一个月一次） 提供学生就读方式明细表给学部， 学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符 的，应通知其向学部办理转档手续。 3.学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理 暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则， 因此造成的损失由学部相关负责人员承担。 4.校财务部将不定期对学生交费情况
14、进行现场核对， 将核对结果告知 校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结 果与实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学 部主任等）给予 100500 元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资 中扣除。 5.其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。 第五章 支出管理第五章 支出管理 第十四条第十四条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费 和损失。 第十五条 第十五条 学校的支出包括： （一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其 内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利 费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、
15、设备购置费、租赁费、 - 9 - 折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。 （二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的 工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务 费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业 费等。 （三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。 （四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如 固定资产的盘亏等。 第十六条第十六条 学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活 动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的 各项费用，并按照一定的比例合理分摊。 第十七条第十七
16、条 学校的支出应当严格执行每学期初由校董事会批准的年度 预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副 主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。 第十八条第十八条 学校要加强对支出的管理， 各项支出应按实际发生数列支， 不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。 第十九条第十九条 学校的费用支出管理制度。 第六章 资产管理第六章 资产管理 第二十条第二十条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源， 包括各种财产、债权和其他权利。 第二十一条第二十一条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外 - 10 - 投资等。 第二十二条第二十二条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包 括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校 在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、 燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款 的内部管理制度（从企业会计制度相关规定） ，对应收及暂付款项应 当及时清理结算， 不得长期挂账 ； 对确定无法收回的应收及暂付款项， 要查明原因
