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1、【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业三试卷总分:100 得分:100第1题,确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）A、实际收到股息、红利时B、投资期满半年时C、被投资方做出利润分配决定时D、企业投资时正确答案:C第2题,使用增值税专用发票的纳税人（ ）A、小规模纳税人B、一般纳税人C、从事餐饮服务行业的国营企业D、事业单位正确答案:B第3题,“应交营业税”科目的借方登记（ ）A、应交的营业税B、已交的营业税C、欠交的营业税正确答案:B第4题,从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费
2、用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用正确答案:A第5题,自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）A、减按3%的税率征收B、减按5%的税率征收C、一律按20%的税率征收正确答案:B第6题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元正确答案:D第7题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30
3、日正确答案:B第8题,从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A、3%B、5%C、6%D、10%正确答案:C第9题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A、营业税B、增值税C、营业税与增值税正确答案:A第10题,出口免税并退税的政策含义是（ ）A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C、内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B第11题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、
4、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式正确答案:D第12题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口正确答案:D第13题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元正确答案:C第14题,企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
5、A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税正确答案:C第15题,企业销售的期货（ ）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案:C第16题,对白酒征收消费税的政策是（ ）A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元正确答案:A,B,D第17题,企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前
6、扣除，计入工资总额的项目包括（ ）A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪正确答案:B,C,D第18题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除正确答案:A,B,D第19题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物正确答案:A,B,C,D
7、第20题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的正确答案:A,B,C,D第21题,非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的
8、税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税正确答案:A,B,C,D第22题,征收增值税的特殊货物（ ）A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地适用权正确答案:A,B,C第23题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的正确答案:A,B,C第24题,消费税的计税方法有（ ）A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法正确答案:A,B,D第25题,下列各项符合资本性支出要求的是（ ）A、支出的收益不涉及本纳税年度B、支出的受益期超过一年或一个营业周期C、企业购建固定资产的支出D、企业的流动资金贷款利息支出正确答案:B,C
