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1、.,1,高新技术企业认定管理办法 解读,科技部火炬中心 2008年8月,.,2,目录,前言 第一章 概论 第二章 认定工作体系 第三章 认定条件 第四章 认定材料 第五章 认定与复审 第六章 研究开发活动及费用的归集,.,3,前 言,高新技术企业认定工作是一项关系到我国高新技术企业发展和企业切身利益的政策性较强的工作。为了使全国参与高新技术企业认定工作的管理人员充分理解新的认定工作内容和操作规程，切实开展好高新技术企业认定工作，我们编制了本篇讲义，供大家参考。,.,4,前 言,高新技术企业认定管理办法（国科发火2008 172号）,以下简称认定办法，经国务院批准， 由科技部、财政部、税务总局于
2、2008年4月14日 联合发布。 国家重点支持的高新技术领域,以下简称： 重点领域。 高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火 2008362号） ，以下简称工作指引，由科技 部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。,.,5,第一章 概 论,本章介绍： 我国高新技术企业认定工作的历史回顾 新办法出台的必要性 新办法的总体目标和主要特点,.,6,第一节 我国高新技术企业认定工作的 历史回顾,为适应国内外科技经济发展的新趋势，迎接世界新技术革命的挑战，1985年3月中共中央关于科学技术体制改革的决定提出我国的经济建设必须依靠科学技术、科学技术工作必须面向经济建设的战略方针。,.,7,第一
3、节 我国高新技术企业认定工作的 历史回顾,为加快新兴产业的发展，要在全国选择若干智力资源密集的地区，采取特殊政策，逐步形成具有不同特色的新兴产业开发区。 为落实中央精神，国务院于90年代初批准建立国家高新技术产业开发区，一大批科技人员纷纷进入高新区创办高新技术企业，并给予了一定的政策扶持,由此拉开了我国高新技术企业发展的序幕。,.,8,第一节 我国高新技术企业认定工作的 历史回顾,1991年由国务院授权开始国家高新区内高新技术企业的认定工作（国发199112号） 1996年开始国家高新区外认定关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知（国科发火字1996018号） 2000
4、年修订国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法（国科发火字2000324号）,.,9,第一节 我国高新技术企业认定工作的 历史回顾,截止2007年底： 高新技术企业共56047家，其中高新区内约32347家 科技经费支出总额4622.8亿元，比上年增长45.1 % 研究开发经费支出1995.4亿元，占全社会研究开发经费支出的54.5 % 完成工业增加值22109.9亿元，占全国工业企业工业增加值的20.6 %;实现利润6684.1亿元;上缴税额4851.4亿元;出口创汇3683.5亿美元,.,10,第一节 我国高新技术企业认定工作的 历史回顾,以上数字表明，我国的高新技术企业在经历了十几年
5、的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的进展, 对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。 高新技术企业已成为我国经济发展中最具有活力的产业大军。,.,11,第二节 新办法出台的必要性,胡锦涛总书记在2006年1月召开的全国科学技术大会上明确指出： “当今时代，人类社会步入了一个科技创新不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结构加快调整的重要时期。面对世界科技发展的大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只有把科学技术真正置于优先发展的战略地位，真抓实干，急起直追，才能把握先机，赢得发展的主动权。”,.,12,第二节 新办法出台的必要性,在党的十七大报告中又
6、明确提出今后我国发展的战略： “提高自主创新能力，建设创新型国家。这是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。要加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，引导和支持创新要素向企业集聚，促进科技成果向现实生产力转化。”,.,13,第二节 新办法出台的必要性,虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占25%，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0.56%，大中型企业为0.76%，高新技术企业平均为2%；只有万分之三的企业拥有自主知识产权。 整体上我国企业研发机构少，研发投入
7、强度低，创新能力明显不足。,.,14,第二节 新办法出台的必要性,实践证明，自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。自主创新能力是内生的，核心技术是买不来的。在发展方式上，我们必须进行战略性调整，必须突出创新能力建设。,.,15,第二节 新办法出台的必要性,改革开放30年来,企业已经逐步地成为了创新的主体,从全国的技术交易中可以看出。2007年全国实现技术合同220868项，成交金额2226亿元。 2007年，全国共有各类技术卖方机构19614家。其中，各类企业性质卖方机构为16902家，事业性质卖方机构为1745家。企业已占技术卖方的92%，成交金额已占总成交量的80%。,.,16,第三
8、节 新办法的总体目标和主要特点,总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。 总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。,.,17,第三节 新办法的总体目标和主要特点,主要特点： 贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个特点。 新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。 新办法用国家重点支持的高新
9、技术领域指导认定工作，避免了高新技术产品目录的局限性。,.,18,第三节 新办法的总体目标和主要特点,主要特点： 新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。 建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。 取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企业，实现了由区域政策向产业政策的转移。,.,19,第二章 认定工作体系,本章介绍我国高新技术企业认定新的工作管理体系，重点是参与高新技术认定工作的有关部门、机构和人员的工作职责和主要工作内容,.,20,第一节 全国高新技术企业认定
