2019年财务讲座课件

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1、大处着眼，小处着手,课程大纲,财务管理的作用和对企业发展的重要意义 解读基本财务报表 管理者需要掌握的一些财务管理基本知识,非财务管理人员为什么要学习财务管理的知识,将技术手段与财务运作相结合，使每位管理者和技术人员都从老板的角度进行全面思考,有效地规避财务陷阱，实现管理决策与经营目标的一致性； 非财务管理人员掌握一定现代财务管理技能，利用财务信息提高企业经营管理决策水平，用财务的手段改善公司内部控制，更好地增进企业的价值，提升管理绩效； 非财务人员掌握一定财务知识后，可以换位思考，更好与财务人员沟通与交流，减少部门间的磨擦，增强团队合作精神 。,举一个案例！,财务管理的定义,财务管理的概念：

2、 财务管理是指企业组织财务活动，协调、处理与各方面的财务关系，确保企业生存和稳定发展的一项经济管理工作。 什么叫财务活动？ 财务活动是指企业在生产经营中的资金运动及其所体现 的财务关系。 资金运动是指企业的资金不断地周转、补偿、增值和积累的过程。,财务管理在企业管理中处于核心位置,企业管理,业务管理,财务管理,采购,销售,日常资金管 理,制造,资本结构 管 理,经营资产 销售收入 成本费用,资产负债表 利润表 现金流量表,营运资本,贷款,增资,为什么说企业管理以财务管理为核心,企业是独立核算的以营利为目的的经济组织，企业经营管理的目标是生存、发展、获利。 企业的财务关系决定了企业经营管理以财务

3、管理为龙头 -财务关系是指企业在财务活动中与各有关方面所形成的各种经济关系。 -财务关系主要包括： 企业与国家财税部门之间的财务关系； 企业所有者和债权人与经营者之间的财务关系； 企业与金融机构之间的财务关系； 企业与企业之间的财务关系； 企业与内部各单位之间的财务关系； 企业与职工之间的财务关系。,问题思考,M公司是一家大型装备制造商，接受N公司的邀请作为被选的供应商之一参加投标。商业谈判中N公司提出将M公司的主合同分拆成设备合同和技术合同，按不同税率计算合同额。如果接受N公司的商业方案，M公司可能遭遇什么样的问题?你如何选择?如何设计商业方案?,商业方案,政策性障碍和承担风险，例如混合销售

4、行为的纳税。 最终M公司的重新设计的商业方案如下： 按不同签字日期分别签订设备合同（增值税17%）和技术服务合同（营业税5%）。 根据合同生效日期在不同时间内启动设备和技术服务合同。 技术服务合同的装备的名称由N方的其他设备替代。 统一规划M公司的资源分别服务于技术服务合同和设备合同。,案例一、秦池为何昙花一现,一、背景资料 1、2019年秦池酒厂以6666万元人民币夺得“标王”。 2、2019年以3.2亿元人民币的“天价” ，买下了中央电视台黄金时间段广告，连任二届“标王”。 2019年秦池酒厂夺得“标王”一夜成名,秦池白酒也身价倍增。中标后的一个多月时间里，秦池就签订了销售合同4亿元；头两

5、个月秦池销售收入就达2.18亿元，实现利税6800万元，相当于秦池酒厂建厂以来前55年的总和。至6月底，订货已排到了年底。2019年秦池酒厂的销售也由2019年只有7500万元一跃为9.5亿元。巨额广告投入确实带来了“惊天动地”的效果。 3、新华社2019年6月25日报道 “秦池目前生产、经营陷入困境，今年亏损已成定局”。 4、2000年7月，一家酒瓶帽的供应商指控秦池酒厂拖欠300万元货款，地区中级人民法院判决秦池败诉，并裁定拍卖“秦池”注册商标，几亿元打造的商标却以几百万元的价格抵债。,该案例的启示和教训,从企业理财的角度而言，“秦池”的盛衰有三个方面的经验和教训值得总结和吸取： 第一、固

