《纳税申报流程（2020年10月整理）.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税申报流程（2020年10月整理）.pptx（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、在会计面试之前也应该做些准备，首先了解应聘单位的企业性质，然后再看公司需要什么样 的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的内容，有些公司需要税收方面的需要， 你应该在这方面做点准备，例如面试者可能会问你，如何合理避税，目前税收的最新优惠政 策是什么，等等，你觉得面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。 1.一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？ 2.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？ 3.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？ 4.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？ 5.公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？ 6.公司开
2、办费如何进行会计核算？所得税清交时如何进行调整？ 7.你为什么离开以前的公司？ 8.你目前的工作是什么？说说你工作的流程。 9.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业） 10.公司成本如何核算？（一般为制造企业） 会计面试常见问题大全： 纳税申报流程如下： 1、增值税、消费税申报 纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申 报，申报里须持下列资料： 纳税申报表； 财务会议报表及说明资料；,1,增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税 额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税
3、人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后 十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料： 营业税申报表； 财务会议报表及说明资料； 其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度 申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务 机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 所得税申报表； 财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 所得税申报表； 所得税申报表附表； 财务会计报表及说明资料； 其他资料。 4、专用缴款书开具出口货物,
4、2,3,纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料： 出口货物专用纳税申请表； 销售货物开具的增值税专用发票； 出口销货合同或提供劳务的合同协议； 购货单位出口的货物资格证明； 购货单位税务登记证副本（复印件） 购销双方营业执照复印件； 企业提供的产品名称目录表。 5、逾期申报应纳税款的处罚 纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代 缴报告 表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。 一般纳税人可抵扣票证有哪些? 只要是用于应税活动取得的增值税专用发票，公路铁路运输发票，进口增值税缴款书都可以 抵扣。另外购入的农产品也可以抵扣 客户扣款
5、（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据 看公司规模咯，一般客户扣款，走财务费用 即 借：财务费用 贷：应收账款 *客户 或，走销售费用，然后转坏账处理 借：现金折扣 贷：应收账款 年终奖是如何计算缴纳个人所得税的,4,一般来说，年终奖是/12 （如果高于起征点 2000）来确定其税率商数，根据个调税税率表 公式：全年一次性年终奖*税率-速算扣除数 如果低于起征点 2000，由年终奖/12 确定税率 公式：（全年一次性年终奖-2000）*税率-速算扣除数 财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异 财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表啊，财政年报一般就是财务报表（资产负债表、损 益表、现金
6、流量表），而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。 公司购买装修材料用来装修租用的办公用房,如何进行会计处理 公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金(银 行存款)；完工时，借：长期待摊费用，贷：在建工程；在摊销时，可一次摊销，借：管理 费用-其他资产摊销，贷：长期待摊费用。摊销期应当等于租赁期。 公司开办费如何进行会计核算?所得税清交时如何进行调整? 开办费计入“管理费用开办费” 开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整！ 没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。 你为什么离开以前的公司,该如是何回答 因为原公司做的
7、工作跟我所学的专业知识和曾经的工作经验不太相符合，对我的能力发挥有 很大限制。我觉得我有必要离开。现在的公司我认为能更大的发挥出我的潜能，并且我会一 直做下去，因为我首先喜欢这种工作，我将尽我所能为更公司做出更大的努力，希望在公司 的发展过程中有我的贡献。希望贵公司能给我这个机会。 你目前的工作是什么？说说你工作的流程。 如何有效控制企业成本,5,服装厂成本这块，算出产品的实际成本 没有办法算出实际成本是指没有部门提供生产领料数据吗？ 那就要发料部门严格执行计划领料程序，提供准确的生产领料数据，这样原材料的数据不就 有了吗！人工工资最好和生产要求计件工资，按照办本月实际入库产品计提生产工资，费
8、用 吗，就按照比例来分摊，可以按人工工资，可以按生产工时，你觉得最合适你个企业的方法， 不能随意改动。这样你的生产成本料工费不都有了吗！ 公司成本如何核算 设计公司除了员工工资福利之外就是房租,电脑打印耗材,没有什么了 人工成本是主要成本,很合理.至于为什么比较,主要原因可能是: 员工工资福利太好了 为了拉业务,把价格下调大比例,导致毛利率很低 员工配置,养了一些吃干饭的. 业务介绍费(佣金)比例是不是过高(行规 10%) 薪酬系统,佣金系统是不是有问题? 你觉得财务人员、财务主管、财务经理和财务总监的工作内容有什么区别？ 很多小公司其实不分这么多职能啊，但是在一些中大型公司，这些岗位的工作职
