企业内部控制基本规范讲解(答案)（2020年10月整理）.pptx

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1、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先 未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（） 答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险， 这种风险识别方法是( )。 答案：B 评价指引不包括（） 答案：D 授权审批的层次有( ) 答案：D 下列不属于企业具体目标的有

2、（） 答案：A 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、 利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥 的是（） 答案：B （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录 来识别企业潜在的风险。 答案：D 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布 了内部控

3、制和审计风险，首次提出了内部控制概念。 答案：C 绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D 企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他 大中型企业执行。 答案：D 中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE,1,很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究， 概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（） 答案：ABCD 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列

4、选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 系统的基本构成有( ) 答案：ABC 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD 企业内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分 为(） 答案：ABC 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 董事会专门委员会成员全部

5、由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独 立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（） 答案：B 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的 头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差 异是实际结果与预期结果的变动程度。（） 答案：A 基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（） 答案： A 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（） 答 案：A 风

6、险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 (） 答案：A 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（） 答案： A 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经 理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （）,2,3,答案：A 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以 及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 （） 答案：A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任

7、，加强对本企业内部控 制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制， 但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ） 答案：B 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权 限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或 事项。(） 答案：B 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。 ( ) 答案：A 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或

8、推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他 们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（） 答案：A 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设 置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监 督。（） 答案：A 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、 利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先 未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指

9、控的风险是（） 答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险， 这种风险识别方法是( )。 答案：B ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录 来识别企业潜在的风险。 答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥 的是（） 答案：B 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核， 这种考核是（） 答案：D 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D,4,（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求

10、的。 答案：C 企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他 大中型企业执行。 答案：D 损失暴露不包括（） 答案：D 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 授权审批的层次有( ) 答案：D 绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D 下列不属于重大法律纠纷案件的是（） 答案：A 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布 了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。 答案：C 流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD 内部环境是企业实施内部控制的基

11、础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究， 概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（） 答案：ABC 情景分析的主要程序有（） 答案：ABCDE 不可税前扣除的营业外支出有（ ）。 答案：ACD 企业内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 突

12、发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）,5,答案：AD 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 通常保密类无形资产的分类有(） 答案：BCD 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（） 答案：ABCD 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行 的微量预算修改。（ ） 答案：B 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ ） 答案：A 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、 以少充多，从中得利。( ) 答案：B 不相容职

13、务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（） 答 案：A 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险 控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内 部控制审计及其他相关宜等。（） 答案：A 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独 立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（） 答案：B 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，

14、即实体 的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（） 答案：A 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。 ( ) 答案：A 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记 账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（） 答案：B 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的 头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他 们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的

15、法律地位是独立的。（） 答案：A 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（） 答案： B 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其 主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（）,6,答案：B 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制， 但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ） 答案：B 下列不属于企业具体目标的有（） 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先 未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指

16、控的风险是（） 答案：A 绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录 来识别企业潜在的风险。 答案：D 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核， 这种考核是（） 答案：D 损失暴露不包括（） 答案：D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险， 这种风险识别方法是( )。 答案：B 评价指引不包括（） 答案：D 企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他 大中型企业执行。 答案：D （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性 风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困