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1、不定项选择题；每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 标记上一题下一题纠错收藏第 1 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年12月经济业务如下：（1）购进降压药、降糖药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为78万元；购进免税药原料，取得 的增值税专用发票上注明的税额为39万元；（2）租入生产设备，取得增值税专用发票上注明注明税额为26万元，该设备既用于降压药、降糖药的生 产，又用于免税药品的生产。（3）销售降压
2、药600箱，取得含增值税价款678万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.52万元/箱，无同类药品销售价格（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。第 1 小题根据资料（1）和（2）甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ） A.购进降压药、降糖药原料的进项税额78万元 B.购进免税药原料的进项税额39万元 C.租入生产设备的进项税额26万元 D.租入生产设备的进
3、项税额仅有按比例分摊的生产应税药品的份额可以抵扣我的答案：参考答案：A,C【答案解析】第 2 小题根据资料（3）甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ） A.(678+22.6)13%=91.078万元 B.（678+22.6）（1+13%）13%=80.6万元 C.678（1+13%）13%=78万元 D.678+22.6（1+13%）13%=90.74万元我的答案：参考答案：B【答案解析】第 3 小题根据资料（4）甲制药厂当月赠送新型压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ） A.104.52（1+13%）13%=5.2万元 B.104.52（1+10%）（1+
4、13%）13%=5.72万元 C.104.52（1+10%）13%=6.4636万元 D.104.5213%=5.876万元我的答案：参考答案：C【答案解析】第 4 小题根据资料（5）甲药厂销售降糖药开具的增值税专用发票上记载的税额是（ ） A.96万元 B.97.5万元 C.98.15万元 D.104万元我的答案：参考答案：C【答案解析】（4501.5+501.6）13%=98.15万元第 2 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2020年第一季度有
5、关经营情况如下：（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元， 支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业 务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值 税专用发票注明税额11万元。已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题甲商业银行W分行提供的下列金融服务中
6、，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。 A.货币兑换 B.基金管理 C.贷款 D.资金结算我的答案：参考答案：A,B,D【答案解析】贷款业务应按照“金融服务-贷款服务”税目计缴增值税。第 2 小题根据资料（1），甲商业银行W分行本季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（6360-1590+530-477）/（1+6%）6%=273万元 B.（6360+530-477）/（1+6%）6%=363万元 C.（6360-1590+530）/（1+6%）6%=300万元 D.（6360+530）/（1+6%）6%=390万元我的答案：参考答案：D
7、【答案解析】贷款服务实行“全额计税”，不实行“差额计税”。第 3 小题根据资料（2），甲商业银行W分行本季度转让金融商品应交纳增值税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（805.6+795）/（1+6%）6%=90.6 万元 B.805.6/（1+6%）6%=45.6 万元 C.（805.6-795）/（1+6%）6%=0.6 万元 D.805.66%=48.336 万元我的答案：参考答案：C【答案解析】金融商品转让以差额（卖出价-买入价）作为计价依据。第 4 小题根据资料（3），本季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是( )。 A.租入营业用房屋进项税额9.9万
8、元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只允许在当期抵扣60% B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣 C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣 D.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣 60%我的答案：参考答案：C【答案解析】所述进项税额符合抵扣条件，允许在当期抵扣。第 3 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成
9、烟丝，支付不含税加工费10万元；（3）领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱；（4）卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知：销售货物增值税税率为13%，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%，烟丝消费税税 率为30%，烟叶税税率为20%，价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题根据资料（1），下列关于某卷烟厂当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（ ）。 A.10020%20（万元） B.100（110%）20%22（万元） C.10010%10（万元） D.100（110%）10%11（万元）我的答案
10、：参考答案：B【答案解析】烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。第 2 小题根据资料（2），受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（10010）30%33（万元） B.10030%30（万元） C.（10010）（130%）30%47.14（万元） D.（10010）（130%）30%25.38（万元）我的答案：参考答案：C【答案解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额（材料成本加工费）（1比例税率）比例税率。第 3 小题该卷烟厂当月的各项业务中，下列
11、表述正确的是（ ）。 A.委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税 B.委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税 C.卷烟在批发环节不征收消费税 D.烟叶不属于消费税的征税范围我的答案：参考答案：A,D【答案解析】卷烟在批发环节加征消费税。第 4 小题根据资料（4），该卷烟厂应当缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1 00056%560（万元） B.1 00056%15030010 000564.5（万元） C.1 00056%15030010 00047.14517.36（万元） D.1 00056%15030010 00025.38539.
12、12（万元）我的答案：参考答案：C【答案解析】卷烟执行复合计征；以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，其已纳的消费税税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。第 4 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）甲企业为生产电器的居民企业。2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未
13、经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。第 1 小题甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.产品销售收入4000万元 B.特许权使用费收入100万元 C.国债利息收入50万元 D.接受捐赠收入100万元我的答案：参考答案：A,B,D【答案解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业
14、所得税应纳税所得额。第 2 小题甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。 A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元 B.业务招待费准予扣除的数额为30万元 C.广告费准予扣除的数额为500万元 D.广告费准予扣除的数额为615万元我的答案：参考答案：A,C【答案解析】选项AB:实际发生额的60%=5060%=30（万元）销售（营业）收入5=（4000+100）5=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额销售（营业）收入15%=（4000+100）15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。第 3 小题甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.直接向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元我的答案：参考答案：B【答案解析】选项A：
