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1、税务管理单项选择题；本类题每小题1.5分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。第 1 题下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。 A.农产品收购发票属于增值税普通发票 B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活服务业纳税人中推广 D.小规模纳税人销售不动产需要增值税专用发票的，需要到税务机关代开我的答案： 参考答案： A【答案解析】选项A，属于其他发票。第 2 题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按规定设置账簿。
2、 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日我的答案： 参考答案： C【答案解析】账簿设置的管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 2.生产、经营规模小又无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财务会计人员代为建账和办理账务。 3.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按代扣、代收的税种设置账簿。第 3 题下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。 A.税务登记证 B.组织机构代码证 C.卫生许可证 D.统计登记证我的答
3、案： 参考答案： C【答案解析】“五证合一”包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。第 4 题根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。 A.自扣缴义务发生之日起10日内 B.自扣缴义务发生之日起15日内 C.自扣缴义务发生之日起20日内 D.自扣缴义务发生之日起30日内我的答案： 参考答案： A【答案解析】账簿设置的管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 2.生产、经营规模小又无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理
4、记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财务会计人员代为建账和办理账务。 3.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按代扣、代收的税种设置账簿。第 5 题下列发票的开具和使用行为错误的是（）。 A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C.不拆本使用发票 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品我的答案： 参考答案： B【答案解析】选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。多项选择题；本类题每小题2分，
5、每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。第 1 题根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（）。 A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票 B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票 C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中10万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按90万元开具了农产品收购发票 D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具
6、了红字增值税专用发票我的答案： 参考答案： A,B,C【答案解析】选项D，是合法行为。第 2 题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有（ ）。 A.国家机关 B.企业在外地设立的分支机构 C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 D.负有个人所得税纳税义务的自然人我的答案： 参考答案： A,C,D【答案解析】（1） 选项B：从事生产、经营的纳税人（包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位）都应当办理税务登记；（2）选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，但国家机关、个人和
7、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。判断题；每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分。第 1 题一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。 A.对 B.错我的答案： 参考答案： B【答案解析】购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。第 2 题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。 A.对 B.错我的答案： 参考答案： B【答案解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
