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1、.,1,工程签证管理,新区审计局徐竑华,.,2,中国建设工程造价管理协会于2002年发布的工程造价咨询业务操作指导规程中，将工程签证定义为： “按承发包合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明。”,.,3,从法律角度对工程签证的定义：工程签证是指工程承发包双方的法定代表人及其授权代表等在施工过程及结算过程中对确认工程量、增加合同价款、支付各种费用、顺延竣工日期、承担违约责任、赔偿损失等内容所达成一致意见的补充协议。 工程签证具有补充协议的性质，是双方协商一致的结果，是双方法律行为；,.,4,工程招投标逐步完善，限价基本到位，则“低中标，勤签证，高索赔”
2、就是施工单位获取利润的常用策略 。,.,5,加强施工现场签证工作的把关对合理控制工程造价有着十分重要的作用,.,6,一、施工现场签证发生的原因 二、施工现场签证存在的主要问题 三、如何对施工现场签证把关,.,7,一、施工现场签证发生的原因,1、工程项目投资前期和投资时期的准备工作不到位，可行性研究不足，项目仓促上马。,.,8,一、施工现场签证发生的原因,2、工程项目施工时期发生不可抗拒的因素破坏原有的施工条件或毁坏已施工好的工程内容以及工期延误的索赔签证；,.,9,一、施工现场签证发生的原因,3、由于建设单位原因造成施工项目窝工停工及工期延误索赔签证。,.,10,二、施工现场签证存在的主要问题
3、,1、在工程招标准备工作不到位，施工单位趁机多签证。,.,11,二、施工现场签证存在的主要问题,2、现场管理人员不熟悉合同，造价管理控制意识淡漠。,.,12,二、施工现场签证存在的主要问题,3、现场管理人员造价控制的知识和能力欠缺,.,13,二、施工现场签证存在的主要问题,4、对设计缺乏有效约束。,.,14,二、施工现场签证存在的主要问题,5、施工单位随意变更施工方案,.,15,二、施工现场签证存在的主要问题,6、非甲方原因造成的变更签证未明确不得变更增加费用,.,16,二、施工现场签证存在的主要问题,7、签证中涉及的计算过程错误,.,17,二、施工现场签证存在的主要问题,8、虚假签证。,.,
4、18,三、如何对施工现场签证把关,（一）提高现场管理人员业务素质，建立配套的签证管理制度,.,19,三、如何对施工现场签证把关,（二）全面复核签证的内容 组织措施 技术措施 经济措施 合同措施,.,20,三、如何对施工现场签证把关,组织措施 1、现场签证必须要有各方主体（建设单位、监理、施工、跟踪审计等）代表签字，同时签证单由几方建设主体各保留一份，签证单应连续编号，防止施工单位将变更减少（即对自己不利的内容）的签证单独处理，不送达审计单位。,.,21,三、如何对施工现场签证把关,组织措施 2、凡工程量计价规范、定额、费用定额及有关文件中已有规定的项目，不应再另行签证；,.,22,三、如何对施
5、工现场签证把关,组织措施 3、现场签证内容不限于变更的范围、内容、工程数量、项目、原因、部位、日期及简图等，必要时提供照片、录像等。,.,23,三、如何对施工现场签证把关,组织措施 4、现场签证一定要及时，不得拖延到结算时才补签。对于一些重大的现场变化，还应及时拍照或录像，以保存第一手原始资料。,.,24,三、如何对施工现场签证把关,组织措施 5、现场签证涉及费用增加减少的项目，须提供变更签证费用的估算，据此，建设单位项目管理进行权限签证，并进行汇总。,.,25,三、如何对施工现场签证把关,技术措施 1、签证原因的核实 ； 2、签证内容的核实 ； 3、签证数量的复核。,.,26,三、如何对施工
6、现场签证把关,经济措施 1、工期延误、停工损失赔偿的相关签证。由非施工单位责任造成的晚开工、停电、停水超过规定时间范围，造成的窝工、材料租赁、机械租赁等停工的损失，签证应明确停工的起止日期，现场实际停工工日数，现场窝工人员的名单、现场停工机械的型号、数量、规格等，并列出明细表。,.,27,三、如何对施工现场签证把关,经济措施 2、材料单价的签证是影响工程造价的重要因素 。 建议：达到公开招标的项目进行招标，不需要公开招标的，就进行各方参与的比价，未进行招标比价的材料价格最终结算的时候，到市场询价后确定结算价格。,.,28,三、如何对施工现场签证把关,合同措施 1、建设单位在工程招投标阶段，应做
7、好充分的前期准备工作，图纸完整，设计质量有保证。,.,29,三、如何对施工现场签证把关,合同措施 2、招标文件对现场情况具有针对性，明确建设单位和施工单位的责任，,.,30,三、如何对施工现场签证把关,合同措施 3、招标清单要详尽，项目清单特征描述要到位，与图纸内容应一致。,.,31,三、如何对施工现场签证把关,合同措施 4、招标过程涉及的材料应尽可能明确品牌规格，并进行封样。,.,32,三、如何对施工现场签证把关,合同措施 5、在工程承发包合同中加以明确工程签证的主体、范围、程序等。,.,33,建设单位应充分重视工程前期的准备工作，只有前期工作到位，施工过程中涉及的签证、变更，工程造价才能有