10、管理 工作领导小组,主要职责： （一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时 审议修订重点领域和工作指引。 （二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协 调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。 （三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实 施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地 区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。 （四）审议高新技术企业认定管理年度工作报告。 （五）发布中国高新技术企业发展报告。,.,21,第二节 领导小组办公室,主要职责： （一）向领导小组提交工作报告和发展报告。 （二）提出重点领域和工作指引的修订方案。 （三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组
11、报告 （四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优 惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题 的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导 小组的决议。,.,22,第二节 领导小组办公室,主要职责： （五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。 （六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的 专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。 （七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专 家及中介机构实施备案管理。 （八）负责“高新技术企业认定管理工作网”（网址： ）的建设和日常管理。 （九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。 （十）承办领导小组交办的其他工作。,.
12、,23,第三节 认定管理机构,主要工作： （一）负责受理、审查和确定本地区企业提出的高企认定(复审) 申请，并统一报领导小组办公室备案。 （二）负责本地区高企认定工作专家库的建立和维护，并将选用 的专家统一报领导小组办公室备案。 （三）对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关 举报，并做出相应处理。 （四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报领导 小组办公室研究处理。 （五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规 行为的中介机构和相关人员，经查实后在网上公告，且五 年内不得参与高新技术企业认定工作。 （六）向领导小组办公室提交本地区高新技术企业年度工作报告。,.
13、,24,第四节 专家,（一）专家条件 （1）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。 （2）具有高级技术职称，并具有重点领域内相关 专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场 状况有较全面了解。 （3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。 （4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术 企业认定工作有关文件要求。,.,25,第四节 专家,（二）专家职责 根据重点领域和工作指引的要求，运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。,.,26,第四节 专家,（三）专家纪
14、律 应按照认定办法、工作指引和认定机构的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关 评价意见。 不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。 不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审 结果。 不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。 不得收受申请企业给予的任何好处和利益。,.,27,第五节 中介机构,（一）中介机构的条件 （1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年 内无不良记录。 （2）财务中介机构承担认定工作当年的注册 会计师占职工总人数的比例不低于20%， 年平均职工人数在20人以上。
15、（3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。,.,28,第五节 中介机构,（二）中介机构的职责 主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告。 参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身的背景材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高新技术企业认定工作。 中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。,.,29,第三章 认定条件,本章介绍新认定办法对高新技术企业的定义，具体阐述符合哪些条件才能被认定为高新技术企业,.,30,第一节 什
16、么是高新技术企业,认定办法规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。,.,31,第二节 高新技术企业的认定条件,（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的 企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过5年以上的独占许可方 式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权。 （二）企业的产品（服务）应属于国家重点支持 的高新技术领域规定的范围。 （三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当 年职工总数的10%以上。,.,32,第二节 高新技术企业的认定条件,（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入 小于5,000万元的企业，不低于6% 5,000万元至20,000万元的企业，不低于4% 20,000万元以上的企业，
