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1、招标文件、合同及补充协议、施工图、施工图预算书、竣工图、结算书、设计变更、现场签证、 隐蔽工程验收记录、会议备忘录、与业主洽商好的材料价格、产品资料检测报告等。 以上资料均需相关单位签字盖章的原件。 工程竣工结算资料编制要求工程竣工结算资料编制要求 一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不 得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对 此负责。 二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。 三、竣工结算资料内容： 1、施工合同及附件、协议书 2、补充协议(若有) 3、中标(中
2、选)通知书 4、施工企业规费计取标准 5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表 6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚） 7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚） 8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗 10、投标文件商务标及电子盘 11、投标文件技术标 12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字 同意送审，共叁套） 13、地勘报告 14、施工图及电子盘（按技术制图复制图的折叠方法GB/10609.3-89 统一折叠成 A4 幅面 297mm210mm） 1
3、5、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按技术制图复制图的折叠方法 GB/10609.3-89 统一折叠成 A4 幅面 297mm210mm） 16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚） 17、原始地貌标高抄测记录 18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚） 19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备） 20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备） 21、甲供材料(设备)收货验收签收单 22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试
4、报告（签字盖章手续齐全且清楚） 24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等” 25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面） 26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件 27、结算资料报送承诺书 28、其他有关影响工程造价、工期等资料 29、移交资料签收表(一式三份) 一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不 得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对 此负责。 二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。 三、竣工结算资料
5、内容： 1、施工合同及附件、协议书 2、补充协议(若有) 3、中标(中选)通知书 4、施工企业规费计取标准 5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表 6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚） 7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚） 8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗 10、投标文件商务标及电子盘 11、投标文件技术标 12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字 同意送审，共叁套） 13、地勘报告 14、施工图及电子盘（按技术制图复制图的折叠方法GB/1
6、0609.3-89 统一折叠成 A4 幅面 297mm210mm） 15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按技术制图复制图的折叠方法 GB/10609.3-89 统一折叠成 A4 幅面 297mm210mm） 16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚） 17、原始地貌标高抄测记录 18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚） 19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备） 20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备） 21、甲供材料(设备)收货验收签收单 22、隐蔽工程验收记录
7、（签字盖章手续齐全且清楚） 23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚） 24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等” 25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面） 26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件 27、结算资料报送承诺书 28、其他有关影响工程造价、工期等资料 29、移交资料签收表(一式三份) 四、资料组卷装订要求： 1、组卷要求：第三条中的 18 项装订为一卷，第 9、10、11、12 项分别装订为一卷，1314 项装订为一卷，15、16 项分别装订为一卷，1721 装订为一卷， 2227 项装订为
8、一卷，29 项 单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。 2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用 A4 幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。 五、其它要求： 1、电子文档中结算书应有专业软件格式和 Excel 格式、图纸为 CAD 格式。 四、资料组卷装订要求： 1、组卷要求：第三条中的 18 项装订为一卷，第 9、10、11、12 项分别装订为一卷，1314 项装订为一卷，15、16 项分别装订为一卷，1721 装订为一卷， 2227 项装订为一卷，29 项 单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。 2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用 A4 幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。
