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1、【奥鹏】-东北财经大学东财审计学概论单元作业一试卷总分:100 得分:100第1题,下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。A、注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B、注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为C、注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D、会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义正确答案:C第2题,注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。A、审计风险B、重大错报风险C、可接受的检查风险D、非抽样风险正确答案:B第3题,注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200
2、张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。A、155B、195C、200D、235正确答案:D第4题,在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。A、文字叙述法B、调查问卷法C、流程图法D、核对表法正确答案:C第5题,对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。A、审计助理B、项目经理C、部门经理D、主任会计师正确答案:D第6题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、非抽样风险正确答案:D第7题,采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据A、实物B、书面C、口头D、环境正确答案:A第8
3、题,审计风险的组成要素不应包括()。A、程序风险B、检查风险C、固有风险D、控制风险正确答案:A第9题,应收账款的回函应当直接寄给()。A、客户B、会计师事务所C、客户，由客户转交给会计师事务所D、A和B均可正确答案:B第10题,按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A、任务B、条件C、环境D、依据正确答案:D第11题,目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。A、证券法B、中国注册会计师法C、刑法D、最高人民法院的司法解释正确答案:A,B,C,D第12题,注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。A、取得客户的授权B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件
4、或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为C、接受同业复核D、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查正确答案:A,B,C,D第13题,注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知（）。A、适当层次的管理层B、适当层次的治理层C、股东大会D、适当层次的监管机构正确答案:A,B第14题,PPS抽样中可以使用的样本选取方法有（）。A、随意选样法B、随机数法C、系统选样法D、判断选样法正确答案:B,C第15题,分析程序可适用的阶段有（）。A、计划审计工作B、风险评估C、实质性程序D、总体复核正确答案:B,C,D第16题,财务报表的合法性中的“法”指的是（）。A、会计
5、准则B、相关会计制度C、会计法D、注册会计师法正确答案:A,B第17题,存货监盘结合运用的审计程序主要有（）。A、检查B、询问C、函证D、观察正确答案:A,D第18题,下列有关重要性的表达正确的有（）。A、重要性概念中的错报包含漏报B、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C、重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D、对重要性的评估需要运用职业判断正确答案:A,B,C,D第19题,审计业务约定书中提及的责任包括（）。A、被审计单位的责任B、注册会计师的责任C、违约责任D、监管机构的责任正确答案:A,B,C第20题,内部控制固有局限性包括（）。A、内部控制的设计存在问题B、在决策时人为
6、判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。正确答案:B,C第21题,实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。A、错误B、正确正确答案:A第22题,特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的。（ ）A、错误B、正确正确答案:A第23题,只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 （ ）A、错误B、正确正确答案:B第24题,总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A、错误B、正确正确答案:A第25题,欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。A、错误B、正确正确答案:B