6、定成本的存在使企业在产生经营杠杆作用的同时，也带来相应的经营风险。经营杠杆的作用并不都是积极的，只要企业销售量不能持续增长，经营杠杆所产生的作用就将是负面的。要确保销售量的持续增长，做广告、树立品牌是一种比较有效的方式。但广告投资应与企业的销售业绩保持适度的平衡，否则会给企业带来巨大的经营风险。与此同时，一流的品牌需要以一流的产品质量作保证，否则，品牌效应也只能是昙花一现； 第二、财务管理的重点在资产负债表的左边。企业的长期稳定发展，必须依靠形成一种来自于企业经营活动的良性“造血”功能机制，惟有如此，企业的持续发展方有持续的财务资源支持。而“造血”功能机制的形成只能依靠企业资产的合理而有效的利

7、用，保证现金流入与流出在时间、数量和速度上的协调一致； 第三、合理的资金调度需要以资产结构的平衡、资本结构的平衡以及资产负债表左右双方的结构性平衡为前提。 由此可见，惟有财务资源的可持续支持，企业才能可持续发展。,1、现金管理 2，存货 材料采购产品制造商品销售货款回收再循环（造血） 3，投资管理 4，固定资产等长期资产,合理的资产负债率,案例二、奥运会，从巨亏到狂赚（参考阅读）洛杉矶奥运会从零到盈利2.25亿美元的理财神话,彼得尤伯罗斯创造了这样一个奥运历史转折点首次使奥运会主办城市盈利（225亿美元） 1、广开财源（筹资） 2、节约开支，用钱有道（投资）,奥运会的主要亏损历史,奥运会的花费

8、是巨大的，近几届更是如此； 1972年，第20届慕尼黑奥运会，欠下了6亿美元 的债务； 1976年，第 21 届奥运会在加拿大蒙特利尔市举行，亏损高达 10 亿美元。至今，加拿大人还要为此交纳“奥运特别税”，预计要到本世纪上 半叶，才能还情全部债务； 1980年，第22届奥运会在前苏联莫斯科市举行，耗资90多亿美元，亏损更是空前的高； 为此，许多国家对奥运会不敢问津 ，到1978年，申办1984年第23届奥运会的只有美国洛杉矶一家。,1984年洛杉矶奥运会的理财之道,当时，筹备奥运会通常有3个资金来源：政府资助，彩票和捐款； 尤伯罗斯出售奥运会电视转播权，把奥运会实况转播权作为专利拍卖，底价为

9、 2.35 亿美元。获3.6亿美元资金； 每一行业只选择一家赞助商，赞助者可以得到本届奥运会某项商品专门供应 权。条件也只有一条，每家至少应赞助 400 万美元。经过一番尤争虎斗， 尤伯罗斯又筹集到 3.85 亿美元的巨款。与可口可乐等公司大打心理战，赢得超出预计的860万美元赞助费；甩掉只肯出价200万美元的柯达公司，接受日本富士公司700万美元的赞助合同等； 人炬接力全程 1.5 万公里参加接力者每跑一公里，需交 纳赞助费 3000 美元，筹集到 3000 万美元； 在门票销售方面，尤伯罗斯严格控制赠票，结果洛杉矶奥运会的门票收入创造了有史以来的纪录，大约为1.4亿美元； 尤伯罗斯又通过发

10、行25种纪念币和2000张赞助券，集资近1亿美元；,尤伯罗斯专门为奥运会配备了价值 5000 万美元的通讯系统，利用 300 台电子计算机统计比赛结果，井迅速输入电子信息系统的存储器中。在新闻中心，还向各国摄影记者免费供应胶卷；几台高速复印机昼夜为记者免费复印材料；记者们的午、晚餐也免费供应；在各国记者公用工作室内，700 多 台打字机、300 台彩电、近百部显示器也供记者免费使用。结果，洛杉矾奥运会的新闻报道工作极为出色。 奥运会各项比赛分散进行的 23 个场地，只有游泳场、射击场和赛车场是 新建的，其中游泳场由生产“汉堡包”闻名于世的麦克唐纳公司出资 400 万美元建成。而其余比赛场地都是

