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1、.,1,.,2,知识点：,（建立账簿简称：建账） 建账的概念 建账的方法步骤,.,3,技能点：,能够正确进行建账操作,.,4,案例,信达有限责任公司资料,.,5,第一节 建账的依据,.,6,二、建账的方法步骤,（一）设置账簿 账簿是指由一定格式账页组成的， 可以全面、系统、连续地记录各项经 济业务的簿籍。,.,7,原始凭证,记账凭证,第三单元 会计账簿认知,凭证所提供的资料比较 分散，因此，需要加以归类 整理，使之成为有用的会计 信息。,账簿是由具有一定格式的账页 组成的，以经过审核的会计凭 证为依据，用来全面、系统、 连续地记录和反映经济业务 的簿籍。,.,8,（一）会计账簿的概念 账簿是由
2、具有一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证 为依据，用来全面、系统、连续地记录和反映经济业务的簿籍。,会计报表,原始凭证,记账凭证,第三单元 会计账簿认知,.,9,序时账,分类账,备查簿,会计账簿的种类,现金日记账,银行存款日记账,1、按用途分类,总分类账,明细分类账,按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿,租入固定资产登记簿,.,10,2、按外表形式分类,由若干张具有专门格式的零散账页装置在账夹中所组成的账簿，适用于明细账。,在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿，适用于总账和现金日记账和银行存款日记账。,由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。适用
3、于固定资产和低值易耗品等明细分类账。,.,11,3、按账页格式分类,三栏式：总账、日记账及短期借款、 应付账款等只进行金额核算的账户,数量金额式：原材料、库存商品等账户的明细核算,多栏式：制造费用、管理费用等成本费用、收入成果类账户的明细核算,.,12,总分类账 （三栏式） 会计科目： 原材料 第 页,三栏式：适用于总账、日记账及短期借款、应付账款等只进行金额核算的账户,.,13,原材料明细分类账 （数量金额式） 会计科目： 原材料 第 页 类别：钢材 品名及规格： 计量单位：千克 存放地点：,借 方,贷 方,“数量金额式”账页既提供价值指标又提供实物指标。,适用于原材料、库存商品等账户的明细
4、核算,.,14,制造费用明细分类账 （多栏式） 明细科目：制造费用 第 页,多栏式是按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。,.,15,.,16,账簿,按用途分,序时账簿（日记账）,现金日记账,银行存款日记账,总结：账簿的种类（P81）,分类账簿,总分类账,明细分类账,备查账簿：,按外表形式分,订本账：适用于总账、现金及银行存款日记账,活页账：适用于明细账,卡片账：适用于固定资产的核算,按账页格式分,三栏式：总账、日记账及短期借款、 应付账款等只进行金额核算的账户,数量金额式：原材料、库存商品等账户的明细核算,多栏式：制造费用、管理费用等成本费用、收入成果类账户的明细核算,租入固定资产备查簿,账簿
5、的用途是指一本帐簿用来登记什么经济业务以及如何进行登记,账簿的外表形式是指将组成帐簿的账页事先固定地装订成册，还是采取散页不加以固定的形式。,.,17,第三单元 账簿认知,工作任务1：建立账簿,.,18,建账是企业根据会计制度的规定以及本单位经营规模和管理的要求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法。 建账原则：依法原则 全面系统原则 组织控制原则 科学合理原则,一、建账的依据原则（P89）,.,19,1. 现金日记账: 按照经济业务发生的先后顺序逐 日逐笔记录现金收付和结存情况。 外表形式:订本式 账页格式:三栏式,信达公司设置的账簿,.,20,2. 银行存款日记账: 按照经济业务发生的先后顺
6、序逐日 逐笔记录银行存款收付和结存情况。 外表形式:订本式 账页格式:三栏式,信达公司设置的账簿,.,21,信达公司设置的账簿,3、总分类账： 根据总分类科目开设的账簿，提供会计要素的总括核算资料。简称总账。 外表形式：订本式 账页格式：三栏式,.,22,总分类账 （三栏式） 会计科目： 原材料 第 页,.,23,4、明细分类账： 根据总分类科目所属的明细科目设置，提供会计要素的明细 核算资料。简称明细账。 明细账的外表形式：活页账 明细账的账页格式：最常用的有三种： （1）三栏式：短期借款、应付账款等只进行金额明细核算的账户 （2）数量金额式：原材料、库存商品等账户的明细核算 （3）多栏式：
7、制造费用、管理费用等成本费用、收入成果类 账户的明细核算,复习：总分类账户与明细分类账户的关系？,（P84）,.,24,原材料明细分类账 （数量金额式） 会计科目： 原材料 第 页 类别：钢材 品名及规格： 计量单位：千克 存放地点：,借 方,贷 方,“数量金额式”账页既提供价值指标又提供实物指标。,.,25,制造费用明细分类账 （多栏式） 明细科目：制造费用 第 页,.,26,(二)、启用账簿，填写账簿启用表,填写账簿启用表（也叫做“账簿使用登记表”或“经管人员一览表”）,.,27,以“总分类账使用登记表”为例,使用者名称：信达有限责任公司 账簿编号： 账簿页数：根据实际情况填写 启用日期：
