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1、纳税的意义 所谓税收取之于民,用之于民。税收的作用是税收职能在一定经 济条件下的外在表现。在不同的历史阶段,税收职能发挥着不同的作 用。在现阶段,税收的作用主要表现在以下几个方面: (一)税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制 性、无偿性和固定性,因而能保证收人的稳定;同时,税收的征收十 分广泛,能从多方筹集财政收人。 (二)税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的 规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康 发展。 (三)税收具有维护国家政权的作用 国家政权是
2、税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于 税收的存在。没有税收,国家机器就不可能有效运转。同时,税收分 配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物 质利益进行调节,体现国家支持什么、限制什么,从而达到维护和巩 固国家政权的目的。 (四)税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中,一方面要查明情况,正确计算并征收税款; 另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中,或是在缴纳税款过程中 存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题,可以采取措施,1,纠正,也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 一、个人所得税 1.组织财政收入。在人均国内生产总值(GDP)较高的国
3、家,个人 所得税不仅是重要税源之一,而且税源广泛,征收个人所得税能够保 证稳定的财政收入。 调节收入分配,有助于实现社会公平。随着经济发展,社会贫 富差距加大等问题将会逐步显现,有可能成为影响社会稳定的负面因 素。对个人所得征收累进税,可减少社会分配不公的程度,缓和社会 矛盾。 具有自动稳定器的功能。由于个人所得税一般采用累进税率, 在经济繁荣时期,税收增加的速度超过个人所得增加的速度,可以自 动遏制通货膨胀趋势;反之,在经济萧条时期,税收减少的速度比个 人收入降低的速度还要快,可阻止通货紧缩的趋势。 个人所得税作为直接税,有助于培养和增强公民的纳税意识 二、单位/企业所得税 企业所得税在组织
4、财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调 控等方面具有重要的职能作用。企业所得税调节的是国家与企业之间 的利润分配关系,这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个 方面,是处理其他分配关系的前提和基础。企业所得税的作用主要体 现在两个方面: 1.财政收入作用。企业所得税是我国第二大主体税种,对组织国 家税收收入作用非常重要。随着我国国民经济的快速发展和企业经济,2,3,效益的不断提高,企业所得税作为税收收入的主体税种之一收入也取 得了较快的增长。 2.宏观调控作用。企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要 的税种,有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计 收入等众多的税收优惠措施,是贯彻国家产业政策和社会政策,实施 宏观调控的主要政策工具。在为国家组织财政收入的同时,企业所得 税作为国家宏观调控的一种重要手段,也促进了我国产业结构调整和 经济又好又快的发展。,