11、改建扩建而成，如本届奥运会举行开、闭幕式和田径赛的主体育场， 就是由 60 年代的老运动场改建而成，其费用共 900 万美元，全部由总部设在 洛杉矾的大西洋奇菲尔德石油公司投资。供运动员和记者乘坐的交通车，是 从各学校借来的用于接送中小学生的大轿车。 洛杉矶奥运会所用的 5 万名工作人员，竞有一半以上是自愿人员。 以上各项为组委会节约了巨资。,结论,加强财务管理，控制财务风险，避免财务危机。 财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业管理的全过程。先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高经济效益，增强企业的竞争能力。,会计与财务管理的区别,财务主要是从管理角度讲的，称为财务管理；会计则主要

12、是从核算角度讲的，称为会计核算。它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。 财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。,解读基本财务报表,现代财务会计的核心,权责发生制 - 处理收入 - 处理支出 对支出的处理成为财务会计的核心 对支出属性的判断是一种估计，可以人为地改变 - 判断支出的收益期 - 确定资产转化为成本费用损失的速度,支出流转示意图,支 出,收益性支出,利润表,受益期为一年或一个经营周期的支出,资本性支出,资产负债表,受益期超过一年或一个经营周期的支出,成本,费用,利润/损失,存货,固定资产,无形资产,摊销,折旧,摊销,资产定期转化为成

13、本费用利润或损失,会计产品 外部报表 内部报表 补充资料 其他资料,企业环境 政府有关法规 劳动力市场 资本市场 产品市场 供应商 客户 竞争对手,企业活动 经营活动 投资活动 筹/融资活动,企业战略 业务范围 多元化经营 专业化经营 竞争定位 成本领先 差异化 关键制胜因素与风险,会计环境 资本市场结构 公司治理结构 会计惯例与法规 税法 独立审计 处理会计争端的法律体系,财务会计系统 对企业活动的经济结果进行计量、编制报表,会计战略 会计政策的选择 会计估计的选择 报表格式的选择 附加披露的选择,需要了解的一些基本会计语言,当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述，

14、企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。,会计核算三个环节 会计凭证 会计账簿 会计报表 反映企业财务状况的会计语言词汇 资产、负债、所有者权益 提供的是“时点数” 反映企业经营成果的会计语言词汇 收入、费用、利润 提供的是“期间数”,会计（财政）年度,一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并

15、计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日 有些财务年度与阳历年度一样，即1月1日至12月31日,财务报告是什么？,完整的财务会计报告应该由三部分组成， 即会计报表、 会计报表附注和财务情况说明书。 第一部分是三大会计报表。 第二部分是会计报表的附注。对报表数字的构成内容的解释，对报表阅读者需要了解的情况都要做出详细的说明，目的是为了帮助报表阅读者进一步了解报表中没有反映清楚的一些信息。 第三部分内容就是财务情况说明书。一个完整的财务会计报告，需要对企业的一些财务状况，例如生产经营情况、盈利情况、资金的使用情况等有个概括性的介绍。,财务报表的基础知识,资产负债表 利润表 现

16、金流量表 报表之间的关系 财务报表的基础 资产=负债+股东权益,资产负债表,功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（股东权益、自有资本）的存量及其结构 关系 资产= 负债+ 股东权益 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策,资产 负债 所有者权益,资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。简单的说，资产就是企业的资源； 负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱； 所有者权益有不同的提法，有的叫所有者权益，有的叫股东权益，也有的叫业主权益。不管如何称呼，它的含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。投资人对企业资产应该享有的权益，有创办企业时投入的资本，这是投资者的权益