9、五、其它要求： 1、电子文档中结算书应有专业软件格式和 Excel 格式、图纸为 CAD 格式。 2、每项工程的结算书分两部分编制 ： 第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、2、每项工程的结算书分两部分编制 ： 第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、 设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽 商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。 设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽 商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分
10、析表。 3、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认3、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认 的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令 等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽 商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。 4、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。 5、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、
11、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位 盖章确认。 6、 对于送审资料为复印件部分， 建设单位基建管理部门均应盖章， 作为加强资料有效性的依据。 7、结算书电子文档应有专业软件格式和 Excel 格式、图纸为 CAD 格式 等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽 商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。 4、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。 5、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位 盖章确认。 6、 对于送审资料为复印件部分， 建设单位基建管理部门均
12、应盖章， 作为加强资料有效性的依据。 7、结算书电子文档应有专业软件格式和 Excel 格式、图纸为 CAD 格式 工程结算要抓好四大环节 工程结算要抓好四大环节 环节之一：核对与编制好结算资料基础。 任何一个工程项目，在编制结算时都要以相关资料依为依据。因此在审核时，首先要对相 关资料进行审查。从施工图纸、工程承包合同到施工全过程的动态资料都要一一核对，力求资料 完整齐全， 确保审核工作正常进行。 工程任务完成与否要以施工图纸为依据， 工程的工期、 质量、 建筑材料价格、 奖惩等规定要以承包合同和补充合同或其他形成的协议条款作为依据， 而具体施 工中的动态进展，局部更改和隐蔽工程等都要有相关
13、的资料佐证才能进入结算。一言蔽之，没有 完全齐全的资料所作的结算是不完善的结算， 而没有完整齐全的资料所进行的审核就会得出不准 确的结谕，达不到审核所要达到的目的。 环节之二：工程量是审核的关键。 工程量费用是工程造价的主体。运作中具有较大的弹性和隐蔽性。审核工程量是重点，也 是难点。在审核中，经常会发现结算的工程量与实际完成的工程量有出入，原因很多，一般有以 下几种：一是施工企业为加大费用，有意增加工程量和夸大工程的施工难度；二是有些变更了的 项目仍按原定项目进入结算 ； 三是多方施工的工程项目，有时会出现各方都把自己承担的部分工 程作为整体工程进入结算 上述几种情况在结算审核中经常发生。
14、对于多报的工程量要扣除， 否则就直接损害了业主的 利益。同时对于漏报的工程量，在反复核实后，本着实事求是将漏报的工程量增补到结算中去， 避免承包商的利益受到损失。 环节之三：定额单价的审核不可忽视。 在一般情况下， 工程的定额单价都有具体规定， 编制工程结算时只要参照定额单价的明细子 目直接就可以套用。然而在实际操作中，定额单价套用往往出现差错。究其原因，一是人为地提 高或降低规格。 二是错将定额中包含的工作内容分离多估冒报或少估漏报。 三是在核算时不按规 定的定额单价换算。四是补充的定额单价缺乏依据，也没有经过批准就直接进入结算等等。上述 情况会直接影响工程造价，因此在审核时不能因定额单价的
15、套用有具体的规定而掉以轻心。 环节之四：其他费用的审核坚持合情合理。 其他费用， 由于计算方法不同于工程量和定额单价的套用， 故在审核中要根据费用的发生具 体对待。其他费用大体有四类：一是施工中发生的费用；一是政策性规定的费用；一是市场波动 产生的材料价差费用；一是实行激励机制产生的费用。对于施工中发生的费用，如脚手架使用， 材料超距离运输，大型机械使用，高层建筑增加费，远距离工程增加费等，在审核时首先要对项 目本身实际应用情况进行核实， 其次对计算中所采用的系数进行核对， 做到实事求是尽量避免差 错。 对于政策性规定的费用， 审核时要以相应的文件为准。 有些工程在施工期跨越两个以上文件。 在
16、计费上就要按文件确定的时间界线分段计算，不同性质、不同等级的企业要按规定核定，调减 系数和调减基数，在审核税金时，除审查是否执行正常税率外，重点要审核某些已含税的项目是 否在结算中重复计算。 对于因市场波动而引起的材料价差费用， 审核重点是看补差方式是否合情 合理。目前在实际操作中，往往采取三种补差方式，一是按合同订的单价补差 ； 二是按各地市发 布的市场价格信息补差 ； 三是按施工单位提交的质保书和发票，加权平均价补差。无论采用哪种 补差方式，只要双方接受即可。对于实行激励机制产生的费用，如优质优价、超工费等就要以合 同、协议为计费依据。 工程结算审计过程中发现的问题及其成因简析 工程结算审计过程中发现的问题及其成因简析 一、审计过程中发现的问题 （一）施工单位报审结算存在的问题。在审计中我们发现，有的施工企业利用建设单位对 建设工程结算的知识了解较少， 不能对建设工程结算进行有效地监督的情况， 采用多计工程量， 高套定额，编制假预算和假结算，重复计算工程量等手段，高估工程造价。 （二）审计工程结算审核面临的问题。 1、承包工程