8、2005年4月1日 截止日期：2005年5月31日 有关人员签章 印花税票,有关于现金日记账、银行存款日记账、明细账的填写请同学课后自己独立完成。,.,28,(三)、开设账户 并登记各账户期初余额,.,29,复习,1、什么是账户？账户的基本结构是怎样的？ 2、怎样登记账户的期初余额 借贷记账法下，资产账户余额在借方， 负债及所有者权益账户的余额在贷方。,.,30,信达公司总账会计科目表,一、资产类 二、负债类 库存现金 短期借款 银行存款 应付账款 应收账款 预收账款 库存商品 应付职工薪酬 预付账款 应付利息 固定资产 累计折旧,.,31,信达公司总账会计科目表（续）,三、所有者权益类 四、
9、损益类 实收资本 主营业务收入 本年利润 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用,.,32,一、资产类 应收账款-顺鑫房地产 预付账款-德贸物业公司 库存商品-瓷砖 固定资产-复印机 累计折旧,二、负债类 短期借款-中国银行 应付账款- 预收账款-顺鑫房地产 应付职工薪酬-工资 应付利息-中国银行,三、所有者权益类 实收资本 顺达 -东风 本年利润,四、损益类 主营业务收入-瓷砖 主营业务成本-瓷砖 销售费用-工资 管理费用-印花税 -办公费 -房租 财务费用-手续费,信达公司明细账会计科目表,.,33,信达公司明细账会计科目表,一、资产类 二、负债类 短期借款 应付账款- 应收账款- 预
10、收账款- 库存商品- 应付职工薪酬- 预付账款- 应付利息- 固定资产- 累计折旧,.,34,信达公司明细账会计科目表（续）,三、所有者权益类 四、损益类 实收资本 顺达 -东风 主营业务收入-瓷砖 本年利润 主营业务成本- 销售费用 管理费用 财务费用,.,35,小结：,建账的基本步骤： 设置账簿： 账簿启用： 开设账户并登记期初余额,填写在扉页上印制的“账簿使用登记表” 填写账户目录 粘贴印花税票,总账 日记账（包括现金账与银行存款账） 明细账,.,36,第三单元工作任务2 登记账簿,学习目标 学习本章，要求理解设置和登记账簿的作用，熟悉日记账、总分类账、明细分类账的内容、格式、登记依据和
11、登记方法，掌握登记账簿的各种规则，包括错账更正的规则、财产清查的方法。,.,37,第一节 登记账簿的方法,一、账簿登记的规则 （P103） 二、账簿登记的方法 1、日记账的登记方法 （）现金日记账的登记方法 （）银行存款日记账的登记方法 登记信达有限责任公司的现金日记账、银行 存款日记账。 、明细分类账的登记方法 （练习逐笔登记） 、总分类账的登记方法 账务处理程序（会计核算组织程序）,.,38,一、登记账簿规则 内容：基本要求依据凭证记账。 1）内容齐全准确 2）做好登记标记,.,39,3）书写适当留格,.,40,4）使用蓝黑墨水 5）红字限制使用 冲销错账 账页不设借贷栏时登记减少数 账页
12、未印余额方向时登记负数 其他会计记录,.,41,6）账页连续登记,.,42,7）注明余额方向 “T”形账户中没有余额时的表示方法：,.,43,8）账页结转说明,5,6,36,.,44,现 金 日 记 账,2012,记5,记4,提现,银行存款,2000,现金日记账由出纳员根据现金收款凭证或银行存款付款凭证登记现金的收入，根据现金付款凭证登记现金的支出。收一笔记一笔，付一笔记一笔。每日终了，用上一日余额加上本日收入额减去本日支出额，计算出本日余额，并与库存现金相核对。月末用月初余额加上本月收入额减去本月支出额，结出本月末的余额。并与现金总账账户的余额进行核对。,请问：现金日记账 由谁根据什么如何登
13、记？,4,8,2000,8,本日合计,2000,2000,10,购印花税票,管理费用,265,10,记6,购办公用品,管理费用,890,10,本日合计,1155,845,30,本月合计,2000,1155,845,（P103）,.,45,银 行 存 款 日 记 账,结算凭证,种类,号数,现 金 日 记 账,.,46,银 行 存 款 日 记 账,2012,4,结算凭证,种类,号数,请问：银行存款日记账由谁根据什么如何登记？（P103),由出纳员根据银行收款凭证或现金付款凭证登记银行存款的 收入，根据银行付款凭证登记银行存款的支出。每日结出余额，每月末用月初余额加上本月收入额减去本月支出额，结出期
14、末余额，并与银行存款总账账户的余额相核对。当收到银行对账单时，还要随时与银行对账单相核对。,5,记1,收到投资,500000,5,本日合计,500000,500000,6,记2,购支票,50,6,记3,购复印机,15480,6,本日合计,15530,484470,.,47,银 行 存 款 日 记 账,2005,4,结算凭证,种类,号数,请问：银行存款日记账由谁根据什么如何登记？,5,记1,收到投资,500000,5,本日合计,500000,500000,6,记2,购支票,50,6,记3,购复印机,15480,6,本日合计,15530,484470,20,记8,预付房租,24000,20,本日合
15、计,24000,373470,30,本月合计,500000,126530,373470,50,.,48,3、总分类账的登记方法 （由非出纳员登记） 非出纳员登记的依据和方法取决于企业所采用的会计核算组织程序（亦称账务处理程序） A、根据编制的记账凭证逐笔进行登记 B、根据科目汇总表 C、根据汇总记账凭证 月末结出本期发生额和期末余额。,汇总进行登记,请问：总账由谁根据什么如何登记（P104）,.,49,会计核算组织程序（账务处理程序）是指 会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。,一、会计核算组织程序的概念（P90）,.,50,主要有三种： 一是记账凭证账务处理程序； 二是科目汇总表账务处理程序； 三是汇总记账凭证账务处理程序,二、常用的账务处理程序（P90）,.,51,记 账 凭 证,收 款,付 款,转 账,