8、效的控制,.,34,现场签证人员必须要加强自律意识，加强相关知识的学习，熟悉图纸，招标文件及相关的法律法规、定额等，对施工过程中涉及合同价之外的责任事件作出符合客观实际的签认证明,.,35,固定资产投资的管理过程是一个系统的管理过程，这个管理系统的参与者很多，项目实施部门，内审机构，设计单位，监理单位，施工单位，参审单位等等，每一个参与者都承担了不同的职责 。,.,36,项目实施部门职责,1、严格贯彻贯彻执行国家、省、市有关工程建设管理的法律法规和方针政策，遵循基本建设程序，依法进行工程建设经营管理工作。,.,37,项目实施部门职责,2、编制投资年度工程项目建设计划的工作。,.,38,项目实施
9、部门职责,3、办理工程项目的立项、可行性研究、环评、建设用地规划许可、建造规划许可等项目报批等各项前期手续。 依据初步设计，编制项目概算，并依据项目概算，委托设计单位限额设计 。,.,39,项目实施部门职责,4、负责工程项目的规划设计、方案设计、施工图设计等工作，加强设计的管理工作，避免后期频繁变更。,.,40,项目实施部门职责,5、负责工程项目的设计、监理、施工单位的招投标等工作，对委托的招标代理单位进行管理及考核。,.,41,项目实施部门职责,6、对工程项目的质量、进度、造价进行控制。 7、做好工程项目的现场管理、安全生产等工作。 8、负责工程项目的工序验收、竣工验收等工作。,.,42,项
10、目实施部门职责,9、负责工程项目的决算、审计等工作。工程完工后三个月，整体送审。,.,43,项目实施部门职责,10、编制每月的工程款支付计划。 11、负责并督促工程建设项目中各种档案资料的收集、整理及工程档案整理归档等工作，对已竣工的竣工验收备案。,.,44,项目实施部门职责,12、负责制定、完善工程项目管理制度，如自身的管理制度、签证管理制度、招标代理管理制度、监理管理制度、设计管理制度、合同管理办法等等。,.,45,内审机构职责,依据无锡新区国有企业内部审计管理办法（锡新管发200982号）,.,46,内审机构职责,1、竣工结算审计和决算审计： 企业自筹资金进行的经营性开发建设项目（如房产
11、开发项目）的概预算、竣工决（结）算审计，由企业内审机构组织实施，报区审计局备案，并接受区审计局抽查监督；,.,47,内审机构职责,1、竣工结算审计和决算审计： 对企业融资财政回购项目单项竣工结算金额在100万以下的建设项目竣工结算审计，由区审计局委托企业内审机构组织实施，并报区审计局备案；单项结算金额100万以内，但项目总投资在500万元以上的建设项目，由企业内审机构配合区审计局实施；,.,48,内审机构职责,2、竣工结算审计送审 内审机构负责对内审审计范围以外项目的结算审计资料送审，并对项目送审资料的真实性、完整性进行初步审核把关。项目完工后应督促相关施工单位编制竣工结算，并原则上完工后3个
12、月按立项项目整体打包送审。,.,49,内审机构职责,2、竣工结算审计送审 审计过程中，协助区审计局对相关项目的审计工作，如督促施工单位对账、参加有关项目的审计协调等。,.,50,内审机构职责,2、竣工结算审计送审 加强与区审计局的沟通，每季度（每月）与区审计局核对送审情况和到期未完成项目情况。,.,51,内审机构职责,2、竣工结算审计送审 协助催讨审计费，原则上每季度一次，至少半年结算一次。,.,52,内审机构职责,3、项目概算审计 由区重点办下达建设任务书，列入当年新区固定资产投资计划的项目概算。由区财政直接出资或回购的项目，概算审计由区审计局承担，其他项目根据投资关系由各内审机构承担，安排
13、跟踪审计的项目，可由内审机构委托跟踪审计单位承担。,.,53,内审机构职责,4、项目施工阶段跟踪审计管理 代表建设单位对跟踪审计单位进行管理、考核，与区审计局及时沟通有关情况。,.,54,内审机构职责,5、建设合同审核会签、规划设计勘察测量的费用洽谈、参与项目前期拆迁评估等。 合同审核会签应制定相关流程表。,.,55,内审机构职责,6、协助项目实施部门制定项目管理的相关内部控制制度等。,.,56,内审机构职责,7、其他职责： A，贯彻执行党的方针、政策和国家的法令，抵制和揭露违法违纪行为。 B，遵守审计职业道德，忠于职守，依法审计。严格做到坚持原则，客观公正、廉洁奉公，保守秘密，乐于奉献，与时俱进； C，编制有关项目审计方案、审计文书，撰写各类审计报告和有关审计调查报告； D，做好各类审计档案的收集，整理、提炼、归档和移交的工作； E，负责本部门的综合信息和业务统计工作等。 F，参加审计研讨，撰写审计信息及学术论文。 H，完成其他按规定应由审计人员承办的事项。,.,57,以上是本人的一些粗浅看法，欢迎批评指正，沟通交流。 谢谢！,