9、责是相差很 远的。很简单的说：财务人员主要做事，财务主管既做事又管人，财务经理主要管人，财务 总监管公司战略和运营。 在以前的工作中学到了什么? 这个问题其实非常重要啊，反应了你的学习能力和工作能力。建议大家可以举详细的实例来 回答，遇到了哪些困难，怎么解决了，学到了哪些经验等等。 常用会计分录大全,6,第一章 货币资金及应收款 现金 备用金 开立备用金 借：其他应收款备用金 贷：现金 报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金 撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款备用金 现金长短款 库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处
10、理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入现金溢余（无法查明原因的） 库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款应收现金短缺（XX 个人） 其他应收款应收保险赔款 管理费用现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 银行存款 企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3其他货币资金（外埠存款） 开立采购专户 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金外埠存款 撤销采购
11、专户,7,借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 4坏账损失 直接转销法 实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 备抵法 提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5应收票据(见后) 第二章 存 货 1 材料 （1）取得 发票与材料同时到 借：原材料 应交税金增（进） 贷：银行存款 发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金增（进） 贷：银行存款 材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款
12、注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理,8,（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/ 贷：原材料 委托加工物资 发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金应交增值税（进） 贷：银行存款等 交纳消费税（见应交税金） 加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资剩余物资） 贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 第一次领用新包装物时 借：
13、其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 收取租金 借：银行存款 贷：应交税金增（销） 其他业务收入 退还包装物 （不管是否报废）， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款 损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金,9,借：其他应付款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金增（销） 应交税金应交消费税 其他业务收入（押金部分） 不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 摊销（略）一次、五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查 盘盈 确认
14、 借：原材料 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 报批转销 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 盘亏或毁损 确认 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税金增（转出） 报批转销 i 属于自然损耗产生的定额内损耗 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗 借：原材料 （残料） 其他应收款（保险、责任人赔款） 管理费用 贷：待处理财产损溢 iii 属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗 借：原材料 （残料） 其他应收款（保险、责任人赔款） 营业外支出非常损失 贷：待处理财产损溢 注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况： 如果已经董事会等类似权力机构批准
15、，转入损益等，不用披露；,10,如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果 其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。 6存货的期末计价（略） 第三章 投资 1短期投资 购入 借：短期投资-股票/债券/基金 X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他货币资金 注：收到购入时的现金股利、债券利息 借： 银行存款 贷：应收股利、应收利息 收到持有时期内的股利或利息 借：银行存款/现金 贷：短期投资股票/债券 X 转让、出售 借：银行存款 短期投资跌价准备股/债 X 贷： 短期投资 股票/债券 X 【应收股利/应收利息】 投资收益出售股/债 X 2、长期股权投资投资 （1）取得 以现金资产投资同上 以非现金资产投资（见后） （2）成本法 初始投资或追加投资同取得 被投资单位宣告分派利润或现金股利 I 投资年度以前 借：应收股利股利收入 贷：长期股权投资企业 II 投资年度 i 属于投资前的 借：应收股利股利收入 贷：长期股权投资企业 ii 属于投资后的 借：应收股利 贷：投资收益股利收入,11,III 投资年度以后（按公式计算） 借：应收股利 贷：投资收益股利收入 长期股权投资企业 在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投 资收益” （3）权益法 初始投资或
