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1、公司资金管理制度公司资金管理制度 第一章 总则第一章 总则 第一条第一条 为了加强公司资金的内部控制和管理,保证货币资金安 全,提高货币资金使用效率,降低公司财务风险,保障投资者的合法 权益,根据公司法 、 会计法 、 企业会计准则等法律、法规和 规范性文件的规定,并结合公司实际情况,制定本办法。 第二条第二条 本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资 性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资 产及其他长期资产投资等资金的收入与支出; 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额,向金融 机构或其他 法律主体借入或归还的资金等; 3、经营资金指
2、销售商品、提供劳务、税负,以及其他和经营活 动相关的资金收入与支出,主要表现为货币资金、有价证券、应收应 付款项、存货等。 第三条第三条 本办法所指的货币资金,其表现形式主要包括: 1、现金,是指公司库存的现金,不包括公司各部门借用的、尚 未报销的备用金。 2、银行存款,是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金,是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金,以及 其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。 第四条第四条 货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的 年度经营计划,要求各职能部门编制本部门的资
3、金预算,经财务部门 审核、综合平衡后编制年度现金流量表,报公司总经理审批执行。 第二章 授权与批准第二章 授权与批准 第五条 第五条 为提高内部资金使用效率,降低资金成本,对公司实际 控制,并纳入合并范围内的母子公司之间,以及所属子公司之间的资 金往来,授权给财务总监进行审批。 第六条第六条 审批权限 对外支付资金的申请,由公司总经理审批。 本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额, 严禁将同一笔业 务分次报销。 第七条 第七条 财务审核。财务部门按照相关制度要求,对资金支付的 合法性、合规性、合理性进行审核。 第八条第八条 资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批,严 禁越级审核或审
4、批。 第十条第十条 在预算内的支出,可以根据授权范围,由业务部门负责 人审核批准使用;超过预算的支出,应由业务部门提出追加预算,按 预算批准程序批准后执行。 对外投资按公司投资管理办法执行,经 审核批准后纳入预算管理。 第三章 股东单位资金往来管理第三章 股东单位资金往来管理 第十一条第十一条 加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人 负责,建立对公司日常资金收支行为的监控机制,防止发生控股股东 及其他关联方资金占用,损害上市公司的利益。 第十二条第十二条 公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营 性业务和资金往来时,应严格监控资金流向,防止资金被占用。公司 不得为控股股东及其实际
5、控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广 告等期间费用,也不得互相代为承担成本和其他支出。 第十三条第十三条 公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股 股东及其实际控制人、关联方使用: 1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、 关联方使用; 2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关 联方提供委托贷款; 3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动; 4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景 的商业承兑汇票; 5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务; 6、其他方式。 第十四条第十四条 如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资
6、金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形, 有可能给公司造成损失的, 公司董事会将通过司法程序及时冻结或限 制控股股东所持公司的相应股份, 及时通过司法程序对控股股东有效 资产采取司法保全等措施,避免或减少公司的损失。 第四章 资金调度管理第四章 资金调度管理 第十五条第十五条 股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心,按照市 场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作,检查、监督、指 导成员公司资金调度管理工作。 资金调度中心是股份公司财务部的内 设机构,在财务总监的领导下开展工作。资金调度中心按照相应的负 责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理, 及时反馈各成员公司资 金
7、状况,并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况,在股份公司总 部和成员公司内合理调度资金。 第十六条第十六条 股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金,以季度 为单位,存放在资金调度中心,资金调度中心和成员公司按照市场化 原则,每年协商一次存款、借款的利率。资金调度中心负责利用银行 平台归集内部资金并统一安排使用,随时监控内部调度执行情况,并 依此编制统计表。协助完成资金状况专项分析,提供分析所需的报表 和资料。 股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职 能。其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。 第十七条第十七条 下属成员公司资金调度管理职责 1、负责本公司资金头寸的管理,
8、如实反映本公司的资金头寸情 况。 2、负责按时编制本公司资金支付申请。 3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺 口,提出资金需求计划。 4、负责协助完成本企业资金状况专项分析,提供分析所需的报 表和资料。 第十八条第十八条 资金调度管理的主要内容。为满足股份公司资金平衡 和其它使用需求,调度资金的范围包括以下几个方面: 1、需调用的各成员公司融资资金 2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金 3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性 资金 4、为配合股份公司与金融机构的合作,而需调用的各成员公司 生产经营性资金 5、为配合股份公司重大项目运作,而需调用的各
9、成员公司资金 6、经股份公司领导批准,而需调用的各成员公司资金 7、为应对非常规使用的储备资金,而需调用各成员公司的资金 8、 根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。 第五章 内部控制第五章 内部控制 第十九条第十九条 货币资金内部控制的基本要求是:货币资金收支与记 帐的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员 分离。 第二十条第二十条 货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的 现金管理 暂行条例 、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章,正确 使用各种银行结算工具,按照规定核定库存现金限额,按现金收付范 围使用现金。 第二十一条第二十一条 按照内部控制的原则,出纳员负责保
10、管银行支票等 有编号的银行结算凭证、库存现金,具体办理银行结算和现金收付。 出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐 目的核算、记帐工作。银行结算凭证上使用的印章由支票专用章和私 章组成,支票专用章可由财务负责人保管,私章由公司总经理或其授 权的其他人保管。 第二十二条第二十二条 货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭 证为依据。经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证,在预算范围 内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理 性审批后,到财务部门办理收入和支出手续。 第二十三条第二十三条 财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始 凭证的合法性、真实
11、性和合理性进行复核。对于非法的支出,会计人 员应拒绝办理;对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处 理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证,作为出纳员办 理收付的依据。 第二十四条第二十四条 控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。出 纳员每日盘点现金,并与现金日记帐余额核对相符。每月月末,会计 人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额与出纳员的银行 存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。 第二十五条第二十五条 财务部经理应对库存现金不定期地进行检查,以保 证现金的安全。应每月检查银行存款帐单核对情况,发现问题,及时 纠正。对未达帐项组织清理,并及时处理。 第
12、二十六条第二十六条 加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管 理应纳入公司内部审计的重要内容。 定期审计货币资金内部控制制度 的执行情况, 审计货币资金的收入、 支出的合法性、 真实性和合理性, 审计货币资金保管的安全性。 第六章 奖惩规定第六章 奖惩规定 第二十七条 第二十七条 股份公司及各成员公司的财务工作人员,须按照本 办法的有关规定履行其相应的职责。 如因人为原因影响工作质量或造 成股份公司利益受损的,按照公司的相关规定,应追究具体责任人的 相关责任;如在工作中有突出贡献的,可给予奖励。 第二十八第二十八 条各成员公司的财务负责人在执行本办法有关规定时 的尽职情况适用股份公司对财务负责人的考核条款;股份公司对不适 用考核条款的其他财务人员有奖惩的建议权。 第七章 附则第七章 附则 第二十九条第二十九条 本制度解释权属于公司董事会。 第三十条第三十条 本制度经公司董事会审议批准后实施。公司经营和管 理层可在本制度下制定具体的实施细则。 在董事会批准该制度之 前,股份公司及控股子公司制定的管理办法,和本制度冲突的,应予 调整。 本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依 法定程序修改后的公司章程相抵触,则应根据有关法律、法规、 规章和公司章程的规定执行,董事会将及时对本办法进行修订。