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1、【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业一试卷总分:100 得分:100第1题,自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）A、减按3%的税率征收B、减按5%的税率征收C、一律按20%的税率征收正确答案:B第2题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）A、8500元B、119
2、00元C、9180元D、12580元正确答案:C第3题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目正确答案:B第4题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C、组成计税价格=（
3、关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）正确答案:C第5题,企业销售的期货（ ）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案:C第6题,企业所得税的纳税人分为（ ）A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业,正确答案:D第7题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）A、牲畜B、经济林C、薪炭林、D、橡胶正确答案:D第8题,假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入
4、100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元正确答案:C第9题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案:A第10题,对电力产品征收增值税的方法是（ ）A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确
5、答案:C第11题,增值税专用发票的领购机关（ ）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关正确答案:C第12题,某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元正确答案:D第13题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格关税完税价格进口关税B、组成计税价格关税完税价格进口关税C、组成计税价格关税完税价格进口环节增值税D、组成计税价格关税完税价格进口环节增值税正确答案:B第14题,对进口应税消费
6、品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）正确答案:A第15题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元正确答案:C第16题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前
7、扣除的项目是（ ）A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案:A,C,D第17题,企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ）A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B、超过工资总额4%的部分，由个人负担C、按实际发生额全部计入管理费用D、按实际发生额全部由个人负担正确答案:A,B第18题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C
8、、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正确答案:A,B第19题,属于营业税征税范围的是（ ）A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入正确答案:A,C,D第20题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收正确答案:B,C第21题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）A、购买或销售货物所
9、支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款正确答案:A,B,C,D第22题,下列支出符合税前扣除要求的是（ ）A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5 的部分C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分正确答案:A,B,C,D第23题,下列各项符合收益性支出要求的是（ ）A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户正确答案:A,B,D第24题,允许抵扣的进项税额包括（ ）A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额正确答案:B,D第25题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）A、折扣销售B、委托代销C、以旧换新销售D、以物易物销售正确答案:A,C,D
